Die Mehrwertsteuer verstehen
October 22, 2025
Das Verständnis der Mehrwertsteuer und ihrer Auswirkungen auf ein globales Unternehmen ist der Schlüssel zur Einhaltung der Vorschriften. Die Mehrwertsteuer (VAT) und die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) sind indirekte Steuersysteme, die von Unternehmen verlangen, dass sie Steuern auf Verkäufe erheben, sofern keine Befreiung oder Erleichterung gilt, und gleichzeitig die Rückerstattung der Mehrwertsteuer/GST erlauben, die auf Käufe gezahlt wurde, die direkt mit diesen steuerpflichtigen Verkäufen zusammenhängen.
Die Mehrwertsteuer ist eine transaktionsbasierte Verbrauchssteuer, die auf jeder Stufe der Lieferkette erhoben wird. Obwohl die Mehrwertsteuer/GST in der gesamten Produktions- und Vertriebskette erhoben wird, holen sich die berechtigten Unternehmen die Steuer in der Regel zurück, d.h. das System besteuert effektiv die Wertschöpfung (Marge) auf jeder Stufe. Die endgültigen MwSt./GST-Kosten werden vom Endverbraucher getragen.
Verstehen von Mehrwertsteuer und GST und wie sie in der Praxis funktionieren
Die Mehrwertsteuer und die GST funktionieren weltweit nach ähnlichen Prinzipien, aber ihre Anwendung hängt davon ab, wo eine Leistung als erbracht gilt und welche Art von Leistung erbracht wird. Dies macht die Mehrwertsteuer zu einem technisch komplexen Bereich der Steuereinhaltung.
Die Regeln unterscheiden sich je nachdem, ob ein Unternehmen liefert oder nicht:
- Waren oder Dienstleistungen
- Business-to-Business (B2B)- oder Business-to-Consumer (B2C)-Transaktionen
- Digitale Dienstleistungen, Finanzdienstleistungen oder Grundstücke und Immobilien
So können z.B. Grundstückslieferungen und immobilienbezogene Lieferungen zu MwSt.-Registrierungs- und Meldepflichten in dem Land führen, in dem sich die Immobilie befindet, unabhängig davon, wo der Lieferant ansässig ist.
Verstehen von Mehrwertsteuerbefreiungen und Rückforderungsbeschränkungen
Die Mehrwertsteuersysteme sehen spezifische Ausnahmen vor, die oft eng definiert sind und je nach Rechtsprechung variieren. Steuerbefreite Lieferungen können die Fähigkeit eines Unternehmens, die Mehrwertsteuer auf Kosten zurückzuerhalten, erheblich beeinträchtigen.
Dies macht die Bestimmung, ob Mehrwertsteuer anfällt, kompliziert:
- Vollständig eintreibbar
- Teilweise eintreibbar
- Unwiederbringlich und daher direkte Kosten für das Unternehmen
Eine korrekte Klassifizierung ist entscheidend, da Fehler zu einer überhöhten Steuerzahlung, einer zu geringen Rückerstattung oder zu Strafen nach Überprüfungen durch die Steuerbehörden führen können.
Internationale Mehrwertsteuerunterschiede und lokale Abweichungen
Obwohl die Mehrwertsteuer auf gemeinsamen Grundsätzen beruht, variiert die Umsetzung vor Ort erheblich.
- In einigen Ländern unterscheiden sich die Mehrwertsteuersysteme je nach Bundesstaat oder Region (zum Beispiel in Brasilien).
- In der gesamten Europäischen Union gilt für die Mehrwertsteuer ein gemeinsamer Rahmen, doch jeder der 27 EU-Mitgliedstaaten wendet seine eigenen Regeln, Sätze und Verwaltungspraktiken an
- Außerhalb der EU können sich die Mehrwertsteuer- und GST-Regelungen in Bezug auf den Anwendungsbereich, die Compliance-Anforderungen und die Durchsetzung erheblich unterscheiden.
Folglich muss die Einhaltung der Mehrwertsteuer für jedes Landeinzeln geprüft werden.
Verstehen der Mehrwertsteuer auf grenzüberschreitende und digitale Lieferungen
Mehrwertsteuer- und GST-Verpflichtungen können auch dann entstehen, wenn ein Unternehmen keine physische Präsenz in dem Land hat, in dem die Kunden ansässig sind.
Zum Beispiel Unternehmen, die liefern:
- Digitaler Inhalt
- Streaming-Dienste
- Heruntergeladene Software oder webbasierte Dienste
Privatpersonen müssen sich möglicherweise für die Mehrwertsteuer/GST registrieren lassen und die Steuer im Land des Kunden abführen. Seit 2021 haben viele Länder die Vorschriften für die digitale Mehrwertsteuer erweitert und verschärft, und die Durchsetzung hat bis 2024 und 2025 erheblich zugenommen.
