Venezuela Mehrwertsteuer-Leitfaden

Was ist der Name der Steuer?

TVA – Taxe sur la valeur ajoutée

Wer ist die Steuerbehörde?

Service national intégré des douanes et de l’administration fiscale (SENIAT)

Welche Art von Steuern wird erhoben?

Verbrauchssteuer: Verkauf von Gütern, Dienstleistungen, Einfuhr und Ausfuhr von Gütern und Dienstleistungen, andere Immobilien als Wohnungen. Abtretung von Vorräten und immobilen Wirtschaftsgütern von Beitragszahlern

Was ist der Grund für die Steuer?

Base fiscale –

La TVA est ajoutée à la valeur de :

1. Vente de biens meubles
2. Dienstleistungen
3. Leasing
4. Importe

Pour autant que le “lieu de restitution, de fourniture ou d’utilisation” soit le Venezuela

Welche Arten von TVA gibt es?

Taux d’imposition

16% – Anwendbar auf alle Verkäufe von Gütern, Dienstleistungen, Standorte und Importe, unter der Bedingung, dass kein anderer Betrag festgelegt wurde.

• 8% – Importation et vente des aliments et produits suivants destinés à l’homme : caprins, ovins et espèces mineures destinés à l’abattage et à l’élevage.
• Einfuhr und Verkauf von Lebensmitteln, die zur Ernährung der genannten Tiere und Tierarten bestimmt sind, sowie von Rohstoffen, die zu ihrer Herstellung verwendet werden.
• Dienstleistungen, die für den Staat, seine Organe oder seine Einrichtungen erbracht werden und die Ausübung von Berufen betreffen, die keinen Handelsaustausch, sondern eine Arbeit oder eine Leistung mit wesentlichem intellektuellem Charakter beinhalten.
• Transport aérien national de passagers.

0% – Taux zéro, par exemple,

• Exporte

Befreiung von TVA par exemple,

Les denrées alimentaires et les produits à usage humain mentionnés ci-dessous :

• a) pflanzliche Erzeugnisse im natürlichen Zustand, die als Nahrungsmittel für den Menschen betrachtet werden
• b) Vulkansammlungen
• c) Le riz.
• d) Pflanzliche Farne, y compris la semoule.
• e) Pain et pâtes, œufs de poule, sel, sucre, café torréfié, mortadelle, lait et fromage blanc, margarine et beurre.
• k) Konserven und Sardinen in natürlicher Aufmachung.

Retenue à la source (total oder teilweise)

Les assujettis spéciaux ainsi désignés doivent retenir 75 % à 100 % de la TVA facturée ou payée.

Wie sieht eine Nummer von TVA aus?

Personnes physiques J-31416xxx ou entités J-11636xxx

Gibt es ein Limit für die Einschreibung?

Aucun

Muss eine nicht ansässige Person sich registrieren lassen?

Lorsqu’il importe ou négocie des marchandises au Venezuela ou si le Venezuela est le lieu où les services sont rendus.

Lorsque vous devez considérer que les services sont rendus sur le territoire vénézuélien

Lorsqu’une livraison est effectuée sur le territoire vénézuélien.

• Dienstleistungen werden als unentgeltliche Leistungen angesehen, wenn sie im Inland erbracht oder in Anspruch genommen werden, auch wenn sie im Ausland erbracht, in Anspruch genommen, in Betrieb genommen oder bezahlt wurden, und auch wenn der Dienstleistungserbringer nicht in Venezuela ansässig ist.
• La vente et l’enlèvement de biens meubles corporels sont imposables lorsqu’ils se trouvent dans le pays et, en cas d’importation, lorsque la procédure d’importation est effectuée.

Alle Sonderregelungen

Ceux qui reçoivent des services rendus à l’étranger par des personnes ou des entités domiciliées hors du Venezuela sont responsables du paiement de la TVA.

Benötigt ein Unternehmen, das keine Basis hat, einen Steuervertreter?

Jede Firma, die nicht in Venezuela ansässig ist und Dienstleistungen aus dem Ausland anbietet, braucht keinen Vertreter in Venezuela.

In welchem Rhythmus müssen die Erklärungen von TVA abgegeben werden?

Tous les quinze jours, pour les contribuables spéciaux ainsi désignés, et tous les mois pour les autres.

Sind Sanktionen für den Fall einer verspäteten Anmeldung vorgesehen?

Personen, die sich verspätet anmelden, werden mit einer vorübergehenden 5-stündigen Sperre des Büros, der Gemeinde oder der Einrichtung im Falle eines Verstoßes und mit einer Geldstrafe in Höhe von fünfzig (50) Prozent des von der venezolanischen Zentralbank (BCV) veröffentlichten offiziellen Wechselkurses bestraft.

Sind die Sanktionen auch unter anderen Umständen verhängt worden?

Nonobstant l’emprisonnement, ceux qui, par action ou ouverture, provoquent une diminution illégitime des recettes fiscales seront sanctionnés par une amende allant de cent pour cent (100 %) à trois cents pour cent (300 %) de l’impôt impayé, soit une moyenne de 200 %.

Est-il possible de récupérer la TVA payée par des entités étrangères ?

Venezuela hat kein gegenseitiges Rückzahlungsvertragsabkommen, weshalb die von einem ausländischen Unternehmen gezahlte TVA nicht zurückerstattet werden kann.

Ist es möglich, Steuererstattungen zu verlangen?

Der auf die Einkäufe gezahlte TVA kann von dem auf die Verkäufe gezahlten TVA abgezogen werden, sofern der TVA auf die Einkäufe mit der Haupttätigkeit des Unternehmens zusammenhängt und die Fakten den von der Steuerverwaltung festgelegten Kriterien entsprechen.

Gibt es Tatsachen, die beseitigt werden sollten?

Les factures doivent toujours être émises en respectant les critères établis par l’administration fiscale pour inclure la TVA.