Entender el IVA
October 22, 2025
Comprender el IVA y el impacto que tiene en una empresa global es clave para cumplir la normativa. El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y el Impuesto sobre Bienes y Servicios (IVA) son sistemas fiscales indirectos que obligan a las empresas a cobrar impuestos sobre las ventas, a menos que se aplique una exención o desgravación, al tiempo que permiten recuperar el IVA/IGS pagado en las compras directamente relacionadas con esas ventas sujetas a impuestos.
El IVA es un impuesto sobre el consumo basado en las transacciones que se cobra en cada etapa de la cadena de suministro. Aunque el IVA/IGC se recauda a lo largo de la producción y la distribución, las empresas que cumplen los requisitos suelen recuperar el impuesto que soportan, lo que significa que el sistema grava efectivamente el valor añadido (margen) en cada etapa. El coste final del IVA/IGIC corre a cargo del consumidor final.
Entender el IVA y el IVA y cómo funcionan en la práctica
El IVA y el GST funcionan con principios similares en todo el mundo, pero su aplicación depende de dónde se considera que tiene lugar una entrega y de la naturaleza de lo que se entrega. Esto hace que el IVA sea un ámbito técnicamente complejo de cumplimiento fiscal.
Las normas difieren en función de si una empresa suministra:
- Bienes o servicios
- Transacciones entre empresas (B2B) o entre empresas y consumidores (B2C)
- Servicios digitales, servicios financieros o terrenos e inmuebles
Por ejemplo, las entregas de terrenos y bienes inmuebles pueden generar obligaciones de registro y declaración del IVA en el país donde se encuentre el bien, independientemente de dónde esté establecido el proveedor.
Comprender las exenciones del IVA y las restricciones de recuperación
Los regímenes del IVA incluyen exenciones específicas, que a menudo están definidas de forma restrictiva y varían según la jurisdicción. Las entregas exentas pueden afectar significativamente a la capacidad de una empresa para recuperar el IVA sobre los costes.
Esto crea complejidad a la hora de determinar si el IVA soportado lo es:
- Totalmente recuperable
- Parcialmente recuperable
- Irrecuperables y, por tanto, un coste directo para la empresa
Una clasificación correcta es fundamental, ya que los errores pueden dar lugar a impuestos pagados de más, a una recaudación insuficiente o a sanciones tras las revisiones de las autoridades fiscales.
Diferencias internacionales de IVA y variaciones locales
Aunque el IVA se basa en principios comunes, su aplicación local varía significativamente.
- En algunos países, los sistemas de IVA/IGIC difieren según el estado o la región (por ejemplo, Brasil).
- En toda la Unión Europea, el IVA funciona con arreglo a un marco común, pero cada uno de los 27 Estados miembros aplica sus propias normas, tipos y prácticas administrativas.
- Fuera de la UE, los regímenes del IVA y el IVA pueden diferir sustancialmente en cuanto a su alcance, requisitos de cumplimiento y aplicación.
En consecuencia, el cumplimiento del IVA debe evaluarse país por país.
Comprender el IVA en las entregas transfronterizas y digitales
Las obligaciones en materia de IVA e IVA pueden surgir incluso cuando una empresa no tiene presencia física en el país donde se encuentran los clientes.
Por ejemplo, las empresas que suministran:
- Contenido digital
- Servicios de streaming
- Software descargado o servicios basados en la web
Se puede exigir a los particulares que se registren a efectos del IVA/IGIC y que declaren los impuestos en el país de residencia del cliente. Desde 2021, muchas jurisdicciones han ampliado y endurecido las normas del IVA digital, y su aplicación ha aumentado significativamente hasta 2024 y 2025.
Por qué es importante comprender la planificación del IVA para las empresas internacionales
Siempre que una empresa comercie internacionalmente, debe revisar los regímenes de IVA/IGIC aplicables y buscar asesoramiento especializado para asegurarse:
- Las obligaciones de registro se identifican pronto
- Se aplica el tratamiento correcto del IVA a las entregas
- Se maximizan las oportunidades de recuperación
- Se evitan los riesgos de cumplimiento y las sanciones
Los errores en el IVA a menudo no se producen por negligencia, sino por no entender las normas locales o por no coordinar el asesoramiento en varias jurisdicciones.
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Preguntas frecuentes sobre el IVA
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto sobre el consumo que grava los bienes y servicios en cada etapa de la cadena de suministro. Las empresas recaudan el IVA sobre las ventas y pueden recuperar el IVA pagado sobre las compras relacionadas, siendo el coste final a cargo del consumidor.
El IVA y el IGV funcionan con principios similares, gravando el valor añadido en cada fase del suministro. La terminología y las normas detalladas varían según el país, pero ambos sistemas son formas de impuestos indirectos sobre el consumo.
Una empresa puede tener que registrarse a efectos del IVA si supera un umbral de registro local, realiza entregas imponibles en un país o suministra determinados bienes o servicios (como servicios digitales) a clientes de esa jurisdicción, aunque no tenga presencia física.
Sí, el IVA puede aplicarse tanto a bienes como a servicios. Las normas difieren según la naturaleza del suministro, la ubicación del proveedor y del cliente, y si la transacción es de empresa a empresa o de empresa a consumidor.
Las exenciones del IVA se aplican a tipos concretos de prestaciones definidos por ley. Las entregas exentas suelen impedir que las empresas recuperen el IVA de los costes relacionados, lo que puede aumentar la carga fiscal global si no se gestiona correctamente.
El IVA soportado en los gastos de la empresa puede ser total, parcialmente o no recuperable, dependiendo del tipo de prestación realizada y de las normas locales sobre el IVA. Las restricciones a la recuperación suelen aplicarse cuando se trata de prestaciones exentas.
Sí. Aunque los sistemas de IVA comparten principios comunes, las normas, tipos, exenciones y requisitos administrativos varían entre países y, en algunos casos, dentro de las regiones o estados de un mismo país.
El IVA puede aplicarse a las transacciones transfronterizas, incluidas las entregas realizadas por empresas que no están establecidas en el país del cliente. Las normas sobre el lugar de prestación determinan dónde se debe pagar el IVA.
En muchos países, el IVA se aplica a servicios digitales como el streaming, las descargas y los contenidos en línea. Puede exigirse a las empresas que se registren y declaren el IVA en el país de residencia del cliente.
Un tratamiento incorrecto del IVA puede acarrear sanciones, intereses y costes fiscales irrecuperables. Una planificación adecuada del IVA ayuda a las empresas a cumplir la normativa, gestionar la tesorería y reducir el riesgo fiscal cuando operan a escala internacional.
