Podnikanie v Luxembursko

How quickly can I set up a business?

Hlavné kroky pri zakladaní podniku sú tieto:
– Predbežné kroky
– Identifikácia skutočných vlastníkov
– Overenie dostupnosti názvu v obchodnom registri
– Otvorenie bankového účtu
– Upísanie kapitálu
– Záväzný list konateľov
– Príprava stanov
– Príprava delegovania právomocí
– Formálne založenie spoločnosti (u notára, ak je to potrebné)
– Podanie žiadosti do obchodného registra, registra skutočných vlastníkov a úradu pre registráciu daní, nehnuteľností a DPH

How can I raise finance?

Spoločnosti, ktoré sa zakladajú v Luxembursku, môžu využiť podporné opatrenia na rozšírenie svojich aktivít, vývoj inovatívnych produktov a posilnenie svojej konkurencieschopnosti.
– Podpora investičných projektov MSP
– Dotácie na projekty výskumu, vývoja a inovácií
– Podporné opatrenia pre mladé spoločnosti
– Výskum a odborná príprava doktorandov a postdoktorandov (pomoc pri odbornej príprave a výskume)

What are the legal requirements for setting up my business?

Aby sa spoločnosť mohla usadiť v Luxembursku, musí získať potrebné vládne povolenia. Obchodné, remeselné a priemyselné činnosti, ako aj niektoré profesie podliehajú podnikateľskému povoleniu.
Obchodné činnosti
. Na získanie povolenia od ministerstva
hospodárstva na pravidelnú a trvalú obchodnú činnosť v Luxembursku musia žiadatelia preukázať, že ich spoločnosť má v Luxembursku stálu fyzickú prevádzku
. Musia tiež spĺňať určité podmienky týkajúce sa ich kvalifikácie a odbornej bezúhonnosti. Požadovaná kvalifikácia závisí od povahy činnosti a niekedy môže byť potrebná špecifická odborná kvalifikácia alebo dokonca uznávaný vysokoškolský diplom. po získaní povolenia sa spoločnosti musia zaregistrovať v obchodnom registri, v Spoločnom centre sociálneho zabezpečenia a na daňových úradoch.
Ďalšie regulované činnosti
Niektoré činnosti sú regulované a vyžadujú si ďalšie kvalifikácie a licencie. Zdravotnícke profesie, právnici, audítori, účtovníci atď. sú regulované osobitnými ministerstvami alebo profesijnými orgánmi. Finančné inštitúcie a fintech spoločnosti sú regulované Komisiou pre dohľad nad finančným sektorom (Commission de surveillance du secteur financier (CSSF)).

What structure should I consider?

Jediný vlastník
Založenie jediného vlastníka znamená založenie podniku ako fyzickej osoby namiesto vytvorenia samostatnej právnickej osoby. Znamená to väčšiu flexibilitu, menej administratívnych postupov a nákladov na založenie, ale väčšie riziko, pretože sa nerozlišuje medzi súkromným a obchodným životom.

Spoločnosti
Mnohí podnikatelia sa v záujme zníženia rizík rozhodnú založiť
spoločnosť, ktorá ponúka prísne oddelenie ich osobného a podnikateľského vlastníctva. V tomto prípade je zodpovednosť spoločníkov obmedzená výškou ich vkladov. Spoločnosti sú tiež neosobné a spoliehajú sa najmä na kapitál poskytnutý spoločníkmi.

