Venezuela Guía del IVA

¿Cuál es el nombre del impuesto?

TVA – Impuesto sobre el valor añadido

¿Quién es la autoridad fiscal?

Servicio Nacional Integrado de Aduanas y Administración Fiscal (SENIAT)

¿De qué tipo de impuesto se trata?

Impuesto sobre el consumo: venta de bienes muebles, prestaciones de servicios, importaciones y exportaciones definitivas de bienes y servicios, bienes inmuebles distintos de la vivienda. Cesión de bienes en stock y de activos inmovilizados de contribuyentes

¿Cuál es la causa del impuesto?

Base fiscale –

La TVA se añade al valor de :

1. Venta de bienes muebles
2. Servicios
3. Arrendamiento
4. Importaciones

Si el “lugar de restitución, suministro o utilización” es Venezuela

¿Cuáles son los tipos de TVA?

Tasa de imposición

16% – Applicable à toute vente de biens meubles, aux services, à la location et aux importations, à condition qu’aucun autre taux ne soit spécifié.

• 8% – Importation et vente des aliments et produits suivants destinés à l’homme : caprins, ovins et espèces mineures destinées à l’abattage et à l’élevage.
• Importación y venta de alimentos destinados a alimentar a los animales y especies mencionados, así como de materias primas utilizadas para su fabricación.
• Servicios prestados al Estado, a sus órganos o a sus organismos, relativos al ejercicio de profesiones que no impliquen intercambios comerciales, sino un trabajo o una prestación de carácter esencialmente intelectual.
• Transporte aéreo nacional de pasajeros.

0% – Taux zéro, par exemple,

• Exportaciones

Exención de TVA por ejemplo,

Los alimentos y productos de uso humano mencionados a continuación :

• a) los productos del suelo vegetal en estado natural, considerados como alimentos para el hombre
• b) Espèces de volailles
• c) Le riz.
• d) Farine végétale, y compris la semoule.
• e) Pain et pâtes, œufs de poule, sel, sucre, café torréfié, mortadelle, lait et fromage blanc, margarine et beurre.
• k) Conservas y sardinas en presentación natural.

Devolución en origen (total o parcial)

Los asegurados especiales así designados deberán retener entre el 75 % y el 100 % de la TVA facturada o pagada.

¿A qué se parece un número de TVA?

Personas físicas J-31416xxx o jurídicas J-11636xxx

¿Hay un límite a la inscripción?

Aucun

¿Cuándo debe inscribirse una entidad no domiciliada?

Siempre que importe o no las marcas en Venezuela o si Venezuela es el lugar donde se prestan los servicios.

Si consideras que los servicios se prestan en territorio veneciano

Cuando se realice una entrega en territorio venezolano.

• Las prestaciones de servicios se considerarán hechos imponibles cuando se ejecuten o utilicen en el país, aunque se hayan generado, contratado, puesto en marcha o pagado en el extranjero, y aunque el prestador del servicio no esté domiciliado en Venezuela.
• La venta y el alquiler de bienes muebles corporales son imponibles cuando se encuentren en el país y, en caso de importación, cuando se efectúe el procedimiento de importación.

Toute règle spéciale

Quienes reciban servicios prestados en el extranjero por personas o entidades domiciliadas fuera de Venezuela serán responsables del pago de la TVA.

¿Una entidad no radicada necesita un representante fiscal?

Toda entidad no radicada en Venezuela que preste servicios desde el extranjero no necesita un representante en Venezuela.

¿Con qué frecuencia deben depositarse las declaraciones de la TVA?

Todos los quince días, para los contribuyentes especiales así designados, y todos los meses para los demás.

Des sanctions sont-elles prévues en cas d'inscription tardive ?

Las personas que se inscriban con retraso serán sancionadas con una suspensión temporal de 5 días de la oficina, local o establecimiento en caso de infracción y con un aumento equivalente a cincuenta (50) veces la tasa de cambio oficial de la divisa más alta publicada por el Banco Central de Venezuela (BCV).

¿Se impondrán sanciones en otras circunstancias?

Nonobstant l’emprisonnement, ceux qui, par action ou oumission, provoquent une diminution illégitime des recettes fiscales seront sanctionnés par une amende allant de cent pour cent (100 %) à trois cents pour cent (300 %) de l’impôt impayé, soit une moyenne de 200 %.

¿Es posible recuperar la TVA pagada por entidades extranjeras?

Venezuela no tiene un acuerdo de reembolso mutuo, por lo que la TVA pagada por una entidad extranjera no puede ser recuperada.

¿Es posible solicitar créditos fiscales?

La TVA pagada por las compras puede deducirse de la TVA generada por las ventas, a condición de que la TVA por las compras esté vinculada a la actividad principal de la entidad y que las cifras respondan a los criterios definidos por la administración fiscal.

¿Deben eliminarse los hechos?

Las facturas deben emitirse siempre respetando los criterios establecidos por la administración fiscal para incluir la TVA.