ممارسة الأعمال التجارية في إسبانيا

ما هي المدة التي يستغرقها تأسيس شركة؟

15-30 يوما

ما هو الحد الأدنى للاستثمار المطلوب؟

كيف يمكنني الحصول على تمويل؟

يمكن تمويل الشركات الإسبانية من خلال مزيج من:

• مساهمات رأس المال

• قروض المساهمين أو القروض الجماعية

• ترتيبات التمويل بين الشركات

يعتمد هيكل التمويل المناسب على نموذج العمل، وهيكل المجموعة، والاعتبارات الضريبية.

ما هي المتطلبات القانونية اللازمة لتأسيس شركتي؟

يمكن للمستثمرين الأجانب تأسيس شركة في إسبانيا دون أي قيود.

وهناك إجراء إلزامي يتمثل في الحصول على رقم تعريف ضريبي للمستثمرين الأجانب والمديرين غير المقيمين.

ما هي البنية التي ينبغي أن آخذها في الاعتبار؟

المؤسسة (فرع من فروع أعمالك في الخارج)

• ليست كيانًا قانونيًا مستقلاً، بل امتدادًا للشركة الأم في الخارج
• لا توجد مسؤولية محدودة أو عزل مالي للعمليات الإسبانية
• في حالة وجود منشأة دائمة في إسبانيا، فإن الأرباح المتأتية من هذه المنشأة تخضع لضريبة الشركات الإسبانية
• يجب تقديم حسابات الشركة الأم، المُعدة وفقًا لقانون الشركات الإسباني، إلى سجل الشركات (Companies House) لتكون متاحة للجمهور للاطلاع عليها، حتى لو لم تكن متاحة للجمهور في الخارج

شركة محدودة/شركة ذات مسؤولية محدودة (SA/SL):

•يوفر المسؤولية المحدودة والعزل المالي للعمليات الإسبانية
•يعطي انطباعًا بوجود شركة محلية ذات تاريخ طويل
•يجب دفع ضريبة الشركات على أرباح الشركة
•يجب أن تخضع البيانات المالية السنوية للشركات للتدقيق عندما تتحقق شرطان من الشروط التالية لمدة سنتين متتاليتين:

31 مارس
إيرادات الشركة: تتجاوز 5,700,000.00 يورو
إجمالي الأصول في الميزانية العمومية للشركة: يتجاوز 2,850,000.00 يورو
متوسط عدد موظفي الشركة: يتجاوز 50

الشراكة (سوسيداد المدنية):

•يتحمل الأعضاء (الشركاء) مسؤولية غير محدودة
•تُوزَّع الأرباح على الأعضاء الذين يدفعون بعد ذلك ضريبة الدخل على هذه الأرباح بشكل شخصي
•سيحدد الإقامة الضريبية للعضو، ومكان نشوء الأرباح في الشراكة المحدودة (LLP)، الاختصاص القضائي الذي ستخضع فيه هذه الأرباح للضريبة وكيفية فرضها

ما النصيحة التي يمكنك أن تقدمها لي فيما يتعلق بمتطلبات الرواتب والضرائب؟

ضريبة الدخل الشخصية

يخضع المقيمون الضريبيون الإسبان للضريبة على دخلهم العالمي

تختلف معدلات ضريبة الدخل حسب المنطقة وقد تتجاوز 50% في المستويات الأعلى

تصل معدلات ضريبة أرباح رأس المال إلى 30% بالنسبة للمقيمين

تقدم إسبانيا نظامًا ضريبيًّا خاصًّا للمغتربين («قانون بيكهام»)، والذي يُسمح بموجبه للأفراد المستوفين للشروط بما يلي:

يخضعون للضريبة بصفة غير مقيمين في سنة الوصول والخمس سنوات التالية

يُفرض معدل ضريبي موحد بنسبة 24% على دخل العمل الذي يصل إلى 600,000 يورو، بينما يخضع الدخل الزائد لمعدلات ضريبية أعلى

تنطبق شروط محددة، ويُنصح بالحصول على مشورة متخصصة.

الضمان الاجتماعي

يجب على كل من أصحاب العمل والموظفين المساهمة في نظام الضمان الاجتماعي الإسباني.
وكدليل عام:

تمثل اشتراكات صاحب العمل حوالي 30% من الراتب الإجمالي

تمثل اشتراكات الموظفين حوالي 6–7% من الراتب الإجمالي

ترتبط إسبانيا باتفاقيات ضمان اجتماعي مع الاتحاد الأوروبي والولايات المتحدة الأمريكية وعدد من الدول الأخرى، مما يسمح بإعفاءات مؤقتة في حالات إعارة معينة.

