Pochopenie DPH
October 22, 2025
Pochopenie DPH a jej vplyvu na globálne podnikanie je kľúčom k dodržiavaniu predpisov. Daň z pridanej hodnoty (DPH) a daň z tovaru a služieb (GST) sú systémy nepriamych daní, ktoré vyžadujú, aby podniky účtovali daň z predaja, pokiaľ sa na ne nevzťahuje oslobodenie od dane alebo úľava, pričom umožňujú vrátenie DPH/GST zaplatenej za nákupy priamo súvisiace s týmto zdaniteľným predajom.
DPH je daň zo spotreby založená na transakciách, ktorá sa účtuje na každom stupni dodávateľského reťazca. Hoci sa DPH/GST vyberá počas celej výroby a distribúcie, oprávnené podniky zvyčajne získavajú vzniknutú daň späť, čo znamená, že systém v skutočnosti zdaňuje pridanú hodnotu (maržu) v každej fáze. Konečné náklady na DPH/GST znáša konečný spotrebiteľ.
Pochopenie DPH a GST a ich fungovanie v praxi
DPH a GST fungujú na podobných princípoch na celom svete, ale ich uplatňovanie závisí od miesta, kde sa dodanie považuje za uskutočnené, a od povahy dodávaného tovaru. To robí z DPH technicky zložitú oblasť dodržiavania daňových predpisov.
Pravidlá sa líšia v závislosti od toho, či podnik dodáva:
- Tovar alebo služby
- Transakcie medzi podnikmi (B2B) alebo medzi podnikmi a spotrebiteľmi (B2C)
- Digitálne služby, finančné služby alebo pozemky a nehnuteľnosti
Napríklad pri dodávkach pozemkov a nehnuteľností môže vzniknúť registračná a oznamovacia povinnosť DPH v krajine, kde sa nehnuteľnosť nachádza, bez ohľadu na to, kde je dodávateľ usadený.
Porozumenie oslobodeniam od DPH a obmedzeniam pri vymáhaní
Systémy DPH zahŕňajú osobitné oslobodenia od dane, ktoré sú často úzko vymedzené a líšia sa podľa jurisdikcie. Dodávky oslobodené od dane môžu významne ovplyvniť schopnosť podniku získať späť DPH z nákladov.
To spôsobuje zložitosť pri určovaní, či vzniknutá DPH je:
- Plne vymáhateľné
- Čiastočne vymáhateľné
- Nevratné, a preto predstavujú priame náklady pre podnik
Správna klasifikácia je veľmi dôležitá, pretože chyby môžu viesť k preplatku na dani, nedoplatku alebo pokutám po kontrole daňového úradu.
Medzinárodné rozdiely v DPH a miestne rozdiely
Hoci je DPH postavená na spoločných princípoch, jej uplatňovanie na miestnej úrovni sa výrazne líši.
- V niektorých krajinách sa systémy DPH/DPH líšia podľa jednotlivých štátov alebo regiónov (napríklad v Brazílii).
- V celej Európskej únii funguje DPH na základe spoločného rámca, ale každý z 27 členských štátov EÚ uplatňuje vlastné pravidlá, sadzby a administratívne postupy.
- Mimo EÚ sa režimy DPH a GST môžu podstatne líšiť rozsahom, požiadavkami na dodržiavanie a presadzovaním.
V dôsledku toho sadodržiavanie DPH musí posudzovať podľa jednotlivých krajín.
Pochopenie DPH pri cezhraničných a digitálnych dodávkach
Povinnosti v oblasti DPH a GST môžu vzniknúť aj vtedy, keď podnik nie je fyzicky prítomný v krajine, kde sa nachádzajú zákazníci.
Napríklad podniky, ktoré dodávajú:
- Digitálny obsah
- Streamingové služby
- Stiahnutý softvér alebo webové služby
Od súkromných osôb sa môže vyžadovať registrácia pre DPH/GST a účtovanie dane v krajine bydliska zákazníka. Od roku 2021 mnohé jurisdikcie rozšírili a sprísnili pravidlá digitálnej DPH a ich presadzovanie sa do roku 2024 a 2025 výrazne zvýšilo.
Prečo je pre medzinárodné podniky dôležité porozumieť plánovaniu DPH
Vždy, keď podnik obchoduje na medzinárodnej úrovni, mal by preskúmať platné systémy DPH/GST a vyhľadať odborné poradenstvo, aby sa uistil, že:
- Povinnosti registrácie sú identifikované včas
- Správne zaobchádzanie s DPH sa uplatňuje na dodávky
- Maximalizujú sa možnosti obnovy
- Predchádzanie rizikám a sankciám v súvislosti s dodržiavaním predpisov
Chyby v oblasti DPH často nevznikajú z nedbanlivosti, ale z nepochopenia miestnych pravidiel alebo z nekoordinovaného poradenstva vo viacerých jurisdikciách.
