VAT Guide

Venezuela VAT Guide


CPC Jesus Brito Cazorla
Spécialiste de la TVA au Venezuela

Jesus.brito@bdmkreston.com

Ces lignes directrices donnent un aperçu général du système vénézuélien de taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Ils se concentrent sur la manière dont elle affecte les entreprises étrangères qui commercent avec le Venezuela. Elles sont générales et ne couvriront probablement pas les singularités de votre cas. Elles doivent être considérées comme des lignes directrices générales et ne doivent pas être interprétées comme des conseils professionnels. Si vous avez besoin de conseils professionnels sur la manière dont la TVA affecte votre entreprise, veuillez contacter un spécialiste de la TVA de Kreston Venezuela.


Quel est le nom de la taxe ?

TVA – Taxe sur la valeur ajoutée

Qui est l'autorité fiscale ?

Service national intégré des douanes et de l’administration fiscale (SENIAT)

De quel type d'impôt s'agit-il ?

Taxe à la consommation : vente de biens meubles, prestations de services, importations et exportations définitives de biens et de services, prêts immobiliers autres que le logement. Cession de biens en stock et d’actifs immobilisés des contribuables

Quelle est la cause de la taxe ?

Base fiscale –

La TVA est ajoutée à la valeur de :

  1. Vente de biens meubles
  2. Services
  3. Leasing
  4. Importations

Pour autant que le “lieu de restitution, de fourniture ou d’utilisation” soit le Venezuela

Quels sont les types de TVA ?

Taux d’imposition

16% – Applicable à toute vente de biens meubles, aux services, à la location et aux importations, à condition qu’aucun autre taux ne soit spécifié.

  • 8% – Importation et vente des aliments et produits suivants destinés à l’homme : caprins, ovins et espèces mineures destinés à l’abattage et à l’élevage.
  • Importation et vente d’aliments destinés à nourrir les animaux et les espèces susmentionnés, ainsi que de matières premières utilisées pour leur fabrication.
  • Services rendus à l’État, à ses organes ou à ses organismes, concernant l’exercice de professions qui n’impliquent pas d’échanges commerciaux, mais un travail ou une prestation à caractère essentiellement intellectuel.
  • Transport aérien national de passagers.

0% – Taux zéro, par exemple,

  • Exportations

Exemption de TVA par exemple,

Les denrées alimentaires et les produits à usage humain mentionnés ci-dessous :

  • a) les produits du règne végétal à l’état naturel, considérés comme des denrées alimentaires destinées à l’homme
  • b) Espèces de volailles
  • c) Le riz.
  • d) Farine végétale, y compris la semoule.
  • e) Pain et pâtes, œufs de poule, sel, sucre, café torréfié, mortadelle, lait et fromage blanc, margarine et beurre.
  • k) Conserves et sardines en présentation naturelle.
Retenue à la source (totale ou partielle)

Les assujettis spéciaux ainsi désignés doivent retenir 75 % à 100 % de la TVA facturée ou payée.

À quoi ressemble un numéro de TVA ?

Personnes physiques J-31416xxx ou entités J-11636xxx

Y a-t-il une limite à l'inscription ?

Aucun

Quand une entité non basée doit-elle s'enregistrer ?

Lorsqu’il importe ou négocie des marchandises au Venezuela ou si le Venezuela est le lieu où les services sont rendus.

Lorsque vous devez considérer que les services sont rendus sur le territoire vénézuélien

Lorsqu’une livraison est effectuée sur le territoire vénézuélien.

  • Les prestations de services seront considérées comme des faits imposables lorsqu’elles sont exécutées ou utilisées dans le pays, même si elles ont été générées, engagées, mises au point ou payées à l’étranger, et même si le prestataire du service n’est pas domicilié au Venezuela.
  • La vente et l’enlèvement de biens meubles corporels sont imposables lorsqu’ils se trouvent dans le pays et, en cas d’importation, lorsque la procédure d’importation est effectuée.
Toute règle spéciale

Ceux qui reçoivent des services rendus à l’étranger par des personnes ou des entités domiciliées hors du Venezuela sont responsables du paiement de la TVA.

Une entité non basée a-t-elle besoin d'un représentant fiscal ?

Toute entité non basée au Venezuela qui fournit des services depuis l’étranger n’a pas besoin d’un représentant au Venezuela.

À quelle fréquence les déclarations de TVA doivent-elles être déposées ?

Tous les quinze jours, pour les contribuables spéciaux ainsi désignés, et tous les mois pour les autres.

Des sanctions sont-elles prévues en cas d'inscription tardive ?

Les personnes qui s’inscrivent en retard seront sanctionnées par une fermeture temporaire de 5 jours du bureau, du local ou de l’établissement en cas d’infraction et par une amende équivalente à cinquante (50) fois le taux de change officiel de la devise la plus élevée publié par la Banque centrale du Venezuela (BCV).

Des sanctions sont-elles imposées dans d'autres circonstances ?

Nonobstant l’emprisonnement, ceux qui, par action ou omission, provoquent une diminution illégitime des recettes fiscales seront sanctionnés par une amende allant de cent pour cent (100 %) à trois cents pour cent (300 %) de l’impôt impayé, soit une moyenne de 200 %.

Est-il possible de récupérer la TVA payée par des entités étrangères ?

Le Venezuela n’a pas de traité de remboursement mutuel, raison pour laquelle la TVA payée par une entité étrangère ne peut pas être récupérée.

Est-il possible de demander des crédits d'impôt ?

La TVA payée sur les achats peut être déduite de la TVA générée sur les ventes, à condition que la TVA sur les achats soit liée à l’activité principale de l’entité et que les factures répondent aux critères définis par l’administration fiscale.

Des factures doivent-elles être émises ?

Les factures doivent toujours être émises en respectant les critères établis par l’administration fiscale pour inclure la TVA.

Download Venezuela VAT guide
How can Kreston grow your business?
Select your business type: