将业务拓展至加拿大——您需要注册GST吗？
June 19, 2026
什么是商品和服务税（GST）？
加拿大的GST是一种增值税（VAT），适用于供应链各环节的大多数商品和服务，但最终由终端消费者承担。
已注册商品及服务税（GST）的企业，可将支出和商品采购中已支付的GST作为进项税抵扣（ITCs）进行抵扣。可作为进项税抵扣的支出中，一个常见的例子是进口商品时所征收的GST。
大多数商品和服务均需缴纳5%的GST。部分商品和服务可能适用“零税率”或“免税”（无需缴税）。许多省份设有各自的省级销售税税率——不列颠哥伦比亚省、萨斯喀彻温省、马尼托巴省和魁北克省的省级销售税管理独立于联邦政府。 其他省份，如安大略省、新不伦瑞克省、新斯科舍省、爱德华王子岛省和纽芬兰省，已将其省级销售税管理与联邦政府进行协调，由联邦政府（加拿大税务局，简称CRA）代表这些省份征收销售税中的省级部分。 统一销售税税率为13%-15%，具体税率因省而异。
阿尔伯塔省和各地区（育空地区、西北地区和努纳武特地区）不征收省销售税。
您在加拿大经营企业吗？
就商品及服务税（GST）而言，一家企业是否“在加拿大开展业务”是一个事实问题。即使该实体在加拿大没有常设机构，也可能被视为在加拿大开展业务。
没有任何单一因素具有决定性。在确定一项业务是否在加拿大开展时，会考虑以下因素：
- 员工所在地
- 资产或库存的所在地
- 招揽交易的地点
- 合同订立地
- 银行账户所在地
- 提供服务地点
- 制造或生产地
根据上述因素，在加拿大开展业务的企业很可能需要注册商品及服务税（GST）。
自愿登记
无需注册商品及服务税（GST）的企业可以自愿注册。 尽管成为GST注册人会带来合规负担（根据应税销售额规模，必须按月、按季度或按年度提交GST申报表），但许多企业发现，由于可以通过进项税抵扣（ITCs）机制，就支出和进口所支付的GST申请抵扣，因此注册仍具有一定益处。
如果您对加拿大的商品及服务税（GST）有任何疑问，包括GST注册的要求和流程，请随时与我们联系。
