Hacer negocios en Luxemburgo

How quickly can I set up a business?

Los principales pasos para crear una empresa son los siguientes:
– Pasos preliminares
– Identificación de los beneficiarios efectivos
– Comprobación de la disponibilidad del nombre en el Registro Mercantil
– Apertura de una cuenta bancaria
– Suscripción del capital
– Carta de compromiso de los administradores
– Preparación de los estatutos
– Preparación de la delegación de poderes
– Constitución formal de la empresa (en la notaría cuando sea necesario)
– Presentación en el Registro Mercantil, el Registro de Beneficiarios Efectivos y la Autoridad de los Derechos de Registro, Patrimonio e IVA.

How can I raise finance?

Las empresas que se establezcan en Luxemburgo pueden beneficiarse de medidas de apoyo para ampliar sus actividades, desarrollar productos innovadores y reforzar su competitividad.
– Apoyo a los proyectos de inversión de las PYME
– Subvenciones para proyectos de I+D e innovación
– Medidas de apoyo a las empresas jóvenes
– Investigación y formación para estudiantes de doctorado y posdoctorado (Ayuda a la Formación y la Investigación)

What are the legal requirements for setting up my business?

Para establecerse en Luxemburgo, una empresa debe obtener las autorizaciones gubernamentales necesarias. Las actividades comerciales, artesanales e industriales, así como determinadas profesiones, están sujetas a un permiso de actividad.
Actividades comerciales
Para obtener las autorizaciones del Ministerio
de Economía para una actividad comercial regular y duradera en Luxemburgo, los solicitantes deben demostrar que su empresa tiene un establecimiento físico fijo
en Luxemburgo. También deben cumplir ciertas condiciones relacionadas con sus cualificaciones y su integridad profesional. Las cualificaciones exigidas dependen de la naturaleza de la actividad y, en ocasiones, pueden requerir cualificaciones profesionales específicas o incluso títulos universitarios reconocidos.Una vez autorizadas, las empresas deben inscribirse en el Registro Mercantil, en el Centro Común de la Seguridad Social y en Hacienda.
Otras actividades reguladas
Algunas actividades están reguladas y requieren cualificaciones y licencias adicionales. Las profesiones sanitarias, abogados, auditores, contables, etc. están reguladas por ministerios u organismos profesionales específicos. Las instituciones financieras y las empresas de tecnología financiera están reguladas por la Comisión de Vigilancia del Sector Financiero (Commission de surveillance du secteur financier, CSSF).

What structure should I consider?

Empresa unipersonal
Crear una empresa unipersonal implica crear una empresa como persona física, en lugar de crear una entidad jurídica independiente. Implica más flexibilidad, menos trámites administrativos y costes de constitución, pero más riesgo, ya que no hay distinción entre la vida privada y la vida comercial.

Empresas
Para reducir los riesgos, muchos empresarios optan por crear
una empresa que ofrezca una separación estricta entre su propiedad personal y la empresarial. En este caso, la responsabilidad de los socios se limita al importe de sus aportaciones. Las sociedades anónimas también son impersonales y dependen principalmente del capital aportado por los socios.