ضريبة دخل الشركات

• معدل الضريبة العام للشركات: 25%
  • ينطبق هذا على الشركات التي لا تستوفي شروط الاستفادة من معدل ضريبي مخفض أو خاص.
• الشركات حديثة التأسيس: 15%
  • ينطبق هذا على الشركات المؤهلة التي تم تأسيسها حديثًا وتزاول نشاطًا اقتصاديًّا.
  • يُطبق معدل الضريبة البالغ 15% في الفترة الضريبية الأولى التي تسجل فيها الشركة أساسًا ضريبيًّا موجبًا، وفي الفترة الضريبية التي تليها مباشرةً.
  • تنطبق بعض الاستثناءات وقواعد مكافحة التهرب الضريبي.
• الشركات الصغيرة الحجم: 23% لعام 2026
  • ينطبق هذا بشكل عام على الشركات المؤهلة التي يقل صافي مبيعاتها في السنة السابقة عن 10 ملايين يورو.
  • أما الشركات التي يقل صافي مبيعاتها في السنة السابقة عن مليون يورو، فتخضع عمومًا لمعدلات الضرائب المطبقة على الكيانات الصغيرة بدلاً من ذلك.
• الكيانات الصغيرة جدًّا: 19% / 21% لعام 2026
  • ينطبق هذا في الحالات التي يكون فيها صافي المبيعات للسنة السابقة أقل من مليون يورو.
  • 19% على أول 50,000 يورو من الدخل الخاضع للضريبة.
  • 21% على الدخل الخاضع للضريبة المتبقي.

ضريبة القيمة المضافة

• معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي: 21%
  • ينطبق ذلك على معظم السلع والخدمات.
• معدلات ضريبة القيمة المضافة المخفضة: 10% و4%
  • تُطبق الأسعار المخفضة على سلع وخدمات محددة.
  • كما يُطبق معدل 0% على بعض المعاملات المؤهلة.
• التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
  • لا توجد في إسبانيا حد أدنى عام لحجم المبيعات للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
  • يُطلب عمومًا من الشركات والمهنيين الذين يمارسون أنشطة خاضعة للضريبة التسجيل لأغراض ضريبية، على الرغم من أن المعاملة الضريبية فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة تعتمد على طبيعة الأنشطة وأي إعفاءات أو أنظمة خاصة سارية.
• الإقرارات الفصلية لضريبة القيمة المضافة
  • يتم تقديم الإقرارات الضريبية الخاصة بضريبة القيمة المضافة عادةً كل ثلاثة أشهر، ما لم يُطلب من المكلف الضريبي تقديمها شهريًّا أو يكون مؤهلاً لذلك.
• الإقرارات الشهرية لضريبة القيمة المضافة
  • ينطبق الإيداع الشهري عمومًا على المؤسسات الكبيرة التي تجاوز حجم عملياتها في السنة السابقة مبلغ 6,010,121.04 يورو.
  • كما ينطبق الإقرار الشهري على الشركات المسجلة في إطار برنامج «ريديمي» (REDEME)، والمجموعات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، وبعض دافعي الضرائب الآخرين المحددين.

هل هناك أي شيء آخر يجب أن أعرفه؟

الإعفاءات الضريبية للبحث والتطوير والابتكار التكنولوجي

إعفاءات ضريبية للبحث والتطوير بنسبة 25% (تصل إلى 42% في حالات معينة)

إعفاءات ضريبية للابتكار التكنولوجي بنسبة 12%

يمكن ترحيل الرصيد لمدة تصل إلى 18 عامًا، وقد تتوفر استردادات نقدية وفقًا لشروط معينة

الشركات القابضة

تُعد إسبانيا وجهة جذابة للشركات القابضة، حيث توفر:

إعفاء بنسبة 95% على أرباح الأسهم المؤهلة وأرباح رأس المال

لا تُفرض ضريبة استقطاع على أرباح الأسهم الصادرة المؤهلة

نظام الإعفاء من المشاركة الخاضع لشروط محددة

تنطبق التعديلات التشريعية الأخيرة على الشركات التي تأسست بعد 1 يناير 2021، مع استثناءات للمجموعات الأصغر حجمًا.

الأقاليم الإسبانية التي تتمتع بمزايا ضريبية خاصة

تقدم بعض المناطق حوافز إضافية، منها:

جزر الكناري – أنظمة استثمارية وضريبية خاصة

إقليم الباسك ونافارا – معدلات ضريبة الشركات الأقل وأنظمة ضريبية متميزة