Ampliar tu mercado a Canadá: ¿tienes que darte de alta en el GST?
June 19, 2026
¿Qué es el Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST)?
El GST en Canadá es un impuesto sobre el valor añadido (IVA) que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios en todas las etapas de la cadena de suministro, pero que, en última instancia, recae sobre el consumidor final.
Las empresas que están dadas de alta a efectos del GST pueden reclamar el GST pagado por gastos y compras de bienes como créditos fiscales por insumos (ITC). Un ejemplo habitual de gasto que se puede reclamar como ITC es el GST que se aplica a la importación de bienes.
El GST se aplica a la mayoría de los bienes y servicios con un tipo del 5 %. Algunos bienes y servicios pueden tener un «tipo cero» o estar «exentos» (no se aplica el impuesto). Muchas provincias tienen sus propios tipos del impuesto provincial sobre las ventas: Columbia Británica, Saskatchewan, Manitoba y Quebec gestionan su impuesto provincial sobre las ventas por separado del gobierno federal. Otras provincias, como Ontario, Nuevo Brunswick, Nueva Escocia, Isla del Príncipe Eduardo y Terranova, han armonizado la gestión de su impuesto provincial sobre las ventas con el gobierno federal, y es el gobierno federal (la Agencia Tributaria de Canadá, o CRA) quien recauda la parte provincial del impuesto sobre las ventas en nombre de estas provincias. Los tipos del impuesto armonizado sobre las ventas oscilan entre el 13 % y el 15 % y varían según la provincia.
Alberta y los territorios (Yukón, Territorios del Noroeste y Nunavut) no tienen impuesto provincial sobre las ventas.
¿Tienes un negocio en Canadá?
Que una empresa «desarrolle su actividad en Canadá» a efectos del GST es una cuestión de hecho. Se puede considerar que una empresa desarrolla su actividad en Canadá aunque la entidad no tenga un establecimiento permanente en el país.
No hay ningún factor que sea determinante por sí solo. A la hora de determinar si una actividad empresarial se lleva a cabo en Canadá, se tienen en cuenta los siguientes factores:
- Ubicación de los empleados
- Ubicación de los activos o del inventario
- Lugar desde el que se solicitan las transacciones
- Lugar donde se celebran los contratos
- Ubicación de una cuenta bancaria
- Lugar donde se presta el servicio
- Lugar de fabricación o producción
Una empresa que opere en Canadá, teniendo en cuenta los factores mencionados anteriormente, probablemente tendría que darse de alta a efectos del GST.
Inscripción voluntaria
Una empresa que no esté obligada a darse de alta en el GST puede hacerlo de forma voluntaria. Aunque estar registrado a efectos del GST conlleva ciertas obligaciones (hay que presentar declaraciones mensuales, trimestrales o anuales, según el volumen de ventas sujetas a impuestos), muchas empresas consideran que registrarse merece la pena por el mecanismo que permite recuperar el GST pagado en gastos e importaciones en forma de créditos de impuesto (ITC).
Si tienes alguna duda sobre el GST en Canadá, incluidos los requisitos y el proceso para darte de alta en el GST, no dudes en ponerte en contacto con nosotros.
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