Hacer negocios en Mauricio

How quickly can I set up a business?

15-30 días

What is the minimum investment needed?

Las inversiones dependen de la envergadura del proyecto.

How can I raise finance?

Los inversores utilizan su propio capital.

What structure should I consider?

Todos tienen ventajas e inconvenientes y no hay una respuesta correcta, ya que todo depende de las circunstancias y necesidades específicas de su empresa. Entre otras muchas ventajas, también es posible el registro y la domiciliación de sociedades constituidas fuera de Mauricio si la legislación extranjera lo permite y, a partir de entonces, continuar como sociedades comerciales globales en Mauricio.

A continuación se ofrece un breve resumen de las principales estructuras:

Establecimiento (una sucursal de su empresa en el extranjero):

– Una entidad jurídica independiente y una extensión de la empresa matriz en el extranjero (sede central).

– Responsabilidad limitada o “ring-fencing” de las operaciones en Mauricio.

– En caso de establecimiento permanente en Mauricio, los beneficios están sujetos al impuesto de sociedades mauriciano.

– Cuando una entidad que ha sido registrada como empresa local representa a una sucursal de una entidad extranjera en Mauricio, también existe el requisito de presentar las cuentas de la sucursal y de la oficina central en el Registro de Empresas.

Sociedad Limitada:

– Las empresas pueden adoptar la forma de sociedades comerciales locales o globales (GBC), fondos o sociedades de células protegidas (PCC).

– Proporciona responsabilidad limitada y blindaje a las operaciones en Mauricio.

– Da una percepción de negocio local con longevidad.

– El impuesto de sociedades debe pagarse sobre los beneficios de la empresa.

– Tiene que presentar las cuentas en el Registro Mercantil para las empresas locales que pueden estar disponibles para la vista del público y, para las empresas de negocios globales, las cuentas tienen que ser presentadas con la Comisión de Servicios Financieros que tiene vista restringida.

– La auditoría legal es obligatoria para las empresas locales que generen ingresos > 50 millones de MUR y también para las empresas internacionales.

– Las empresas autorizadas sólo están obligadas a presentar un resumen financiero a la Comisión de Servicios Financieros.

– Los inversores pueden beneficiarse de una amplia red de convenios para evitar la doble imposición (CDI). Las entidades titulares de una Licencia Global de Empresa que deseen beneficiarse de un DTA deben obtener un Certificado de Residencia Fiscal expedido por el MRA.

Sociedad en comandita simple (LP):

– Los miembros (socios) tienen responsabilidad limitada, a excepción del socio colectivo.

– Los beneficios se distribuyen entre los miembros, que pagan el impuesto sobre la renta por sus respectivos beneficios a través de su declaración del IRPF.

– La residencia fiscal del socio y el origen de los beneficios en la LP determinarán en qué jurisdicción tributarán dichos beneficios.

Sociedad Limitada Vitalicia:

– La sociedad puede constituirse como sociedad de responsabilidad limitada y al mismo tiempo cumplir la función de sociedad comanditaria.

– Dicha Sociedad puede ser ampliamente utilizada por los fondos de capital riesgo y las sociedades de gestión

Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL):

– Tiene las ventajas de las empresas y las sociedades colectivas: la LLP es una persona jurídica con personalidad jurídica propia y los propietarios/socios se benefician de una responsabilidad limitada hasta el límite de su aportación a la sociedad.

– Los miembros/socios pueden decidir la estructura organizativa interna basándose en un Acuerdo de Asociación acordado.

– Este vehículo comercial puede ser utilizado por bufetes de abogados internacionales, empresas de capital riesgo, bancos de inversión y gestores de activos, entre otros.

Fundamentos:

– Reúnen las características de los fideicomisos y las entidades corporativas: Las fundaciones tienen personalidad jurídica propia, cuentan con beneficiarios y reflejan los deseos del fundador.

– Puede considerarse no residente y, por tanto, exento del impuesto sobre la renta.

– Puede ser titular de una Licencia Comercial Global y residente fiscal, de modo que la Fundación pueda beneficiarse de los Convenios para Evitar la Doble Imposición (CDI).

– Este vehículo empresarial es adecuado para la gestión del patrimonio a largo plazo, la planificación fiscal internacional o fines benéficos.

