Geschäfte machen in Luxemburg

How quickly can I set up a business?

Die wichtigsten Schritte bei der Gründung eines Unternehmens sind die folgenden:
– Vorbereitende Schritte
– Identifizierung der wirtschaftlichen Eigentümer
– Überprüfung der Verfügbarkeit des Namens beim Handelsregister
– Eröffnung eines Bankkontos
– Zeichnung des Kapitals
– Verpflichtungserklärung der Geschäftsführer
– Ausarbeitung der Satzung
– Ausarbeitung der Vollmachtsübertragung
– Formelle Gründung des Unternehmens (bei Bedarf beim Notar)
– Anmeldung beim Handelsregister, beim Register der wirtschaftlichen Eigentümer und bei der Behörde für Meldepflichten, Grundbesitz und Mehrwertsteuer

How can I raise finance?

Unternehmen, die sich in Luxemburg niederlassen, können von Unterstützungsmaßnahmen profitieren, um ihre Aktivitäten auszuweiten, innovative Produkte zu entwickeln und ihre Wettbewerbsfähigkeit zu stärken.
– Unterstützung für Investitionsprojekte von KMU
– Subventionen für F&E- und Innovationsprojekte
– Unterstützungsmaßnahmen für junge Unternehmen
– Forschung und Ausbildung für Doktoranden und Post-Doktoranden (Ausbildungs- und Forschungsförderung)

What are the legal requirements for setting up my business?

Um sich in Luxemburg niederzulassen, muss ein Unternehmen die erforderlichen staatlichen Genehmigungen einholen. Gewerbliche, handwerkliche und industrielle Tätigkeiten sowie bestimmte Berufe bedürfen einer Gewerbeerlaubnis.
Gewerbliche Tätigkeiten
Um vom Wirtschaftsministerium
eine Genehmigung für eine regelmäßige und dauerhafte gewerbliche Tätigkeit in Luxemburg zu erhalten, müssen Antragsteller nachweisen, dass ihr Unternehmen über eine feste physische Niederlassung
in Luxemburg verfügt. Außerdem müssen sie bestimmte Bedingungen in Bezug auf ihre Qualifikationen und ihre berufliche Integrität erfüllen. Die geforderten Qualifikationen hängen von der Art der Tätigkeit ab und können manchmal spezifische berufliche Qualifikationen oder sogar anerkannte Universitätsabschlüsse erfordern.
Andere regulierte Tätigkeiten
Einige Tätigkeiten sind reguliert und erfordern zusätzliche Qualifikationen und Lizenzen. Gesundheitsberufe, Rechtsanwälte, Wirtschaftsprüfer, Buchhalter usw. werden von bestimmten Ministerien oder Berufsverbänden reguliert. Finanzinstitute und Fintech-Unternehmen werden von der Finanzaufsichtsbehörde (Commission de surveillance du secteur financier (CSSF)) reguliert.

What structure should I consider?

Einzelunternehmen
Die Gründung eines Einzelunternehmens bedeutet, dass Sie ein Unternehmen als natürliche Person gründen, anstatt eine separate juristische Person zu schaffen. Das bedeutet mehr Flexibilität, weniger Verwaltungsverfahren und Gründungskosten, aber auch mehr Risiko, da es keine Unterscheidung zwischen Privat- und Geschäftsleben gibt.

Unternehmen
Um die Risiken zu verringern, entscheiden sich viele Unternehmer für die Gründung einer
Gesellschaft, die eine strikte Trennung zwischen ihrem persönlichen und geschäftlichen Eigentum bietet. In diesem Fall ist die Haftung der Gesellschafter auf die Höhe ihrer Einlagen beschränkt. Kapitalgesellschaften sind ebenfalls unpersönlich und stützen sich hauptsächlich auf das von den Gesellschaftern bereitgestellte Kapital.

