توسيع نطاق سوقك إلى كندا – هل تحتاج إلى التسجيل في ضريبة السلع والخدمات (GST)؟
June 19, 2026
ما هي ضريبة السلع والخدمات (GST)؟
تُعد ضريبة السلع والخدمات (GST) في كندا ضريبة على القيمة المضافة (VAT) تُفرض على معظم السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، لكن المستهلك النهائي هو الذي يتحملها في نهاية المطاف.
يمكن للشركات المسجلة في ضريبة السلع والخدمات (GST) المطالبة بضريبة السلع والخدمات المدفوعة على النفقات ومشتريات السلع كائتمانات ضريبية مدفوعة مسبقًا (ITCs). ومن الأمثلة الشائعة على النفقات التي يمكن المطالبة بها كائتمانات ضريبية مدفوعة مسبقًا ضريبة السلع والخدمات المفروضة على استيراد السلع.
يُطبق ضريبة السلع والخدمات (GST) على معظم السلع والخدمات بنسبة 5٪. وقد تكون بعض السلع والخدمات «خاضعة لمعدل صفر» أو «معفاة» (لا تُطبق عليها الضريبة). ولدى العديد من المقاطعات معدلات ضريبة المبيعات الخاصة بها – حيث تدير كل من كولومبيا البريطانية، وساسكاتشوان، ومانيتوبا، وكيبيك ضريبة المبيعات الخاصة بها بشكل منفصل عن الحكومة الفيدرالية. أما المقاطعات الأخرى، مثل أونتاريو ونيو برونزويك ونوفا سكوشيا وجزيرة الأمير إدوارد ونيوفاوندلاند، فقد قامت بمواءمة إدارة ضريبة المبيعات الإقليمية مع الحكومة الفيدرالية، وتقوم الحكومة الفيدرالية (وكالة الإيرادات الكندية، أو CRA) بتحصيل الحصة الإقليمية من ضريبة المبيعات نيابة عن هذه المقاطعات. تتراوح معدلات ضريبة المبيعات الموحدة بين 13 و15% وتختلف حسب المقاطعة.
لا تُفرض ضريبة مبيعات إقليمية في ألبرتا والأقاليم (يوكون، والأقاليم الشمالية الغربية، ونونافوت).
هل تمارس نشاطًا تجاريًّا في كندا؟
إن مسألة ما إذا كانت شركة ما «تمارس نشاطًا تجاريًّا في كندا» لأغراض ضريبة السلع والخدمات (GST) هي مسألة واقعية. فقد يُعتبر أن شركة ما تمارس نشاطًا تجاريًّا في كندا حتى لو لم يكن للكيان منشأة دائمة في كندا.
لا يوجد عامل واحد حاسم. وتؤخذ العوامل التالية في الاعتبار عند تحديد ما إذا كانت الأعمال التجارية تُمارس في كندا أم لا:
- موقع الموظفين
- موقع الأصول أو المخزون
- المكان الذي يتم فيه الترويج للمعاملات
- المكان الذي تُبرم فيه العقود
- موقع الحساب المصرفي
- المكان الذي تُقدم فيه الخدمة
- مكان التصنيع أو الإنتاج
من المرجح أن تحتاج أي شركة تمارس نشاطها في كندا، استنادًا إلى العوامل المذكورة أعلاه، إلى التسجيل في ضريبة السلع والخدمات (GST).
التسجيل الطوعي
يمكن لأي شركة غير ملزمة بالتسجيل في ضريبة السلع والخدمات (GST) أن تقوم بذلك طواعية. ورغم أن التسجيل في ضريبة السلع والخدمات (GST) ينطوي على أعباء متعلقة بالامتثال (حيث يتعين تقديم الإقرارات الضريبية شهريًّا أو ربع سنويًّا أو سنويًّا، حسب حجم المبيعات الخاضعة للضريبة)، فإن العديد من الشركات ترى أن هناك فائدة من التسجيل بسبب آلية المطالبة باسترداد ضريبة السلع والخدمات المدفوعة على النفقات أو الواردات في شكل ائتمانات ضريبية (ITCs).
إذا كانت لديك أي أسئلة بشأن ضريبة السلع والخدمات (GST) في كندا، بما في ذلك متطلبات وإجراءات التسجيل في ضريبة السلع والخدمات، فلا تتردد في الاتصال بنا.
