Розширення ринку збуту на Канаду — чи потрібно реєструватися як платник GST?
June 19, 2026
Що таке податок на товари та послуги (GST)?
GST у Канаді — це податок на додану вартість (ПДВ), який застосовується до більшості товарів і послуг на кожному етапі ланцюга постачання, але в кінцевому підсумку його сплачує кінцевий споживач.
Підприємства, зареєстровані як платники GST, можуть вимагати відшкодування GST, сплаченого за витрати та придбання товарів, у вигляді податкових кредитів на вхідному податку (ITC). Одним із поширених прикладів витрат, за якими можна вимагати ITC, є GST, нарахований при імпорті товарів.
Податок на товари та послуги (GST) у розмірі 5 % застосовується до більшості товарів і послуг. Деякі товари та послуги можуть мати «нульову ставку» або бути «звільнені від оподаткування» (податок не застосовується). Багато провінцій мають власні ставки провінційного податку з продажів — Британська Колумбія, Саскачеван, Манітоба та Квебек адмініструють свій провінційний податок з продажів окремо від федерального уряду. Інші провінції, такі як Онтаріо, Нью-Брансвік, Нова Шотландія, Острів Принца Едуарда та Ньюфаундленд, гармонізували систему адміністрування провінційного податку з продажу з федеральним урядом, і федеральний уряд (Канадське податкове агентство, або CRA) стягує провінційну частину податку з продажу від імені цих провінцій. Уніфіковані ставки податку з продажів становлять 13–15 % і варіюються залежно від провінції.
У провінції Альберта та на територіях (Юкон, Північно-Західні території та Нунавут) не стягується провінційний податок з продажів.
Ви ведете бізнес у Канаді?
Те, чи «здійснює підприємство господарську діяльність у Канаді» для цілей GST, є питанням факту. Підприємство може вважатися таким, що здійснює господарську діяльність у Канаді, навіть якщо воно не має постійного представництва в Канаді.
Жоден окремий фактор не є вирішальним. При визначенні того, чи здійснюється господарська діяльність у Канаді, враховуються такі фактори:
- Місцезнаходження співробітників
- Місцезнаходження активів або запасів
- Місце, звідки здійснюється залучення клієнтів для укладення угод
- Місце укладення договорів
- Місцезнаходження банківського рахунку
- Місце надання послуги
- Місце виготовлення або виробництва
З огляду на наведені вище фактори, підприємство, яке здійснює господарську діяльність у Канаді, ймовірно, повинно буде зареєструватися як платник GST.
Добровільна реєстрація
Підприємство, яке не зобов’язане реєструватися як платник GST, може зробити це добровільно. Хоча реєстрація як платника GST пов’язана з певним адміністративним навантаженням (декларації з GST необхідно подавати щомісяця, щокварталу або щорічно, залежно від обсягу оподатковуваних продажів), багато підприємств вважають, що реєстрація є вигідною завдяки механізму відшкодування сплаченого GST за витрати та імпорт у формі податкових кредитів (ITC).
Якщо у вас виникнуть будь-які запитання щодо GST у Канаді, зокрема щодо вимог та процедури реєстрації для сплати GST, будь ласка, не вагайтеся звертатися до нас.
