阿联酋为 21 世纪更新研发税收抵免政策

April 28, 2026

2026 年 3 月 18 日，阿联酋财政部通过 2026 年第 24 号部长决定，正式启动了研发（R&D）税收激励计划的第一阶段，该决定将与 2025 年 12 月发布的 2025 年第 215 号内阁决定一并解读。这些文件共同建立了一个以支出为基础的累进研发税收抵免机制。

阿联酋税务部将该激励措施视为阿联酋鼓励私营部门投资研究与创新战略的基石，这与阿联酋向知识型、创新驱动型经济转型的宏伟目标是一致的，”克里斯顿-梅农公司税务合伙人Ravishanker Vengathattil 说，“阿联酋税务部将该激励措施视为阿联酋鼓励私营部门投资研究与创新战略的基石，这与阿联酋向知识型、创新驱动型经济转型的宏伟目标是一致的，”克里斯顿-梅农公司税务合伙人Ravishanker Vengathattil 说。

阿联酋新的研发税收抵免制度如何运作

在 2024 年 4 月进行公众咨询后，该部制定了一个框架，旨在补充阿联酋更广泛的税收结构，包括 0% 的合格自由区人士 (QFZP) 制度和适用于大型跨国集团的国内最低附加税 (DMTT)。

企业的资格、合规性和主要考虑因素

符合条件的实体包括

• 居住在阿联酋的法人，包括大陆和自由区实体（受特定条件限制）
• 拥有阿联酋常设机构（PE）的外国人，只要阿联酋税收适用于该常设机构的收入

符合合格免税区公司资格的免税区公司可以获得抵免，但必须确保合格研发活动与企业税或印花税责任之间有足够的关联，以抵免抵免。

合格研发的范围与经合组织《弗拉斯卡蒂手册》一致，该手册将研发定义为为增加知识储备和设计现有知识的新应用而开展的创造性和系统性工作。国内关联要求是该制度的核心：活动必须在阿联酋境内实际进行。海外研发支出，即使由阿联酋居民实体承担，也不符合条件。

2027 年研发税收抵免率、计算方法和下一步措施

抵免额按合格研发支出（QRE）总额的百分比计算。适用费率由两个变量共同决定：QRE 总值和研发人员平均人数。根据指定的费率区间，可获得的抵免额度为合格支出的 15%至 50%。某些成本类别的成本上升和最低项目门槛值得更仔细地审查和适当关注。

“Ravishanker 说：”制度并非不复杂。 “财务和税务团队应迅速行动起来，评估其研发活动的资格，启动研发委员会的审批程序，并建立必要的文件框架，以支持合理的申请。2027 年的申报季将很快到来，现在就必须开始为成功申请抵免打好基础。