Warum die Planung der Mehrwertsteuer für internationale Unternehmen wichtig ist
Wenn ein Unternehmen international tätig ist, sollte es die anwendbaren Mehrwertsteuersysteme überprüfen und sich von einem Spezialisten beraten lassen, um sicherzustellen:
- Registrierungspflichten werden frühzeitig erkannt
- Die korrekte Mehrwertsteuerbehandlung wird auf Lieferungen angewandt
- Die Chancen auf Erholung werden maximiert
- Compliance-Risiken und Strafen werden vermieden
Fehler bei der Mehrwertsteuer sind oft nicht auf Fahrlässigkeit zurückzuführen, sondern auf das Missverstehen lokaler Vorschriften oder das Versäumnis, die Beratung über mehrere Gerichtsbarkeiten hinweg zu koordinieren.
Unterstützung bei der Mehrwertsteuer durch das Kreston Global Netzwerk
Kreston verfügt über Mehrwertsteuerspezialisten in seinem globalen Netzwerk von Kanzleien in 110 Ländern, was eine koordinierte, lokale Expertise ermöglicht, die durch internationale Aufsicht unterstützt wird. Verbinden Sie sich hier mit uns in den sozialen Medien.
Ganz gleich, ob Sie ins Ausland expandieren, digitale Dienstleistungen erbringen, komplexe Ausnahmeregelungen verwalten oder bestehende Mehrwertsteuerregelungen überprüfen, wir würden uns freuen, Ihre geschäftlichen Fragen und Anforderungen zu besprechen und Ihnen praktische, wirtschaftlich orientierte Unterstützung bei der Mehrwertsteuer zu bieten.
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Verstehen Sie die potenziellen Auswirkungen auf die Unternehmen und die Bekämpfung des Mehrwertsteuerbetrugs sowie die Überlegungen zur Vorbereitung auf die digitale Mehrwertsteuerlandschaft. Informieren Sie sich über die vorgeschlagenen Änderungen und ihre Auswirkungen auf grenzüberschreitende Transaktionen und E-Commerce-Verkäufer.
Häufig gestellte Fragen zur Mehrwertsteuer
Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine Verbrauchssteuer, die auf Waren und Dienstleistungen in jeder Phase der Lieferkette erhoben wird. Unternehmen erheben die Mehrwertsteuer auf Verkäufe und können die auf damit verbundene Käufe gezahlte Mehrwertsteuer zurückfordern, wobei die endgültigen Kosten vom Verbraucher getragen werden.
Die Mehrwertsteuer und die GST funktionieren nach ähnlichen Prinzipien und besteuern den Mehrwert auf jeder Stufe der Lieferung. Die Terminologie und die detaillierten Regeln variieren von Land zu Land, aber beide Systeme sind Formen der indirekten Verbrauchssteuer.
Ein Unternehmen muss sich unter Umständen für die Mehrwertsteuer registrieren lassen, wenn es eine lokale Registrierungsschwelle überschreitet, in einem Land steuerpflichtige Leistungen erbringt oder bestimmte Waren oder Dienstleistungen (z. B. digitale Dienstleistungen) an Kunden in diesem Land liefert, auch wenn es nicht physisch präsent ist.
Ja, die Mehrwertsteuer kann sowohl auf Waren als auch auf Dienstleistungen erhoben werden. Die Regeln unterscheiden sich je nach Art der Lieferung, dem Standort des Lieferanten und des Kunden und je nachdem, ob es sich um ein Geschäft zwischen Unternehmen oder zwischen Unternehmen und Verbrauchern handelt.
Mehrwertsteuerbefreiungen gelten für bestimmte, gesetzlich festgelegte Arten von Leistungen. Steuerbefreite Leistungen verhindern in der Regel, dass Unternehmen die Mehrwertsteuer auf die damit verbundenen Kosten zurückerhalten, was die Gesamtsteuerlast erhöhen kann, wenn sie nicht korrekt verwaltet wird.
Die auf Geschäftsausgaben anfallende Mehrwertsteuer kann je nach Art der erbrachten Leistung und den lokalen Mehrwertsteuervorschriften vollständig, teilweise oder gar nicht erstattungsfähig sein. Bei steuerbefreiten Leistungen gelten in der Regel Beschränkungen für die Rückforderung.
Ja. Obwohl die Mehrwertsteuersysteme gemeinsame Grundsätze haben, unterscheiden sich die Regeln, Steuersätze, Steuerbefreiungen und administrativen Anforderungen von Land zu Land und in einigen Fällen auch innerhalb von Regionen oder Staaten desselben Landes.
Die Mehrwertsteuer kann auf grenzüberschreitende Umsätze angewandt werden, einschließlich Lieferungen von Unternehmen, die nicht im Land des Kunden ansässig sind. Die Regeln zum Ort der Lieferung bestimmen, wo die Mehrwertsteuer fällig wird.
In vielen Ländern gilt die Mehrwertsteuer für digitale Dienstleistungen wie Streaming, Downloads und Online-Inhalte. Unternehmen müssen sich möglicherweise im Wohnsitzland des Kunden registrieren lassen und dort Mehrwertsteuer abführen.
Eine falsche Behandlung der Mehrwertsteuer kann zu Strafen, Zinsen und uneinbringlichen Steuerkosten führen. Eine ordnungsgemäße Planung der Mehrwertsteuer hilft Unternehmen, die Vorschriften einzuhalten, den Cashflow zu verwalten und das Steuerrisiko bei internationalen Geschäften zu verringern.
