Taxe luxembourgeoise sur le marché du logement et changements législatifs 2024

November 28, 2024

La loi du 22 mai 2024 sur la relance du marché du logement vise à revitaliser le marché immobilier luxembourgeois, qui a ralenti en raison de la hausse des taux d’intérêt et des coûts de construction. Elle introduit des mesures fiscales et législatives qui prendront effet en 2024. Lisez l’article complet d’OmniTrust ici, ou lisez le résumé de ses principales dispositions ci-dessous.

Plus-values sur les ventes de biens immobiliers

• Fiscalité réduite en 2024 : Du 1er janvier au 31 décembre 2024, les plus-values sur les biens immobiliers détenus depuis plus de deux ans seront imposées à 25 % du taux global (maximum 10,5 %) sans incidence sur les allocations du Fonds pour l’emploi.
• Changements à partir de 2025 : À partir du 1er janvier 2025, seuls les biens immobiliers détenus depuis plus de cinq ans pourront bénéficier des avantages liés aux plus-values à long terme. Les plus-values immobilières détenues depuis cinq ans ou moins seront imposées dans le cadre du régime à court terme.

Revenus locatifs et exonérations

À partir du 1er janvier 2024, les organismes gérant des logements locatifs sociaux bénéficieront d’une exonération de 90 % sur les revenus locatifs, contre 75 % en 2023. En outre, une aide de 4 % au titre des coûts de construction est disponible pour l’amortissement jusqu’à 250 000 € sur les logements locatifs acquis en état futur d’achèvement entre le 1er janvier et le 31 décembre 2024.

Financement de la résidence principale

À partir de l’année de calcul de la valeur locative, la déduction des intérêts d’emprunt pour l’acquisition d’une résidence principale est plafonnée à 4 000 euros par personne pour les cinq premières années, réduite à 3 000 euros pour les cinq années suivantes et à 2 000 euros par la suite.

Nouvelle prime de location

Les employeurs peuvent accorder une prime locative exonérée d’impôt aux employés de moins de 30 ans, couvrant 25 % de la prime, jusqu’à concurrence du loyer mensuel (hors charges) ou de 1 000 euros, le montant le plus bas étant retenu.

Crédit d’impôt sur les revenus locatifs

Les investisseurs peuvent bénéficier d’un crédit d’impôt pouvant atteindre 20 000 euros sur les droits d’enregistrement et de transcription pour les biens immobiliers locatifs achetés par acte notarié entre le 1er janvier et le 31 décembre 2024.

Relance des plus-values différées

Le régime permettant le report de l’imposition des plus-values à long terme en cas de réinvestissement dans un immeuble neuf destiné à la gestion locative sociale est réactivé à partir du 1er janvier 2024.

Exemptions pour les transferts vers des entités publiques et les nouveaux bénéficiaires

L’exonération des plus-values de cession d’immeubles à l’État, aux communes, aux syndicats de communes, et désormais au Fonds du logement, est élargie. Ces mesures visent à dynamiser le marché immobilier en rendant l’investissement dans le logement plus attractif, en soutenant la construction de nouveaux logements, en améliorant l’accès des jeunes et en favorisant le logement social.

Pour plus d’informations sur les avantages de ces nouvelles dispositions législatives, contactez OmniTrust ici.