Rozšírenie vášho trhu do Kanady – Musíte sa zaregistrovať na účely GST?
June 19, 2026
Čo je daň z tovarov a služieb (GST)?
GST v Kanade je daň z pridanej hodnoty (DPH), ktorá sa uplatňuje na väčšinu tovarov a služieb v každej fáze dodávateľského reťazca, pričom ju nakoniec znáša konečný spotrebiteľ.
Podniky, ktoré sú registrované na účely dane z tovarov a služieb (GST), si môžu uplatniť GST zaplatenú z výdavkov a nákupov tovaru vo forme odpočtu predchádzajúcej dane (ITC). Bežným príkladom výdavku, ktorý je možné uplatniť ako ITC, je GST účtovaná pri dovoze tovaru.
Na väčšinu tovarov a služieb sa uplatňuje daň GST vo výške 5 %. Niektoré tovary a služby môžu podliehať „nulovej sadzbe“ alebo byť „oslobodené od dane“ (daň sa neuplatňuje). Mnohé provincie majú vlastné sadzby provinčnej dane z predaja – Britská Kolumbia, Saskatchewan, Manitoba a Quebec spravujú svoju provinčnú daň z predaja oddelene od federálnej vlády. Ostatné provincie, ako napríklad Ontário, New Brunswick, Nové Škótsko, Ostrov princa Eduarda a Newfoundland, zosúladili správu svojich provinčných daní z predaja s federálnou vládou a federálna vláda (Kanadská daňová agentúra, CRA) vyberá provinčnú časť dane z predaja v mene týchto provincií. Harmonizované sadzby dane z predaja sa pohybujú v rozmedzí 13–15 % a líšia sa podľa provincie.
V provincii Alberta a na teritóriách (Yukon, Severozápadné teritóriá a Nunavut) sa neúčtuje provinčná daň z predaja.
Podnikáte v Kanade?
To, či podnik „vykonáva podnikateľskú činnosť v Kanade“ na účely dane GST, je otázkou skutkového stavu. Podnik sa môže považovať za vykonávajúci podnikateľskú činnosť v Kanade, aj keď tento subjekt nemusí mať v Kanade stálu prevádzkareň.
Žiaden faktor sám o sebe nie je rozhodujúci. Pri posudzovaní, či sa podnikateľská činnosť vykonáva v Kanade, sa zohľadňujú nasledujúce faktory:
- Miesto pôsobenia zamestnancov
- Umiestnenie majetku alebo zásob
- Miesto, z ktorého sa ponúkajú transakcie
- Miesto uzavretia zmlúv
- Miesto vedenia bankového účtu
- Miesto, kde sa služba poskytuje
- Miesto výroby alebo produkcie
Podnikateľská činnosť vykonávaná v Kanade by na základe uvedených faktorov pravdepodobne podliehala povinnosti registrácie na účely GST.
Dobrovoľná registrácia
Podnik, ktorý nie je povinný zaregistrovať sa na účely GST, tak môže urobiť dobrovoľne. Hoci je registrácia na účely GST spojená s administratívnou záťažou (daňové priznania k GST sa musia podávať mesačne, štvrťročne alebo ročne v závislosti od objemu zdaniteľného obratu), mnohé podniky považujú registráciu za výhodnú vďaka mechanizmu, ktorý im umožňuje uplatniť si odpočítateľné daňové kredity (ITC) za GST zaplatenú z výdavkov alebo dovozu.
Ak máte akékoľvek otázky týkajúce sa dane GST v Kanade, vrátane požiadaviek a postupu pri registrácii na účely GST, neváhajte nás kontaktovať.
