Hacer negocios en Mauricio

¿Qué tan rápido puedo crear una empresa?

15-30 días

¿Cuál es la inversión mínima necesaria?

Las inversiones dependen de la escala del proyecto.

¿Cómo puedo conseguir financiación?

Los inversores utilizan su propio capital.

¿Qué estructura debo considerar?

Todos ellos tienen ventajas y desventajas, y no existe una respuesta correcta, ya que todo depende de las circunstancias y necesidades específicas de su negocio. Entre muchos otros beneficios, también es posible el registro y la domiciliación de empresas constituidas fuera de Mauricio si la legislación extranjera lo permite y, posteriormente, continuar como empresas comerciales globales en Mauricio.

A continuación se muestra una breve descripción de las estructuras principales:

Establecimiento (una sucursal de su negocio en el extranjero):

• Una entidad legal separada y una extensión de la empresa matriz en el extranjero (oficina central).

• Responsabilidad limitada o aislamiento de las operaciones de Mauricio.

• En el establecimiento permanente en Mauricio, los beneficios están sujetos al impuesto de sociedades de Mauricio.

• Cuando se trata de una entidad que ha sido registrada como una empresa local que representa a una sucursal de una entidad extranjera en Mauricio, también existe el requisito de presentar las cuentas de la sucursal y la oficina central en el Registro de Compañías.

Sociedad de responsabilidad limitada:

• Las empresas pueden adoptar la forma de empresas comerciales locales o globales (GBC), fondos o empresas de células protegidas (PCC).

• Proporciona responsabilidad limitada y protección a las operaciones de Mauricio.

• Da una percepción de un negocio local con longevidad.

• Impuesto de sociedades a pagar sobre las utilidades de la empresa.

• Tiene que presentar una cuenta en el Registro de Compañías para las compañías locales que pueden estar disponibles para la vista del público y, para las compañías comerciales globales, las cuentas deben presentarse ante la Comisión de Servicios Financieros que tiene vista restringida.

• Se requiere auditoría legal para las empresas locales que generan ingresos> 50 millones de MUR y también para las empresas comerciales globales.

• Las empresas autorizadas solo deben presentar un resumen financiero ante la Comisión de Servicios Financieros.

• Los inversores pueden beneficiarse de una amplia red de tratados para evitar la doble imposición (DTA). Las entidades que posean una Licencia de Empresa Comercial Global que deseen beneficiarse de un DTA deben obtener un Certificado de Residencia Fiscal emitido por la MRA.

Sociedad Limitada (LP):

• Los miembros (socios) tienen responsabilidad limitada con la excepción del socio general.

• Las ganancias se asignan a los miembros que luego pagan el impuesto sobre la renta sobre sus respectivas ganancias a través de su declaración del impuesto sobre la renta personal.

• La residencia fiscal del afiliado, y el origen de las ganancias en la LP determinará en qué jurisdicción se gravarán estas ganancias.

Compañía de vida limitada:

• La empresa puede constituirse como una sociedad de vida limitada y al mismo tiempo cumplir la función de sociedad limitada.

• Dicha Compañía puede ser ampliamente utilizada para fondos de capital privado y compañías de administración.

Sociedad de responsabilidad limitada (LLP):

• Tiene las ventajas de las empresas y las asociaciones: la LLP es una persona jurídica con personalidad jurídica independiente y los propietarios / socios se benefician de la responsabilidad limitada hasta su contribución a la asociación.

• Los miembros / socios pueden decidir sobre la estructura de la organización interna en base a un Acuerdo de Asociación acordado.

• Tal vehículo comercial puede ser utilizado por bufetes de abogados internacionales, firmas de capital de riesgo, bancos de inversión, administradores de activos, entre otros.

Elementos fundamentales:

• Tener las características de fideicomisos y entidades corporativas: las fundaciones tienen una personalidad jurídica separada, tienen beneficiarios y reflejan los deseos del Fundador.

• Puede ser considerado no residente y, por tanto, exento del impuesto sobre la renta.

• Puede tener una Licencia Comercial Global y ser residente fiscal de manera que la Fundación se beneficie de los Tratados para Evitar la Doble Tributación (DTA).

• Este vehículo comercial es adecuado para la gestión patrimonial a largo plazo, la planificación fiscal internacional o con fines benéficos.