Najbežnejšie formy akciových spoločností sú tieto:
Akciová spoločnosť (SA) sa zakladá notárskou zápisnicou. Minimálne základné imanie 30 000 EUR musí byť plne upísané a v čase založenia splatené aspoň 25 % (7 500 EUR). SA umožňuje vstup nových akcionárov do spoločnosti a poskytuje prístup na kapitálové trhy. Riadenie akciovej spoločnosti môže vykonávať predstavenstvo alebo manažment pod dohľadom dozornej rady. Počet akcionárov nie je obmedzený. Akcie môžu byť na meno, na doručiteľa alebo dematerializované.
Spoločnosť SARL (spoločnosť s ručením obmedzeným) musí byť založená notárskou zápisnicou s minimálnym kapitálom 12 000 EUR plne upísaným a splateným v čase založenia. Pôvodní akcionári SARL majú väčšiu kontrolu nad vlastníctvom svojich akcií, pretože s týmito akciami nemožno voľne obchodovať. Počet akcionárov je obmedzený na 100. Akcionári ručia za dlhy do výšky svojho kapitálového vkladu. Štruktúra riadenia je veľmi flexibilná.
. SARL-S (zjednodušená spoločnosť s ručením obmedzeným) môže byť založená len na účely obchodnej činnosti a môže ju založiť len fyzická osoba, ktorá má povolenie na podnikanie vydané ministerstvom hospodárstva. SARL-S môže byť založená pod súkromnou pečaťou s minimálnym kapitálom od 1 € do 12 000 € plne upísaným v čase založenia.
Existujú aj ďalšie zaujímavé nástroje, ako napríklad verejná obchodná spoločnosť (SNC), komanditná spoločnosť (SCS), špeciálna komanditná spoločnosť (SCSp), komanditná spoločnosť s akciami (SCA), rodinné spoločnosti na správu majetku (SPF) a sekuritizačné spoločnosti.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Zdanenie
V kontexte medzinárodnej hospodárskej súťaže si Luxembursko dobre uvedomuje, že daňová politika je dôležitým faktorom prilákania spoločností na jeho územie.
Po zohľadnení všetkých rôznych daní a odvodov je maximálna efektívna daňová sadzba pre spoločnosť 24,94 %16. Táto sadzba zodpovedá 17 % “komunálnej dani z príjmu” (CIT), 7 % príspevku do Fondu zamestnanosti a obchodnej dani (MBT) stanovenej každou obcou. Spoločnosti môžu využívať mnohé opatrenia na zníženie daní, napríklad na financovanie svojich investícií. Za určitých podmienok môžu byť od zrážkovej dane oslobodené niektoré príjmy, ako napríklad príjmy od materských spoločností, príjmy oslobodené od dvojitého zdanenia na základe bilaterálnych dohôd, dividendy. Okrem toho spoločnosti, ktorých zdaniteľný príjem nepresahuje 175 000 EUR, podliehajú štandardnej celkovej sadzbe 22,80 %.

Daň z pridanej hodnoty
Základná sadzba DPH vo výške 17 % je najnižšia v EÚ. Okrem toho existuje aj prechodná sadzba vo výške 14 % na reklamu, alkohol, pohonné hmoty, poplatky za úschovu, správu cenných papierov a znížená sadzba vo výške 8 % na plyn, elektrinu, oblečenie a “superznížená” sadzba vo výške 3 % na väčšinu potravín a na reštaurácie, knihy, lieky a niektoré práce na výstavbe alebo rekonštrukcii bytov. Na rok 2023 vláda znížila všetky sadzby o 1 % s výnimkou superzníženej sadzby vo výške 3 % DPH sa musí platiť mesačne, štvrťročne alebo ročne v závislosti od obratu. Ročné daňové priznanie k DPH sa musí podať do 1. marca.
Na nadobudnutie hlavného bydliska a na rekonštrukčné práce sa môže uplatňovať sadzba DPH na bývanie vo výške 3 %.

Is there anything else that I should know?

Pracovné vzťahy sa riadia:
– Zákonníkom práce
– Pracovnou zmluvou (na dobu určitú alebo neurčitú), ktorá obsahuje aspoň identifikačné údaje zmluvných strán, dátum začiatku a konca pracovného pomeru, denný alebo týždenný pracovný čas, základ odmeňovania, dĺžku dovolenky, výpovednú lehotu, prípadnú skúšobnú lehotu a mimopracovné výhody
– Kolektívnymi zmluvami platnými pre odvetvie činnosti spoločnosti
Bežný (a maximálny) pracovný čas je 8 hodín denne a 40 hodín týždenne. Nadčasy nesmú presiahnuť 2 hodiny denne a maximálne 10 hodín mesačne. Týždenne musí byť zabezpečený odpočinok v trvaní 44 po sebe nasledujúcich hodín. Odmena zamestnancov nesmie byť nižšia ako sociálna minimálna mzda (SMM) pre nekvalifikovaných pracovníkov a 120 % SMM pre kvalifikovaných pracovníkov.
Podniky s viac ako 15 zamestnancami musia mať povinne delegáciu zamestnancov, ktorej členovia sa volia každých päť rokov v sociálnych voľbách.