Empresa autorizada:

– Las empresas que desarrollen su actividad y tengan su sede de dirección central fuera de Mauricio deberán solicitar una autorización a la FSC para ser registradas como “Empresa Autorizada”.

– Una Sociedad Autorizada será tratada como no residente a efectos fiscales en Mauricio y, por lo tanto, no estará sujeta a impuestos.

Empresas de la zona de Freeport:

• Las empresas francoportuarias dedicadas a la exportación de bienes están sujetas a un impuesto del 3% sobre la renta imponible atribuible a las exportaciones.
• A partir del ejercicio fiscal que comienza el 1 de julio de 2020, los operadores de Freeport o los promotores privados de Freeport que se dediquen a la fabricación de bienes estarán sujetos al impuesto al tipo del 3% por la venta de bienes en el mercado local, siempre que se cumplan determinadas condiciones sustanciales.

Fideicomisos:

• Los fideicomisos pueden ser de residentes o de no residentes.
• Los fideicomisos residentes tributan al 15% y se benefician de las redes del tratado fiscal de Mauricio.
• Los fideicomisos de no residentes y sus beneficiarios no residentes están exentos de impuestos.
• Las distribuciones efectuadas por un fideicomiso (residente o no residente) están exentas del impuesto de Mauricio en manos de los beneficiarios.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

¿Cuánto pagará la empresa en concepto de impuesto de sociedades?

Mauricio tiene uno de los regímenes fiscales más competitivos del mundo.

Aspectos más destacados:

– Impuesto de sociedades del 15%, con una exención parcial del 80% permitida para todas las empresas (incluidas las empresas GBC) en relación con determinadas rentas de fuente extranjera especificadas, siempre que la empresa cumpla los requisitos sustanciales y empresariales necesarios.

– Mauricio tiene un sistema de crédito fiscal por el que se concede un crédito fiscal extranjero sobre cualquier ingreso de origen extranjero declarado en Mauricio sobre el que se haya impuesto un impuesto extranjero de carácter similar al impuesto mauriciano. (El impuesto extranjero real soportado en el extranjero se admite como crédito sobre la renta de fuente extranjera).

– Se aplica un 15% de IVA a todas las entregas de bienes y prestaciones de servicios imponibles realizadas en Mauricio por un sujeto pasivo.
– Sin retención a cuenta sobre el pago de dividendos
– No hay impuesto sobre las plusvalías.
– Libre repatriación de beneficios y dividendos.
– Las pérdidas comerciales pueden prorrogarse durante 5 años.

Exención del impuesto sobre la renta para los propietarios de embarcaciones:

Los propietarios de buques extranjeros registrados en Mauricio están exentos del impuesto sobre la renta por los ingresos derivados de la explotación de dichos buques, incluidos los ingresos derivados del fletamento de los mismos. Los propietarios de buques locales matriculados en Mauricio también están exentos en la medida en que los ingresos procedan únicamente del comercio internacional de altura.

Actividades impulsadas por la innovación:

Existe una exención del impuesto sobre la renta para las empresas creadas a partir del 1 de julio de 2017 que se dediquen a actividades impulsadas por la innovación para activos de Propiedad Intelectual desarrollados en Mauricio. La exención se aplicará durante ocho ejercicios fiscales, a partir del ejercicio fiscal en que la empresa inicie sus actividades impulsadas por la innovación.

Fabricación de productos farmacéuticos, dispositivos médicos:

Pueden acogerse a una exención del impuesto sobre la renta las empresas creadas a partir del 8 de junio de 2017 para la fabricación de productos farmacéuticos, dispositivos médicos y alta tecnología. Esta exención también se aplica durante ocho ejercicios fiscales, a partir del ejercicio fiscal en que la empresa inicia sus actividades.

Economía verde:

Los ingresos derivados de la explotación y utilización de aguas profundas oceánicas para instalaciones y servicios de aire acondicionado estarán exentos durante ocho ejercicios fiscales. Además, una empresa que incurra en gastos de climatización de aguas profundas puede deducir de sus ingresos brutos el doble del importe de los gastos efectuados en ese ejercicio fiscal. Esa deducción se permitirá durante cinco ejercicios fiscales consecutivos, a partir del año en que se efectúe el gasto.

Se ha concedido otra exención fiscal sobre los intereses derivados por particulares y empresas de obligaciones o bonos emitidos por una empresa para financiar proyectos de energías renovables (la emisión debe ser aprobada por el Director General de la MRA).

