Hacer negocios en Macedonia del Norte

How quickly can I set up a business?

1-2 días

What is the minimum investment needed?

No hay mínimo (pero el capital debe desembolsarse en los 12 meses siguientes a la creación de la empresa).

How can I raise finance?

Existen fuentes internas y externas para financiar una empresa:

Fuentes internas como la inversión del propietario de la empresa, el producto de los beneficios no distribuidos, la venta de activos, el flujo de caja de las actividades de explotación, etc.

Fuentes externas como préstamos bancarios, préstamos de terceros, leasing, factoring, etc.

What are the legal requirements for setting up my business?

De conformidad con la Ley de Sociedades Comerciales, tanto los particulares como las empresas macedonios y extranjeros pueden establecer los siguientes tipos de entidades comerciales:

Sociedad colectiva : es una asociación de dos o más personas jurídicas o físicas que responden personal y solidariamente sin límite ante los acreedores. Esta responsabilidad incluye la totalidad de sus bienes.

Sociedad Limitada – se trata de una sociedad de dos o más entidades o personas físicas en la que al menos uno de los socios responderá solidariamente sin límite y con la totalidad de sus bienes de las obligaciones de la sociedad (“socio colectivo”) y al menos un socio (“socio comanditario”) que responderá de las obligaciones de la sociedad hasta su aportación registrada en la sociedad.

Sociedad de Responsabilidad Limitada (DOO o DOOEL) : es una sociedad en la que los socios participan con una acción cada uno (aportación básica) en el capital básico predeterminado de la sociedad.

La contribución básica puede diferir en valor, pero la contribución no puede ser en forma de trabajo o servicios. Una sociedad de responsabilidad limitada puede constituirse con un mínimo de 1 y un máximo de 50 socios.

Sociedad Anónima (SA) : se trata de una sociedad que tiene, en virtud de sus estatutos, un capital definido (capital básico) dividido en partes iguales (acciones). Los accionistas participan con una o varias acciones y sus obligaciones están garantizadas con la totalidad del capital de la empresa. Una sociedad anónima puede ser fundada por una o varias personas jurídicas o físicas.

Sociedad en comandita por acciones : es una sociedad en la que uno o varios socios colectivos responden solidariamente y sin límite de las obligaciones de la sociedad. Los socios comanditarios tienen la condición de accionistas y no responden de las obligaciones de la sociedad.

Empresarios individuales: las personas físicas que realizan operaciones comerciales deben registrarse como empresarios individuales. El individuo responde plena e ilimitadamente con todos sus bienes ante los acreedores.

Sucursales – En general, una empresa extranjera puede llevar a cabo actividades comerciales en Macedonia del Norte mediante el establecimiento de una sucursal. Una empresa extranjera puede establecer una sucursal en Macedonia si está inscrita en el Registro Mercantil de su país de domicilio.

Oficinas de representación – Una empresa extranjera autorizada a realizar actividades comerciales en su jurisdicción puede establecer una oficina de representación en Macedonia del Norte. Una oficina de representación de una empresa extranjera no es una persona jurídica. Sólo se le permite realizar actividades de investigación o de recopilación de información y no puede llevar a cabo actividades comerciales.

Todos los tipos de formas jurídicas deben inscribirse en el Registro Mercantil.

What structure should I consider?

La estructura más recomendada en Macedonia del Norte para establecer una nueva empresa es la sociedad de responsabilidad limitada(DOO o DOOEL).

Una sociedad de responsabilidad limitada es una sociedad en la que el propietario o propietarios del capital asumen un menor riesgo financiero al limitarse al importe del capital desembolsado de la sociedad.

El importe mínimo legalmente exigido del capital desembolsado es de 5.000 EUR en contravalor MKD.

El propietario o propietarios de la empresa pueden tomar las decisiones más importantes relativas a la actividad de la empresa, pero también pueden nombrarse a sí mismos gestores de la empresa.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Costes e impuestos relacionados con el empleo

Costes de seguridad social – Por lo general, los empresarios están obligados a cotizar a la seguridad social con cargo al salario de los empleados (sujeto a umbrales mínimos y topes salariales):

Seguro de enfermedad – 7,5

Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales – 0,5%.

Pensiones y seguro de invalidez – 18,8

Desempleo – 1,2

El salario mínimo neto actual en Macedonia del Norte es de 18.000 MKD (293 EUR), mientras que el salario mínimo bruto es de 26.422 MKD (430 EUR).

En enero de 2021, el salario medio neto era de 29.980 MKD (487 EUR), mientras que el salario medio bruto era de 44.762 MKD (728 EUR).

Impuesto de sociedades

En general, las personas jurídicas residentes están sujetas al impuesto sobre sus beneficios derivados de las actividades realizadas en el territorio de Macedonia y de las rentas generadas en el extranjero. Una persona jurídica se considera residente en Macedonia del Norte si está establecida en Macedonia del Norte o si tiene su sede en el territorio de Macedonia del Norte.

Los no residentes sólo tributan por los beneficios que generan de la actividad empresarial en el territorio de Macedonia del Norte.

El tipo normal del impuesto de sociedades es del 10%.

Las pequeñas y microentidades jurídicas residentes pueden acogerse a un régimen fiscal simplificado si:

• La entidad realiza actividades económicas, excluidas las actividades bancarias, financieras, de seguros, juegos de azar o de entretenimiento, y
• Los ingresos anuales totales de la entidad superan los 3 millones de MKD pero no exceden los 6 millones de MKD.