Die gängigsten Formen von Aktiengesellschaften sind die folgenden:
Eine SA (Aktiengesellschaft) wird durch eine notarielle Urkunde gegründet. Das Mindestkapital von 30.000 € muss zum Zeitpunkt der Gründung vollständig gezeichnet und zu mindestens 25 % (7.500 €) eingezahlt sein. Die SA ermöglicht es neuen Aktionären, dem Unternehmen beizutreten und bietet Zugang zu den Kapitalmärkten. Die Verwaltung einer Aktiengesellschaft kann durch einen Vorstand oder durch eine von einem Aufsichtsrat überwachte Geschäftsführung erfolgen. Es gibt keine Begrenzung der Anzahl der Aktionäre. Die Aktien können Namens-, Inhaber- oder stückelose Aktien sein.
Eine SARL (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) muss durch eine notarielle Urkunde mit einem Mindestkapital von 12.000 € gegründet werden, das zum Zeitpunkt der Gründung vollständig gezeichnet und eingezahlt ist. Die ersten Aktionäre der SARL haben mehr Kontrolle über das Eigentum an ihren Aktien, da diese nicht frei gehandelt werden können. Die Anzahl der Aktionäre ist auf 100 begrenzt. Die Aktionäre haften für Schulden bis zur Höhe ihrer Kapitaleinlage. Die Verwaltungsstruktur ist sehr flexibel.
Eine SARL-S (vereinfachte Gesellschaft mit beschränkter Haftung) kann nur zum Zweck einer gewerblichen Tätigkeit gegründet werden und kann nur von einer natürlichen Person gegründet werden, die eine vom Wirtschaftsministerium ausgestellte Gewerbeerlaubnis besitzt. Eine SARL-S kann unter privatem Siegel mit einem Mindestkapital zwischen 1€ und 12.000 €, das bei der Gründung vollständig gezeichnet wird, gegründet werden.
Es gibt auch andere interessante Vehikel wie offene Handelsgesellschaften (SNC), Kommanditgesellschaften (SCS), Spezialkommanditgesellschaften (SCSp), Kommanditgesellschaften mit Aktien (SCA), Familienvermögensverwaltungsgesellschaften (SPF) und Verbriefungsgesellschaften.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Steuern
Im Rahmen des internationalen Wettbewerbs ist sich Luxemburg sehr wohl bewusst, dass die Steuerpolitik ein wichtiger Faktor für die Ansiedlung von Unternehmen in seinem Hoheitsgebiet ist.
Unter Berücksichtigung aller verschiedenen Steuern und Abgaben beträgt der effektive Höchststeuersatz für ein Unternehmen 24,94 %16. Dieser Satz setzt sich zusammen aus der “Gemeinschaftseinkommenssteuer” (CIT) von 17 %, dem Beitrag zum Beschäftigungsfonds von 7 % und der Gewerbesteuer (MBT), die von jeder Gemeinde festgelegt wird. Unternehmen können von zahlreichen Steuererleichterungen profitieren, zum Beispiel zur Finanzierung ihrer Investitionen. Unter bestimmten Bedingungen können bestimmte Einkünfte wie Einkünfte von Muttergesellschaften, Einkünfte, die im Rahmen bilateraler Abkommen von der Doppelbesteuerung ausgenommen sind, und Dividenden von der Quellensteuer befreit werden. Darüber hinaus gilt für Unternehmen, deren steuerpflichtiges Einkommen 175.000 € nicht übersteigt, ein pauschaler Standardsatz von 22,80 %.

Mehrwertsteuer
Der Standard-Mehrwertsteuersatz von 17 % ist der niedrigste in der EU. Außerdem gibt es einen Zwischensatz von 14 % auf Werbung, Alkohol, Kraftstoff, Depotgebühren und Wertpapierverwaltung sowie einen ermäßigten Satz von 8 % auf Gas, Strom und Kleidung und einen “stark ermäßigten” Satz von 3 % auf die meisten Lebensmittel und auf Restaurants, Bücher, Medikamente und bestimmte Wohnungsbau- oder Renovierungsarbeiten. Für 2023 hat die Regierung alle Sätze um 1 % gesenkt, mit Ausnahme des stark ermäßigten Satzes von 3 %. Die Mehrwertsteuer muss je nach Umsatz monatlich, vierteljährlich oder jährlich gezahlt werden. Die jährliche Mehrwertsteuererklärung muss bis zum 1. März eingereicht werden.
Auf den Erwerb des Hauptwohnsitzes und auf Renovierungsarbeiten kann ein Mehrwertsteuersatz von 3 % angewandt werden.

Is there anything else that I should know?

Die Arbeitsbeziehungen werden geregelt durch:
– Das Arbeitsgesetz
– Den Arbeitsvertrag (befristet oder unbefristet), der zumindest die Identität der Parteien, Beginn und Ende, die tägliche oder wöchentliche Arbeitszeit, die Vergütungsgrundlage, die Dauer des Urlaubs, die Kündigungsfrist, die Probezeit, falls vorhanden, und die außergesetzlichen Leistungen enthält
– Die für den Tätigkeitsbereich des Unternehmens geltenden Tarifverträge
Die normale (und maximale) Arbeitszeit beträgt 8 Stunden pro Tag und 40 Stunden pro Woche. Die Überstunden dürfen 2 Stunden pro Tag und maximal 10 Stunden pro Monat nicht überschreiten. Es muss eine wöchentliche Ruhezeit von 44 aufeinanderfolgenden Stunden gewährt werden. Die Entlohnung der Arbeitnehmer darf nicht unter dem sozialen Mindestlohn (SMW) für ungelernte Arbeiter und 120 % des SMW für gelernte Arbeiter liegen.
Für Unternehmen mit mehr als 15 Beschäftigten ist es obligatorisch, einen Personalausschuss zu haben, dessen Mitglieder alle fünf Jahre in Sozialwahlen gewählt werden.