Посібник з оподаткування нерезидентів в Іспанії: що потрібно знати

July 14, 2026

Оскільки міжнародна мобільність, транскордонні інвестиції та дистанційна робота продовжують змінювати глобальне бізнес-середовище, розуміння податкових наслідків ведення діяльності в різних юрисдикціях стає важливішим, ніж будь-коли раніше. Іспанія залишається одним із найпривабливіших напрямків у Європі для іноземних інвесторів, фахівців, пенсіонерів та власників нерухомості, тому нерезидентам вкрай важливо ознайомитися з податковою системою країни перед тим, як налагоджувати фінансові чи особисті зв’язки.

Посібник для нерезидентів — Іспанія 2026, підготовлений компанією Kreston Iberaudit, містить практичний огляд іспанських податкових правил, що стосуються фізичних осіб та юридичних осіб, які не є податковими резидентами Іспанії, але отримують дохід з іспанських джерел або володіють активами на території країни. Спираючись на законодавство та адміністративні вказівки, що набирають чинності з 1 січня 2026 року, посібник поєднує технічні знання з практичними прикладами, щоб допомогти читачам зорієнтуватися у складному податковому середовищі. Натисніть тут, щоб завантажити повну версію посібника, або ознайомтеся з його коротким викладом нижче.

Розуміння свого податкового резидентства

Першим кроком у визначенні будь-яких податкових зобов’язань є встановлення статусу резидента. У цьому посібнику пояснюються критерії, які використовують іспанські органи влади для визначення того, чи вважається фізична особа або підприємство податковим резидентом, зокрема фізична присутність, економічні інтереси та родинні зв’язки. У ньому також розглядається, як мережа угод про уникнення подвійного оподаткування (УУПО), укладених Іспанією, допомагає запобігати подвійному оподаткуванню та вирішує випадки, коли фізична особа може вважатися резидентом більш ніж однієї країни.

Зайнятість, дистанційна робота та «Закон Бекхема»

Міжнародні трудові відносини стають дедалі поширенішими, що породжує нові податкові аспекти як для роботодавців, так і для працівників. У цьому посібнику розглядаються питання оподаткування доходів від трудової діяльності, пенсій та транскордонної дистанційної роботи, а також роз’яснюється, в яких випадках дохід підлягає оподаткуванню в Іспанії та як можуть застосовуватися положення міжнародних угод. Він також містить вичерпний огляд спеціального режиму для імпатріантів в Іспанії, широко відомого як «Закон Бекхема», з викладенням критеріїв відповідності та потенційних податкових переваг, доступних для кваліфікованих фахівців, підприємців та міжнародних фахівців, які переїжджають до Іспанії.

Інвестиційний дохід та оподаткування нерухомості

У цьому посібнику для інвесторів пояснюється, як в Іспанії оподатковуються дивіденди, проценти та роялті, а також наводяться пільги, передбачені національним законодавством та директивами ЄС. Крім того, у ньому розглядаються зобов’язання щодо утримання податку та важливість угод про уникнення подвійного оподаткування для визначення остаточного податкового навантаження.

У виданні також наведено практичні рекомендації для тих, хто володіє нерухомістю в Іспанії або інвестує в неї. Серед тем — оподаткування доходів від оренди, умовний дохід від незайнятих об’єктів нерухомості, приріст капіталу при відчуженні, ПДВ, податок на майно та муніципальні податки, а також вимоги щодо утримання податку, що застосовуються у разі продажу нерухомості в Іспанії нерезидентами.

Прибуток від реалізації активів та вимоги щодо дотримання законодавства

Окрім операцій з нерухомістю, у посібнику розглядається оподаткування прибутків від капіталу, отриманих від акцій, цінних паперів та інших інвестицій, при цьому наголошується на взаємодії національного законодавства з міжнародними податковими угодами. У ньому також висвітлюються низка практичних адміністративних питань, з якими часто стикаються нерезиденти, зокрема отримання іспанського ідентифікаційного номера іноземця (NIE), призначення податкових представників у разі необхідності та виконання поточних зобов’язань щодо дотримання податкового законодавства.

Що міститься в посібнику

Читачі знайдуть практичні поради щодо:

Визначення податкового статусу нерезидента
Угоди про уникнення подвійного оподаткування та конфлікти щодо резидентства
Доходи від трудової діяльності, пенсії та дистанційна робота
Спеціальний режим для імпатріантів в Іспанії («Закон Бекхема»)
Оподаткування дивідендів, процентів та роялті
Право власності на нерухомість, дохід від оренди та операції з нерухомістю
Прибуток від реалізації нерухомості та інвестицій
Податок на майно, ПДВ та інші іспанські податки
Заяви на отримання NIE, податкові представники та зобов’язання щодо дотримання вимог
Ставки утримання податку за міжнародними договорами для окремих країн та довідкові таблиці

Натисніть тут, щоб завантажити свою копію.

Практичний довідник з міжнародного податкового планування

Незалежно від того, чи ви переїжджаєте до Іспанії, інвестуєте в іспанські активи, наймаєте міжнародних фахівців або надаєте консультації клієнтам, які часто переїжджають з країни в країну, «Посібник для нерезидентів — Іспанія 2026» пропонує вичерпний огляд податкової системи Іспанії для нерезидентів. Цей посібник, розроблений як технічний довідник і практичний ресурс, допомагає читачам краще зрозуміти свої зобов’язання та визначити питання, які слід врахувати перед ухваленням рішень щодо інвестицій або переїзду. Для отримання більш детального аналізу, прикладів та рекомендацій щодо конкретної країни читачам рекомендується завантажити повну версію посібника.