Empresa autorizada:

• Las empresas que realicen actividades comerciales y tengan su lugar de administración central fuera de Mauricio deberán solicitar una autorización a la FSC para registrarse como una 'Compañía autorizada'.

• Una Compañía Autorizada será tratada como no residente a efectos fiscales en Mauricio y, por lo tanto, no estará sujeta a impuestos.

Empresas de la zona Freeport:

• Las empresas del puerto franco dedicadas a la exportación de mercancías están sujetas a un impuesto del 3% sobre la renta imponible atribuible a las exportaciones.
• A partir del año de evaluación que comienza el 1 de julio de 2020, los operadores de Freeport o los desarrolladores privados de Freeport que se dediquen a la fabricación de bienes estarán sujetos a un impuesto del 3% por la venta de bienes en el mercado local, siempre que se cumplan determinadas condiciones de sustancia. .

Fideicomisos:

• Los fideicomisos pueden ser fideicomisos residentes o fideicomisos no residentes.
• Los fideicomisos de residentes están gravados al 15% y se benefician de las redes de tratados fiscales de Mauricio.
• Los fideicomisos de no residentes y sus beneficiarios no residentes están exentos de impuestos.
• Las distribuciones realizadas por un fideicomiso (residente o no residente) están exentas del impuesto de Mauricio en manos de los beneficiarios.

¿Qué consejo me puede dar con respecto a los requisitos tributarios y de nómina?

¿Cuánto impuesto sobre sociedades pagará la empresa?

Mauricio tiene uno de los regímenes fiscales más competitivos del mundo.

Puntos clave:

• Impuesto corporativo del 15%, con una exención parcial del 80% permitida para todas las empresas (incluidas las empresas de GBC) en relación con ciertos ingresos específicos de fuente extranjera sujetos a que la Compañía cumpla con los requisitos de sustancia y de la empresa.

• Mauricio tiene un sistema de crédito fiscal mediante el cual se otorga un crédito fiscal extranjero sobre cualquier ingreso de fuente extranjera declarado en Mauricio sobre el que se haya impuesto un impuesto extranjero de carácter similar al impuesto de Mauricio. (Los impuestos extranjeros reales sufridos en el extranjero se permiten como un crédito sobre los ingresos de fuente extranjera).

• Se aplica un 15% de IVA a todas las entregas de bienes y servicios sujetos a impuestos realizadas en Mauricio por un sujeto pasivo.
• Sin retención de impuestos sobre el pago de dividendos
• Sin impuesto a las ganancias de capital.
• Repatriación gratuita de utilidades y dividendos.
• Las pérdidas por negociación se pueden trasladar por un período de 5 años.

Exención del impuesto sobre la renta para propietarios de embarcaciones:

Los propietarios de buques extranjeros registrados en Mauricio están exentos del impuesto sobre la renta sobre los ingresos derivados de la operación de dichos buques, incluidos los ingresos derivados del fletamento de dichos buques. Los propietarios de buques locales registrados en Mauricio también están exentos en la medida en que los ingresos se deriven únicamente del comercio internacional de aguas profundas.

Actividades impulsadas por la innovación:

Existe una exención del impuesto sobre la renta para las empresas establecidas a partir del 1 de julio de 2017 que participan en actividades impulsadas por la innovación para los activos de propiedad intelectual desarrollados en Mauricio. La exención se aplicará durante ocho ejercicios fiscales, a partir del año fiscal en el que la empresa inicie sus actividades impulsadas por la innovación.

Fabricación de productos farmacéuticos, dispositivos médicos:

La exención del impuesto sobre la renta está disponible para las empresas establecidas a partir del 8 de junio de 2017 para la fabricación de productos farmacéuticos, dispositivos médicos y alta tecnología. Esta exención también aplica para ocho ejercicios fiscales, a partir del año fiscal en el que la empresa inicia sus operaciones.

Economía verde:

Los ingresos derivados de la explotación y uso de aguas profundas del océano para instalaciones, instalaciones y servicios de aire acondicionado estarán exentos durante ocho años fiscales. Además, una empresa que incurra en gastos en aire acondicionado en aguas profundas del océano puede deducir de sus ingresos brutos el doble de los gastos incurridos en ese año fiscal. Esa deducción se permitirá durante cinco ejercicios fiscales consecutivos, a partir del año en que se incurra en el gasto.

Otra exención fiscal se ha otorgado sobre los intereses derivados de particulares y empresas de debentures o bonos emitidos por una empresa para financiar proyectos de energía renovable (la emisión debe ser aprobada por el Director General de la MRA).

