Erweiterung Ihres Marktes auf Kanada – Müssen Sie sich für die GST registrieren lassen?
June 19, 2026
Was ist die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST)?
Die GST in Kanada ist eine Mehrwertsteuer (MwSt.), die auf die meisten Waren und Dienstleistungen in jeder Phase der Lieferkette erhoben wird, letztlich jedoch vom Endverbraucher getragen wird.
Unternehmen, die für die GST registriert sind, können die auf Ausgaben und Wareneinkäufe entrichtete GST als Vorsteuergutschrift (ITC) geltend machen. Ein gängiges Beispiel für eine Ausgabe, die als Vorsteuergutschrift geltend gemacht werden kann, ist die bei der Einfuhr von Waren erhobene GST.
Die GST beträgt für die meisten Waren und Dienstleistungen 5 %. Einige Waren und Dienstleistungen können „steuerfrei“ oder „von der Steuer befreit“ sein (keine Steuer anfallend). Viele Provinzen haben ihre eigenen Umsatzsteuersätze – British Columbia, Saskatchewan, Manitoba und Quebec verwalten ihre Umsatzsteuer unabhängig von der Bundesregierung. Andere Provinzen, wie beispielsweise Ontario, New Brunswick, Nova Scotia, Prince Edward Island und Neufundland, haben die Verwaltung ihrer Provinzumsatzsteuer mit der Bundesregierung harmonisiert, und die Bundesregierung (Canada Revenue Agency, CRA) erhebt den provinziellen Anteil der Umsatzsteuer im Auftrag dieser Provinzen. Die harmonisierten Umsatzsteuersätze liegen zwischen 13 und 15 % und variieren je nach Provinz.
In Alberta und den Territorien (Yukon, NWT und Nunavut) gibt es keine Umsatzsteuer auf Provinzebene.
Betreiben Sie ein Unternehmen in Kanada?
Ob ein Unternehmen im Sinne der GST „in Kanada geschäftlich tätig ist“, ist eine Tatsachenfrage. Ein Unternehmen kann als in Kanada geschäftlich tätig angesehen werden, auch wenn es möglicherweise keine feste Niederlassung in Kanada unterhält.
Kein einzelner Faktor ist ausschlaggebend. Bei der Feststellung, ob eine Geschäftstätigkeit in Kanada ausgeübt wird, werden die folgenden Faktoren berücksichtigt:
- Standort der Mitarbeiter
- Standort der Vermögenswerte oder des Lagerbestands
- Ort, von dem aus Geschäfte angeboten werden
- Ort des Vertragsabschlusses
- Standort eines Bankkontos
- Ort, an dem die Dienstleistung erbracht wird
- Herstellungs- oder Produktionsort
Ein in Kanada betriebenes Unternehmen müsste sich unter Berücksichtigung der oben genannten Faktoren wahrscheinlich für die GST registrieren lassen.
Freiwillige Registrierung
Ein Unternehmen, das nicht zur Registrierung für die GST verpflichtet ist, kann dies freiwillig tun. Zwar ist die Registrierung als GST-Pflichtiger mit einem gewissen Verwaltungsaufwand verbunden (GST-Erklärungen müssen je nach Umfang der steuerpflichtigen Umsätze monatlich, vierteljährlich oder jährlich eingereicht werden), doch sehen viele Unternehmen einen Vorteil in der Registrierung, da sie die auf Ausgaben und Einfuhren gezahlte GST in Form von Vorsteuerabzügen (ITCs) geltend machen können.
Sollten Sie Fragen zur GST in Kanada haben, einschließlich der Voraussetzungen und des Verfahrens für die Registrierung zur GST, zögern Sie bitte nicht, sich mit uns in Verbindung zu setzen.