Las formas más habituales de sociedad anónima son las siguientes:
La SA (sociedad anónima) se constituye mediante escritura pública. El capital mínimo de 30.000 euros debe estar totalmente suscrito y desembolsado al menos en un 25 % (7.500 euros) en el momento de la constitución. La SA permite la entrada de nuevos accionistas en la sociedad y da acceso a los mercados de capitales. La gestión de una sociedad anónima puede ser llevada a cabo por un Consejo de Administración o por una dirección supervisada por un Consejo de Supervisión. No hay límite al número de accionistas. Las acciones pueden ser nominativas, al portador o desmaterializadas.
Debe constituirse una SARL (sociedad de responsabilidad limitada) mediante escritura notarial con un capital mínimo de 12.000 euros totalmente suscrito y desembolsado en el momento de la constitución. Los accionistas iniciales de la SARL tienen un mayor control sobre la propiedad de sus acciones, ya que éstas no pueden negociarse libremente. El número de accionistas está limitado a 100. Los accionistas responden de las deudas en la medida de su aportación de capital. La estructura de gestión es muy flexible.
Una SARL-S (sociedad de responsabilidad limitada simplificada) sólo puede constituirse para desarrollar una actividad comercial y sólo puede constituirla una persona física titular de una autorización de actividad empresarial expedida por el Ministerio de Economía. Una SARL-S puede constituirse bajo sello privado con un capital mínimo de entre 1 y 12.000 euros totalmente suscrito en el momento de la creación.
También existen otros vehículos interesantes, como las sociedades colectivas (SNC), las sociedades comanditarias (SCS), las sociedades comanditarias especiales (SCSp), las sociedades comanditarias por acciones (SCA), las sociedades de gestión de patrimonio familiar (SPF) y las sociedades de titulización.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Fiscalidad
En el contexto de la competencia internacional, Luxemburgo es muy consciente de que la política fiscal es un factor importante para atraer empresas a su territorio.
Teniendo en cuenta los distintos impuestos y contribuciones, el tipo impositivo efectivo máximo para una empresa es del 24,94 %16. Este tipo corresponde al 17 % del “impuesto comunitario sobre la renta” (CIT), al 7 % de contribución al Fondo de Empleo y al impuesto comercial (MBT) fijado por cada municipio. Las empresas pueden beneficiarse de numerosas medidas de reducción fiscal, por ejemplo para financiar sus inversiones. En determinadas condiciones, ciertos ingresos, como los procedentes de empresas matrices, los exentos de doble imposición en virtud de convenios bilaterales, los dividendos, pueden quedar exentos de retención en origen. Además, las empresas cuya base imponible no supere los 175.000 euros están sujetas a un tipo general estándar del 22,80 %.

Impuesto sobre el Valor Añadido
El tipo normal del IVA del 17 % es el más bajo de la UE. También hay un tipo intermedio del 14 % sobre la publicidad, el alcohol, el combustible, las comisiones de custodia, la gestión de valores, y un tipo reducido del 8 % sobre el gas, la electricidad, la ropa, y un tipo “superreducido” del 3 % sobre la mayoría de los productos alimenticios y sobre los restaurantes, los libros, los medicamentos y determinadas obras de creación o renovación de viviendas. Para 2023, el gobierno ha bajado todos los tipos un 1 %, excepto el tipo superreducido del 3 %.El IVA debe pagarse mensual, trimestral o anualmente, en función del volumen de negocio. La declaración anual del IVA debe presentarse antes del 1 de marzo.
Se puede aplicar un tipo de IVA vivienda del 3 % a la adquisición de la vivienda habitual y a las obras de renovación.

Is there anything else that I should know?

Las relaciones laborales se rigen por:
– El Código Laboral
– El contrato de trabajo (de duración determinada o indefinida) que contiene, al menos, la identidad de las partes, las fechas de inicio y fin, la jornada diaria o semanal, la base de la remuneración, la duración de las vacaciones, el periodo de preaviso, el periodo de prueba, si lo hubiera, y las prestaciones extralegales
– Los convenios colectivos aplicables al sector de actividad de la empresa
La jornada laboral normal (y máxima) es de 8 horas diarias y 40 horas semanales. Las horas extraordinarias no pueden superar las 2 horas diarias con un máximo de 10 horas al mes. Debe preverse un período de descanso semanal de 44 horas consecutivas. La remuneración de los trabajadores no puede ser inferior al salario mínimo social (SMI) para los trabajadores no cualificados y al 120 % del SMI para los trabajadores cualificados.
Es obligatorio que las empresas con más de 15 trabajadores tengan una delegación de personal, cuyos miembros se eligen cada cinco años en elecciones sociales.