Expandir o teu mercado para o Canadá – Precisas de te registar para o GST?
19 de Junho, 2026
O que é o Imposto sobre Bens e Serviços (GST)?
O GST no Canadá é um Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) que se aplica à maioria dos bens e serviços em todas as fases da cadeia de abastecimento, mas que, em última análise, é suportado pelo consumidor final.
As empresas registadas para efeitos do GST podem reclamar o GST pago sobre despesas e compras de bens como créditos de imposto a montante (ITCs). Um exemplo comum de uma despesa que pode ser reclamada como ITC é o GST cobrado na importação de bens.
O GST aplica-se à maioria dos bens e serviços a uma taxa de 5%. Alguns bens e serviços podem estar sujeitos a «taxa zero» ou ser «isentos» (imposto não aplicável). Muitas províncias têm as suas próprias taxas de imposto provincial sobre vendas – a Colúmbia Britânica, Saskatchewan, Manitoba e o Quebeque administram o seu imposto provincial sobre vendas separadamente do governo federal. Outras províncias, como Ontário, New Brunswick, Nova Escócia, Ilha do Príncipe Eduardo e Terra Nova, harmonizaram a gestão do seu imposto provincial sobre vendas com o governo federal, e é o governo federal (Agência de Receitas do Canadá, ou CRA) que cobra a parte provincial do imposto sobre vendas em nome dessas províncias. As taxas harmonizadas do imposto sobre vendas situam-se entre 13% e 15% e variam consoante a província.
Alberta e os territórios (Yukon, Territórios do Noroeste e Nunavut) não têm imposto provincial sobre vendas.
Tens um negócio no Canadá?
O facto de uma empresa «exercer atividade no Canadá» para efeitos do GST é uma questão de facto. Uma empresa pode ser considerada como exercendo atividade no Canadá, mesmo que a entidade não tenha um estabelecimento permanente no Canadá.
Não há nenhum fator que seja determinante por si só. Os seguintes fatores são tidos em conta para determinar se uma atividade comercial está a ser exercida no Canadá:
- Localização dos funcionários
- Localização dos ativos ou do inventário
- Local a partir do qual as transações são solicitadas
- Local onde os contratos são celebrados
- Localização de uma conta bancária
- Local onde o serviço é prestado
- Local de fabrico ou produção
Uma empresa que exerça a sua atividade no Canadá, tendo em conta os fatores acima referidos, provavelmente teria de se registar para efeitos do GST.
Registo voluntário
Uma empresa que não seja obrigada a registar-se para efeitos do GST pode fazê-lo voluntariamente. Embora haja uma carga administrativa associada ao registo no GST (as declarações do GST têm de ser apresentadas mensalmente, trimestralmente ou anualmente, dependendo do volume de vendas tributáveis), muitas empresas consideram que o registo traz vantagens, devido ao mecanismo que permite reclamar o GST pago sobre despesas e importações sob a forma de ITCs.
Se tiveres alguma dúvida sobre o GST no Canadá, incluindo os requisitos e o processo de registo para o GST, não hesites em contactar-nos.