Si una empresa incurre en gastos en un ejercicio fiscal para la adquisición y puesta en marcha de una planta desaladora de agua, podrá deducir de sus ingresos brutos el doble del importe de los gastos incurridos en ese ejercicio fiscal.

Gasto en I + D:

Durante un período comprendido entre el 1 de julio de 2017 y el 30 de junio de 2022, si una persona ha incurrido en algún gasto calificado en I + D como se describe a continuación que está directamente relacionado con el comercio o negocio existente, uno puede, en el año fiscal en el que se incurrió en el gasto calificado. , deducir el doble del importe de los gastos, siempre que la I + D se lleve a cabo en Mauricio y no se hayan solicitado indemnizaciones anuales por la misma.

El término `` gasto calificado '' significa cualquier gasto relacionado con I + D, incluido el gasto en innovación, mejora o desarrollo de un proceso, producto o servicio, así como los costos de personal, artículos consumibles, software informático utilizado directamente en I + D y desarrollo y subcontratación. I + D.

Individuos:

Tasa fiscal general: 15%

Ya sea por negocios o por placer, Mauricio ha sido durante mucho tiempo un destino durante todo el año para las personas con alto poder adquisitivo (HNWI). Además de ser una jurisdicción de impuestos bajos, es un destino seguro y atractivo para los HNWI que buscan un estilo de vida cómodo. El país es también uno de los pocos países que ha salido relativamente ileso del COVID-19 con muy pocos casos.

Especialmente con la llegada del Common Reporting Standard (CRS), seleccionar cuidadosamente dónde vivir podría tener enormes implicaciones en la obligación tributaria de una persona y generar importantes ahorros fiscales. Por supuesto, esto está sujeto a que el individuo cumpla con todos los requisitos para eliminar la residencia fiscal en el país de origen.

Una persona es residente automáticamente si:

• Su domicilio está en Mauricio y no tiene un lugar de residencia permanente fuera de Mauricio. o
• Pasa 183 o más días en total en Mauricio durante el año fiscal; o
• Pasa 270 o más días en total en Mauricio en el año fiscal y en los 2 años fiscales anteriores.

Los extranjeros que deseen trasladarse a Mauricio pueden hacerlo según varios planes disponibles:

• Adquisición de una propiedad residencial a través de los diversos esquemas disponibles, tales como el Esquema de Complejo Integrado, el Esquema de Bienes Raíces, el Esquema de Desarrollo de la Propiedad, el Esquema de Ciudad Inteligente y los apartamentos calificados.
• Permiso de ocupación profesional y joven
• Permiso de residencia para inversores
• Permiso de trabajo por cuenta propia
• Permiso de residencia para jubilados

Aunque el impuesto general es del 15%, una persona que recibe dividendos de una entidad residente no está sujeta a impuestos. Por lo tanto, una persona física extranjera que posea un GBC puede recibir todos sus dividendos libres de impuestos. Sin embargo, una persona física residente puede estar sujeta a un impuesto de solidaridad sobre su renta imponible más allá de un determinado umbral.

Aunque los residentes individuales están sujetos a impuestos a nivel mundial (como la mayoría de los países), los ingresos de origen extranjero están sujetos a impuestos únicamente sobre la base de las remesas. Esto permite a las personas mantener sus activos en el extranjero exentos de impuestos.

Además, en Mauricio no existen impuestos sobre las ganancias de capital, la herencia o la sucesión.

¿Hay algo más que deba saber?

Mauricio es reconocido internacionalmente como un centro de inversión confiable, respaldado por su capacidad para garantizar la facilidad para hacer negocios, el buen gobierno y la transparencia, y la libertad económica y política.

Mauricio se encuentra entre los 20 primeros países del mundo por su facilidad para hacer negocios y, a lo largo de los años, ha consolidado su posición de liderazgo en el África subsahariana. Este reconocimiento del Banco Mundial confirma que Mauricio sigue siendo una jurisdicción competitiva y atractiva para la comunidad internacional de inversores.

Los precios de transferencia:

Mauricio no tiene ninguna legislación específica sobre precios de transferencia. Sin embargo, existe una disposición de plena competencia que requiere que las transacciones entre partes relacionadas reflejen un valor comercialmente objetivo, que sería el monto cobrado por los servicios si las partes no estuvieran conectadas.