En virtud del régimen simplificado, los contribuyentes que cumplan los requisitos están sujetos a un tipo impositivo del 1% de los ingresos anuales totales. Las pequeñas y microentidades jurídicas residentes que cumplan los requisitos y cuyos ingresos anuales totales no superen los 3 millones de MKD no están sujetas al impuesto de sociedades.

Los ingresos por dividendos percibidos por una entidad residente de otra entidad residente se deducen de la base imponible de la entidad receptora si dichos ingresos tributaron en manos de la sociedad pagadora.

Por lo general, las pérdidas no utilizadas pueden trasladarse a ejercicios posteriores durante un máximo de tres años (pueden aplicarse restricciones en los casos en que cambie la situación del contribuyente, como por fusión, adquisición, separación o transformación de la propiedad). No existen disposiciones para la compensación de pérdidas.

El periodo impositivo es el año natural.

Por lo general, las declaraciones de la renta deben presentarse a más tardar a finales de febrero del año siguiente, o antes del 15 de marzo si se presentan por vía electrónica. Las grandes y medianas entidades están obligadas a presentar sus declaraciones fiscales por vía electrónica.

Por lo general, los contribuyentes están obligados a efectuar pagos mensuales anticipados del impuesto de sociedades dentro de los 15 días siguientes al final de cada mes natural. El impuesto de sociedades pendiente de pago debe abonarse a más tardar 30 días después de la fecha límite de presentación de la declaración. Si los pagos anticipados superan la deuda tributaria final, el contribuyente puede reclamar la devolución del exceso. Alternativamente, el exceso de impuesto pagado puede trasladarse como anticipo al siguiente período impositivo. Los contribuyentes acogidos al régimen fiscal simplificado deben pagar el impuesto de una sola vez a más tardar 30 días después de la fecha límite de presentación de la declaración de la renta.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Las siguientes ventas están sujetas al IVA:

• Ventas de bienes y servicios a cambio de una remuneración en el país dentro de las actividades empresariales del contribuyente.
• Importación de mercancías.

El tipo normal del IVA es del 18%. Se aplica un tipo reducido del 5% a determinados suministros, incluidos los productos para el consumo humano, determinados libros y revistas, fertilizantes, productos farmacéuticos, equipos médicos, ayudas para discapacitados, productos para bebés y servicios de alojamiento. A partir del 1 de enero de 2021, se implantó un nuevo tipo del 10% para los servicios de entrega de alimentos y los servicios de bebidas y catering in situ, excluidas las bebidas alcohólicas, y para el suministro y la importación de electricidad para los hogares.

El umbral de registro del IVA es, por lo general, el volumen de negocios anual que supere o se prevea que supere los 2 millones de MKD.

Las empresas pueden solicitar el registro voluntario a efectos del IVA si no se aplica el registro obligatorio.

Is there anything else that I should know?

Estados financieros anuales

Según la Ley de Sociedades Mercantiles, las entidades están obligadas a elaborar estados financieros anuales al final de cada año natural. Una grande y una mediana

las entidades financieras, las entidades jurídicas que cotizan en la Bolsa de Valores de Macedonia y las entidades cuyos estados financieros están sujetos a consolidación tienen la obligación de elaborar los estados financieros anuales de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera publicadas en el Boletín Oficial. Todas las demás entidades tienen la obligación de elaborar los estados financieros anuales de conformidad con

Normas Internacionales de Información Financiera para PYME.

Auditoría

Las siguientes entidades están obligadas a que sus estados financieros sean auditados por un auditor certificado:

• Grandes y medianas empresas de responsabilidad limitada y sociedades anónimas, y
• Empresas cuyas acciones cotizan en la bolsa de valores de Macedonia.

Las cuentas anuales consolidadas y los estados financieros consolidados también deben ser auditados por un auditor jurado.

auditor.

Zonas de Desarrollo Tecnológico e Industrial (ZDTI)

Los inversores en zonas tecnológicas e industriales pueden beneficiarse del CIT, el PIT para los empleados, el IVA y otros incentivos en virtud del acuerdo con las Zonas de Desarrollo Industrial Tecnológico.

El establecimiento, desarrollo y supervisión de las zonas corre a cargo de la Dirección de Zonas de Desarrollo Tecnológico Industrial.

En la actualidad hay quince ZIDT operativas en el norte del país.

Macedonia: tres en Skopje, una en Tetovo, Stip, Struga, Prilep, Kichevo, Rankovce, Vinica, Berovo, Delcevo, Radovis, Strumica y Gevgelija, respectivamente.

Entre las exenciones e incentivos fiscales disponibles en la ZIDT se incluyen:

1. i) Exención del impuesto de sociedades y del impuesto sobre la renta de las personas físicas durante un periodo de hasta diez años:
2. ii) Exención del impuesto sobre la renta de las personas físicas durante un período de hasta diez años en relación con los salarios abonados a los empleados.

en un TIDZ,

iii) Exención del IVA en las ventas de bienes

y servicios dentro de la ZIDT y sobre las mercancías importadas en la ZIDT,

1. iv) Exenciones de derechos de aduana (excluidos el alcohol, las bebidas alcohólicas, el tabaco y las

productos).