ルクセンブルクの住宅市場税制と法改正 2024年

November 28, 2024

2024年5月22日付の「住宅市場の回復に関する法律」は、金利と建設費の上昇により低迷しているルクセンブルクの不動産市場を活性化させることを目的としている。同法は、2024年に施行される税制・法制上の措置を導入している。OmniTrustの記事全文はこちら、または主要条項の要約は以下をご覧ください。

不動産売却によるキャピタルゲイン

• 2024年の課税軽減2024年1月1日から12月31日まで、2年以上保有された不動産のキャピタルゲインは、雇用基金手当には影響せず、全体の25％（最高10.5％）の税率で課税される。
• 2025年からの変更点2025年1月1日以降、5年以上保有された不動産のみが長期キャピタルゲイン優遇措置の対象となる。保有期間が5年以下の不動産売却益は短期キャピタルゲインとして課税される。

賃貸収入と免除

2024年1月1日より、社会的賃貸住宅を管理する組織は、賃貸収入に対して2023年の75％から90％の免除を受けることができる。さらに、2024年1月1日～12月31日の間に完成予定の賃貸住宅を取得した場合、250,000ユーロまでの減価償却費に対して4％の建設費支援控除が適用される。

主な住居の資金調達

賃貸価格を計算した年から、主たる住居を取得するための負債に対する利子控除は、最初の5年間は一人当たり4,000ユーロを上限とし、次の5年間は3,000ユーロ、それ以降は2,000ユーロに減額される。

新規レンタル・プレミアム

雇用主は、30歳未満の従業員に対し、月額家賃（手数料を除く）または1,000ユーロのいずれか低い方を上限として、ボーナスの25％を非課税とする賃貸ボーナスを支給することができる。

家賃収入に対する税額控除

投資家は、2024年1月1日から12月31日までの間に公正証書で購入した賃貸物件について、登記費用と謄本発行費用から最大20,000ユーロの税額控除を受けることができる。

繰延キャピタル・ゲインの再開

社会的賃貸経営のために新しい建物に再投資する際の長期キャピタルゲイン税の繰り延べを認める制度が、2024年1月1日から再開される。

公的機関への譲渡および新規受益者の免除

国、市町村、市町村組合、そして今回の住宅基金への建物の譲渡によるキャピタルゲインの免除が拡大される。これらの措置は、住宅投資をより魅力的なものにし、新規住宅建設を支援し、若年層のアクセスを改善し、社会的住宅を促進することにより、不動産市場を活性化させることを目的としている。

これらの新しい立法規定を利用するための詳細については、オムニトラストまでお問い合わせください。