Jadd Shelak
Socio de Averyx Group y asesor de Kreston Awni Farsak
Jadd Shalak, socio distinguido de Averyx Group y asesor de Kreston Awni Farsak, es un profesional experimentado en fiscalidad, contabilidad, finanzas y consultoría de gestión. Como agente fiscal registrado tanto en Australia como en los EAU y examinador de fraude certificado, Jadd aporta una gran experiencia. Es famoso por defender las mejores prácticas para los clientes, tanto a escala nacional como internacional. El papel de Jadd como Socio Líder de Clientes subraya aún más su compromiso de ofrecer un servicio y unos conocimientos incomparables.
¿Cómo afecta a las empresas el tipo del impuesto de sociedades en los EAU?
October 19, 2023
El tipo del impuesto de sociedades en los EAU se introdujo en 2023. Durante décadas, los EAU han existido como una jurisdicción de baja tributación, con requisitos limitados para las empresas que operan en la región. Sin embargo, con la reciente introducción de un impuesto federal de sociedades en junio de 2023, el panorama para las empresas y los inversores en este ámbito está cambiando.
El impuesto de sociedades es el primero de este tipo que se adopta en los EAU, y se aplica a un tipo normal del 9% a las empresas y actividades comerciales. Hay exenciones en determinadas circunstancias, incluidas las de quienes operan en zonas francas.
Esta transformación se produce tras la introducción del IVA en 2018, otro hito fiscal para los EAU.
Hablamos con Jadd Shalak, socio de Averyx Group y consultor de la firma Kreston Global en la región, Kreston Awni Farsakh & Co, cuya experiencia en asesoramiento fiscal en los EAU y en otras muchas jurisdicciones, como Australia e Irlanda, le ofrece una perspectiva única sobre los cambios.
Reestructuración para el nuevo régimen fiscal
“Es muy interesante ver cómo está cambiando la contabilidad en los EAU”, afirma Jadd. “Antes había un entorno empresarial muy laissez-faire, muy dinámico, pero poco estructurado.
“Luego introdujeron el IVA, que obligaba a las empresas a tener registros contables, seguir normas e informar trimestralmente. Con la introducción del impuesto de sociedades, vemos que las empresas reestructuran cada vez más sus operaciones.”
Jadd explica que, mientras que antes una persona podía llevar a cabo su actividad a través de varias empresas, ahora las empresas buscan establecer una estructura fiscal y organizativa óptima que resista el nuevo régimen fiscal.
La ley del impuesto de sociedades también incluye nuevas normas sobre precios de transferencia, en virtud de las cuales las empresas deben garantizar
las transacciones entre partes relacionadas o personas vinculadas se realizan en condiciones de mercado
o valor de “mercado abierto”. Por este motivo, Averyx Group ha observado un número creciente de empresas que requieren una valoración como parte de su reestructuración corporativa.
Esto, a su vez, significa una mayor demanda de asesoramiento: y este asesoramiento debe ser preciso, completo y fiable.
“Las empresas ya no buscan únicamente el asesoramiento más barato”, afirma Jadd. “Exigen un trabajo de gran calidad. La carga de la prueba recae en el contribuyente, por lo que es muy importante que los empresarios estén protegidos y dispongan de pruebas suficientes para demostrar a las autoridades fiscales que lo que declaran es cierto.
es correcto”.
Las empresas de los EAU tendrán que asegurarse de que operan eficazmente desde el punto de vista fiscal, al tiempo que cumplen la ley y comprenden su ámbito de aplicación, incluidas las diferentes entidades imponibles, las exenciones, etc.
Repercusiones en la inversión
La aplicación del impuesto de sociedades por primera vez plantea otra cuestión clave: ¿seguirán siendo los EAU tan atractivos para las empresas y los inversores como hasta ahora? Donde antes era habitual que las empresas consolidaran ingresos procedentes de varios territorios y los mantuvieran en Dubai, ahora ese dinero estará sujeto a impuestos. Sin embargo, como señala Jadd, el tipo del 9% sigue siendo competitivo en relación con otras jurisdicciones de Europa:
“Estamos comprobando que la gente se fija en esas repercusiones. Pero también observamos que muchas empresas piensan: “Vale, el 9% no es tan alto”. Todos vemos Irlanda y Chipre como lugares con ventajas fiscales, y el tipo impositivo en esos países es del 12,5%.
“Así que la gente lo acepta, pero lo tiene en cuenta. Sigue siendo un tipo impositivo competitivo, y sigue siendo muy lucrativo para las empresas instalarse en los EAU por el estilo de vida, y en términos de tipos impositivos y operaciones .”
Próximos cambios y segundo pilar de la OCDE
Las nuevas normas de los EAU sobre el impuesto de sociedades coinciden con las iniciativas mundiales de la Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE) para mejorar la transparencia fiscal y abordar los retos de una economía digitalizada. En 2015, la organización publicó planes de acción contra la erosión de la base imponible y el reparto de beneficios (BEPS) para hacer frente a la doble no imposición de las empresas multinacionales, que estructuraban sus organizaciones para trasladar beneficios a lugares de baja o nula tributación.
Esto llevó a proponer una solución de dos pilares. El Primer Pilar pretende adaptar las normas de asignación de beneficios a las multinacionales más grandes y rentables, mientras que el Segundo Pilar está diseñado para introducir un tipo impositivo mínimo global del 15%.
Aunque todavía se están ultimando los detalles técnicos del Primer Pilar, muchos países de todo el mundo ya han publicado proyectos de ley o han aplicado el Segundo Pilar.
En los EAU, sin embargo, las normas están aún en revisión y no se espera que se apliquen en 2024.
“Prevemos que el segundo pilar va a tener un impacto definitivo, pero no drástico”, afirma Jadd.
“Además, existen créditos fiscales. Si estás pagando impuestos en una jurisdicción que tiene un tipo impositivo más alto que el de EAU, obtendrás un crédito fiscal siempre que tengas un tratado de doble imposición, que la mayoría de los países tienen hoy en día”.
Una nueva era en el impuesto de sociedades
La puesta en marcha del impuesto de sociedades es un cambio histórico para los EAU, ya que adapta su legislación fiscal a las normas internacionales, al tiempo que mantiene su posición como lugar competitivo para hacer negocios. También marca un cambio en la globalización de la normativa fiscal y las normas contables, un cambio al que deben adaptarse las empresas y los asesores fiscales profesionales. “El mundo se ha convertido en un lugar muy pequeño”, afirma Jadd. “Solía ser sólo
multinacionales que necesitaban asesoramiento fiscal internacional. Ahora tenemos clientes PYME que operan en diversas jurisdicciones y necesitan la misma orientación.
“Las empresas que ya operan en los EAU o que desean expandirse a este país deben asegurarse de que comprenden las implicaciones fiscales globales y están al día de la evolución de la normativa. Recurrir a un asesor local que les proporcione un asesoramiento eficiente y eficaz les ayudará a adelantarse a los acontecimientos.”
Si está interesado en hacer negocios en los EAU, póngase en contacto con nosotros.