Si una empresa realiza gastos en un ejercicio fiscal para la adquisición y puesta en marcha de una planta desalinizadora de agua, puede deducir de sus ingresos brutos el doble del importe de los gastos realizados en ese ejercicio fiscal.

Gasto en I+D:

Durante el periodo comprendido entre el 1 de julio de 2017 y el 30 de junio de 2022, si una persona ha incurrido en cualquier gasto subvencionable en I+D, tal como se describe a continuación, que esté directamente relacionado con su actividad comercial o empresarial existente, podrá deducir, en el ejercicio fiscal en el que se haya incurrido en el gasto subvencionable, el doble del importe del gasto, siempre que la I+D se lleve a cabo en Mauricio y no se hayan solicitado desgravaciones anuales por la misma.

Por “gasto subvencionable” se entiende cualquier gasto relacionado con la I+D, incluidos los gastos de innovación, mejora o desarrollo de un proceso, producto o servicio, así como los gastos de personal, los artículos fungibles, los programas informáticos utilizados directamente en la I+D y la I+D desarrollada y subcontratada.

Individuos:

Tipo impositivo general: 15%

Ya sea por negocios o por placer, Mauricio es desde hace tiempo un destino anual para los grandes patrimonios (HNWI). Además de ser una jurisdicción de baja tributación, es un destino seguro y atractivo para los HNWI que buscan un estilo de vida cómodo. El país es también uno de los pocos que han salido relativamente indemnes del COVID-19, con muy pocos casos.

Especialmente con la llegada del Estándar Común de Información (CRS), seleccionar cuidadosamente dónde vivir podría tener enormes implicaciones en la obligación fiscal de una persona y suponer un importante ahorro de impuestos. Por supuesto, esto está sujeto a que la persona cumpla todos los requisitos para eliminar la residencia fiscal en el país de origen.

Una persona es automáticamente residente si:

– Su domicilio está en Mauricio y no tiene un lugar de residencia permanente fuera de Mauricio. o
– Pasa 183 días o más en total en Mauricio durante el ejercicio fiscal; o
– Pasa 270 días o más en total en Mauricio en el ejercicio fiscal y en los 2 ejercicios fiscales anteriores.

Los extranjeros que deseen trasladarse a Mauricio pueden hacerlo con arreglo a varios regímenes disponibles:

– Adquisición de una propiedad residencial a través de los diversos regímenes disponibles, como el régimen de complejos turísticos integrados, el régimen inmobiliario, el régimen de promoción inmobiliaria, el régimen de ciudades inteligentes y los apartamentos cualificados.
– Permiso de ocupación para profesionales y jóvenes profesionales
– Permiso de residencia para inversores
– Permiso de ocupación por cuenta propia
– Permiso de residencia para jubilados

Aunque el impuesto general es del 15%, una persona física que reciba dividendos de una entidad residente no está sujeta al impuesto. Por lo tanto, una persona extranjera propietaria de una GBC puede recibir todos sus dividendos libres de impuestos. No obstante, una persona residente puede estar sujeta a una exacción de solidaridad sobre su renta imponible a partir de un determinado umbral.

Aunque los residentes individuales tributan en todo el mundo (como la mayoría de los países), las rentas de fuente extranjera sólo tributan en función de las remesas. Esto permite a los particulares mantener sus activos en el extranjero exentos de impuestos.

Además, en Mauricio no existen impuestos sobre plusvalías, sucesiones o patrimonio.

Is there anything else that I should know?

Mauricio es reconocido internacionalmente como un centro de inversión fiable, respaldado por su capacidad para garantizar la facilidad de hacer negocios, la buena gobernanza y la transparencia, y la libertad económica y política.

Mauricio figura entre los 20 primeros países del mundo en facilidad para hacer negocios y, con los años, ha consolidado su posición de liderazgo en el África subsahariana. Este reconocimiento del Banco Mundial confirma que Mauricio sigue siendo una jurisdicción competitiva y atractiva para la comunidad internacional de inversores.

Precios de transferencia:

Mauricio no dispone de una legislación específica en materia de precios de transferencia. No obstante, existe una disposición que exige que las transacciones entre partes vinculadas reflejen un valor comercial objetivo, que sería el importe cobrado por los servicios si las partes no estuvieran vinculadas.