Fiscalidad del mercado de la vivienda en Luxemburgo y cambios legislativos 2024

November 28, 2024

La Ley de 22 de mayo de 2024 sobre la Recuperación del Mercado de la Vivienda pretende revitalizar el mercado inmobiliario luxemburgués, que se ha ralentizado debido al aumento de los tipos de interés y de los costes de construcción. Introduce medidas fiscales y legislativas que entrarán en vigor en 2024. Lee el artículo completo de OmniTrust aquí, o lee el resumen de sus principales disposiciones a continuación.

Plusvalías por venta de inmuebles

• Fiscalidad reducida en 2024: Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2024, las plusvalías de los inmuebles poseídos durante más de dos años tributarán al 25% del tipo general (máximo 10,5%), sin que ello afecte a las desgravaciones del Fondo de Empleo.
• Cambios a partir de 2025: A partir del 1 de enero de 2025, sólo las propiedades mantenidas durante más de cinco años podrán acogerse a los beneficios de las plusvalías a largo plazo. Las plusvalías inmobiliarias mantenidas durante cinco años o menos tributarán según el régimen a corto plazo.

Rentas de alquiler y exenciones

A partir del 1 de enero de 2024, las organizaciones que gestionen alquileres sociales recibirán una exención del 90% de los ingresos por alquiler, frente al 75% en 2023. Además, se ofrece una desgravación del 4% de los costes de construcción para amortizaciones de hasta 250.000 euros en viviendas de alquiler adquiridas en un futuro estado de terminación entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2024.

Financiación de la vivienda habitual

A partir del año en que se calcula el valor del alquiler, las deducciones por intereses de la deuda para adquirir una vivienda habitual tienen un tope de 4.000 euros por persona durante los cinco primeros años, que se reduce a 3.000 euros durante los cinco años siguientes y a 2.000 euros a partir de entonces.

Nueva prima de alquiler

Los empresarios pueden conceder una bonificación por alquiler exenta de impuestos a los trabajadores menores de 30 años, que cubra el 25% de la bonificación, hasta el importe del alquiler mensual (excluidos los gastos) o 1.000 euros, el que sea inferior.

Crédito fiscal sobre las rentas de alquiler

Los inversores pueden solicitar una desgravación fiscal de hasta 20.000 euros en concepto de gastos de registro y transcripción por los inmuebles de alquiler adquiridos mediante escritura notarial entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2024.

Relanzamiento de las plusvalías diferidas

Se reactiva a partir del 1 de enero de 2024 el régimen que permite el aplazamiento del impuesto sobre las plusvalías a largo plazo cuando se reinvierte en un nuevo edificio destinado a la gestión de alquileres sociales.

Exenciones para transferencias a entidades públicas y nuevos beneficiarios

Se amplía la exención sobre las plusvalías de las transmisiones de inmuebles al Estado, los municipios, los sindicatos municipales y, ahora, el Fondo de Vivienda. Estas medidas pretenden impulsar el mercado inmobiliario haciendo más atractiva la inversión en vivienda, apoyando la construcción de nuevas viviendas, mejorando el acceso de los jóvenes y promoviendo la vivienda social.

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