Podpora DPH prostredníctvom siete Kreston Global
Spoločnosť Kreston má vo svojej globálnej sieti firiem v 110 krajinách špecialistov na DPH, čo umožňuje koordinované miestne odborné znalosti podporované medzinárodným dohľadom. Spojte sa s nami na sociálnych sieťach tu.
Či už expandujete do zahraničia, poskytujete digitálne služby, spravujete komplexné oslobodenia od dane alebo prehodnocujete existujúce opatrenia v oblasti DPH, radi s vami prediskutujeme vaše obchodné problémy a požiadavky a poskytneme vám praktickú, obchodne zameranú podporu v oblasti DPH.
Ďalšie čítanie
Januárová aktualizácia nariadení EÚ o DPH z roku 2024: Aký je skutočný vplyv na digitálne platformy gig ekonomiky?
Vplyv nariadení EÚ o DPH z roku 2024 na ekonomiku výkonných pracovníkov sa tento týždeň dostal na titulné strany novín, keďže spotrebitelia reagovali na aktualizáciu z 1. januára.
DPH v digitálnom veku
Pochopte potenciálny vplyv na podniky a boj proti podvodom v oblasti DPH spolu s úvahami o pripravenosti v digitálnom prostredí DPH. Informujte sa o navrhovaných zmenách a ich dôsledkoch pre cezhraničné transakcie a predajcov elektronického obchodu.
Často kladené otázky o DPH
DPH (daň z pridanej hodnoty) je spotrebná daň, ktorá sa účtuje na tovary a služby v každej fáze dodávateľského reťazca. Podniky vyberajú DPH z predaja a môžu si vrátiť DPH zaplatenú zo súvisiacich nákupov, pričom konečné náklady znáša spotrebiteľ.
DPH a GST fungujú na podobných princípoch a zdaňujú pridanú hodnotu v každej fáze dodávky. Terminológia a podrobné pravidlá sa v jednotlivých krajinách líšia, ale oba systémy sú formou nepriamej dane zo spotreby.
Podnik sa možno bude musieť zaregistrovať k DPH, ak prekročí miestny prah registrácie, uskutočňuje zdaniteľné plnenia v danej krajine alebo dodáva určitý tovar alebo služby (napríklad digitálne služby) zákazníkom v danej jurisdikcii, a to aj bez fyzickej prítomnosti.
Áno, DPH sa môže vzťahovať na tovar aj služby. Pravidlá sa líšia v závislosti od povahy dodávky, miesta dodávateľa a zákazníka a od toho, či ide o transakciu medzi podnikmi alebo medzi podnikmi a spotrebiteľmi.
Oslobodenie od DPH sa vzťahuje na konkrétne druhy dodávok vymedzené zákonom. Dodávky oslobodené od dane zvyčajne bránia podnikom vo vrátení DPH zo súvisiacich nákladov, čo môže v prípade nesprávneho riadenia zvýšiť celkové daňové zaťaženie.
DPH vzniknutá z podnikateľských výdavkov môže byť úplne, čiastočne alebo vôbec nevrátiteľná v závislosti od typu uskutočneného plnenia a miestnych pravidiel DPH. Obmedzenia vrátenia sa bežne uplatňujú v prípade oslobodených plnení.
Áno. Hoci systémy DPH majú spoločné zásady, pravidlá, sadzby, oslobodenia a administratívne požiadavky sa v jednotlivých krajinách a v niektorých prípadoch aj v rámci regiónov alebo štátov tej istej krajiny líšia.
DPH sa môže uplatňovať na cezhraničné transakcie vrátane dodávok uskutočnených podnikmi, ktoré nemajú sídlo v krajine zákazníka. Pravidlá o mieste dodania určujú, kde sa DPH platí.
V mnohých krajinách sa DPH vzťahuje na digitálne služby, ako je streamovanie, sťahovanie a online obsah. Od podnikov sa môže vyžadovať, aby sa zaregistrovali a účtovali DPH v krajine sídla zákazníka.
Nesprávne zaobchádzanie s DPH môže mať za následok pokuty, úroky a nevymožiteľné daňové náklady. Správne plánovanie DPH pomáha podnikom zachovať súlad s predpismi, riadiť peňažné toky a znížiť daňové riziko pri medzinárodnom pôsobení.
