Novinky

Daňové a legislatívne zmeny na luxemburskom trhu s bývaním 2024

November 28, 2024

Cieľom zákona z 22. mája 2024 o oživení trhu s nehnuteľnosťami je oživiť luxemburský trh s nehnuteľnosťami, ktorý sa spomalil v dôsledku rastúcich úrokových sadzieb a stavebných nákladov. Zavádza daňové a legislatívne opatrenia, ktoré majú nadobudnúť účinnosť v roku 2024. Celý článok od spoločnosti OmniTrust si môžete prečítať tu alebo si prečítajte zhrnutie jeho kľúčových ustanovení nižšie.

Kapitálové zisky z predaja nehnuteľností

  • Znížené zdanenie v roku 2024: Od 1. januára do 31. decembra 2024 budú kapitálové zisky z nehnuteľností držaných viac ako dva roky zdaňované 25 % z celkovej sadzby (maximálne 10,5 %) bez vplyvu na príspevky z Fondu zamestnanosti.
  • Zmeny od roku 2025: Od 1. januára 2025 budú mať nárok na výhody z dlhodobých kapitálových výnosov len nehnuteľnosti držané viac ako päť rokov. Zisky z nehnuteľností držaných päť rokov alebo menej budú zdaňované v rámci krátkodobého režimu.

Príjmy z prenájmu a oslobodenia od dane

Od 1. januára 2024 budú organizácie spravujúce sociálne nájomné byty oslobodené od dane z príjmu z prenájmu vo výške 90 %, pričom v roku 2023 to bude 75 %. Okrem toho je k dispozícii 4 % podporný príspevok na stavebné náklady na odpisy do výšky 250 000 EUR na nájomné byty nadobudnuté v budúcom stave dokončenia v období od 1. januára do 31. decembra 2024.

Financovanie hlavnej rezidencie

    Od roku, v ktorom sa vypočíta hodnota prenájmu, sú odpočty úrokov z dlhu na obstaranie primárneho bydliska obmedzené na 4 000 EUR na osobu počas prvých piatich rokov, počas nasledujúcich piatich rokov sa znížia na 3 000 EUR a potom na 2 000 EUR.

    Nová prémia za prenájom

      Zamestnávatelia môžu zamestnancom mladším ako 30 rokov poskytnúť nezdaniteľnú prémiu na nájomné vo výške 25 % mesačného nájomného (bez poplatkov) alebo 1 000 EUR, podľa toho, ktorá suma je nižšia.

      Daňová úľava z príjmu z prenájmu

        Investori si môžu uplatniť daňovú úľavu až do výšky 20 000 EUR na registračné a prepisovacie poplatky za prenájom nehnuteľností kúpených prostredníctvom notárskej zápisnice v období od 1. januára do 31. decembra 2024.

        Obnovenie odložených kapitálových ziskov

          Od 1. januára 2024 sa obnovuje režim umožňujúci odklad dane z dlhodobých kapitálových výnosov pri reinvestovaní do novej budovy určenej na správu sociálneho prenájmu.

          Výnimky pre prevody na verejné subjekty a nových príjemcov

            Rozširuje sa oslobodenie od dane z kapitálových výnosov z prevodov budov na štát, obce, obecné zväzy a teraz aj na bytový fond. Cieľom týchto opatrení je oživiť trh s nehnuteľnosťami zatraktívnením investícií do bývania, podporou novej bytovej výstavby, zlepšením prístupu mladých ľudí a podporou sociálneho bývania.

            Ďalšie informácie o využívaní týchto nových legislatívnych ustanovení získate od spoločnosti OmniTrust tu.