カナダへの市場拡大――GSTへの登録は必要ですか？
June 19, 2026
物品・サービス税（GST）とは何ですか？
カナダのGSTは、サプライチェーンのあらゆる段階においてほとんどの商品やサービスに課される付加価値税（VAT）ですが、最終的には最終消費者が負担することになります。
GSTに登録されている事業者は、経費や商品の購入に支払ったGSTを、仕入税額控除（ITC）として請求することができます。ITCとして請求できる経費の代表的な例として、商品の輸入時に課されるGSTが挙げられます。
GSTは、ほとんどの商品およびサービスに5％の税率で適用されます。一部の商品やサービスについては、「ゼロ税率」または「免税」（課税対象外）となる場合があります。多くの州では独自の州売上税率が設定されており、ブリティッシュコロンビア州、サスカチュワン州、マニトバ州、ケベック州は、連邦政府とは別に州売上税を管理しています。 一方、オンタリオ州、ニューブランズウィック州、ノバスコシア州、プリンスエドワードアイランド州、ニューファンドランド州などの州では、州の売上税の徴収を連邦政府と統合しており、連邦政府（カナダ歳入庁、CRA）がこれらの州に代わって売上税の州分徴収を行っています。 統一された消費税率は13～15％で、州によって異なります。
アルバータ州および準州（ユーコン準州、ノースウェスト準州、ヌナブト準州）には、州売上税は課されていません。
カナダで事業を営んでいますか？
GSTの目的上、事業者が「カナダで事業を行っている」かどうかは事実の問題である。事業体がカナダに恒久的施設を有していない場合でも、その事業者はカナダで事業を行っているとみなされることがある。
決定的な要因は一つだけというわけではありません。カナダ国内で事業が行われているかどうかを判断する際には、以下の要素が考慮されます。
- 従業員の勤務地
- 資産または在庫の所在地
- 取引の勧誘が行われる場所
- 契約の締結地
- 銀行口座の所在地
- サービスが提供される場所
- 製造または生産地
上記の要素を踏まえると、カナダで事業を行っている場合は、GSTの登録が必要となる可能性が高いでしょう。
任意登録
GSTの登録が義務付けられていない事業者でも、任意で登録を行うことができます。 GST登録事業者となることにはコンプライアンス上の負担が伴いますが（課税売上高に応じて、月次・四半期・年次でGST申告書の提出が義務付けられます）、経費や輸入品に対して支払ったGSTをITC（税額控除）として還付請求できる仕組みがあるため、多くの事業者は登録にメリットがあると考えています。
カナダのGSTについて、登録要件や手続きなど、ご不明な点がございましたら、お気軽にお問い合わせください。
