Étendre votre marché au Canada – Devez-vous vous enregistrer à la TPS ?
June 19, 2026
Qu’est-ce que la taxe sur les produits et services (GST) ?
Au Canada, la TPS est une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) qui s’applique à la plupart des biens et services à chaque étape de la chaîne d’approvisionnement, mais qui est finalement supportée par le consommateur final.
Les entreprises assujetties à la TVA peuvent demander le remboursement de la TVA acquittée sur leurs dépenses et leurs achats de biens sous forme de crédits de TVA en amont (CTA). La TVA perçue lors de l’importation de biens constitue un exemple courant de dépense pouvant donner lieu à un CTA.
La TPS s’applique à la plupart des biens et services au taux de 5 %. Certains biens et services peuvent être « à taux zéro » ou « exonérés » (taxe non applicable). De nombreuses provinces ont leurs propres taux de taxe de vente provinciale : la Colombie-Britannique, la Saskatchewan, le Manitoba et le Québec gèrent leur taxe de vente provinciale indépendamment du gouvernement fédéral. D’autres provinces, telles que l’Ontario, le Nouveau-Brunswick, la Nouvelle-Écosse, l’Île-du-Prince-Édouard et Terre-Neuve, ont harmonisé la gestion de leur taxe de vente provinciale avec celle du gouvernement fédéral, et c’est ce dernier (l’Agence du revenu du Canada, ou ARC) qui perçoit la part provinciale de la taxe de vente pour le compte de ces provinces. Les taux de taxe de vente harmonisés se situent entre 13 et 15 % et varient selon les provinces.
L’Alberta et les territoires (le Yukon, les Territoires du Nord-Ouest et le Nunavut) n’appliquent pas de taxe provinciale sur les ventes.
Exercez-vous une activité commerciale au Canada ?
La question de savoir si une entreprise « exerce ses activités au Canada » aux fins de la TPS relève d’une appréciation des faits. Une entreprise peut être considérée comme exerçant ses activités au Canada même si elle ne dispose pas d’un établissement stable sur le territoire canadien.
Aucun facteur n’est déterminant à lui seul. Les éléments suivants sont pris en compte pour déterminer si une activité commerciale est exercée au Canada :
- Localisation des salariés
- Localisation des actifs ou des stocks
- Lieu à partir duquel les transactions sont sollicitées
- Lieu de conclusion des contrats
- Localisation d’un compte bancaire
- Lieu où le service est fourni
- Lieu de fabrication ou de production
Une entreprise exerçant ses activités au Canada, compte tenu des facteurs susmentionnés, devrait probablement s’enregistrer à la TPS.
Inscription volontaire
Une entreprise qui n’est pas tenue de s’immatriculer à la TVA peut le faire de son plein gré. Bien que l’enregistrement à la GST implique certaines obligations administratives (les déclarations de GST doivent être déposées chaque mois, chaque trimestre ou chaque année, en fonction du volume des ventes imposables), de nombreuses entreprises estiment que cet enregistrement présente un avantage grâce au mécanisme permettant de récupérer la GST payée sur les dépenses et les importations sous forme de crédits de taxe sur les intrants (CTI).
Si vous avez des questions concernant la TPS au Canada, notamment sur les conditions et la procédure d’enregistrement à la TPS, n’hésitez pas à nous contacter.
