Podnikanie v Rakúsko

How quickly can I set up a business?

Proces založenia podniku závisí od právnej formy.

Založenie podniku v Rakúsku trvá v priemere jeden až dva mesiace.

What is the minimum investment needed?

Spoločnosť s ručením obmedzeným (“GmbH”): Minimálne základné imanie 35 000 EUR (17 500 EUR splatených v hotovosti)*

*Privilégium nadácie: Pre novozaložené spoločnosti s ručením obmedzeným je možné mať minimálny základný kapitál 10 000 EUR (5 000 EUR splatených v hotovosti). Do 10 rokov sa musí základné imanie zvýšiť na 35 000 EUR.

Akciová spoločnosť (“AG”): Minimálne základné imanie je 70 000 EUR. (aspoň 25 % zaplatených pri založení).

Partnerstvá: nie je potrebná žiadna minimálna investícia.

How can I raise finance?

Dlhové nástroje: Úvery od bánk a iných tretích strán alebo úvery od akcionárov.

Kapitálové nástroje: príspevky akcionárov alebo súkromných kapitálových spoločností/podnikateľských anjelov

What are the legal requirements for setting up my business?

Korporácie a pobočky zahraničných spoločností musia byť zapísané v rakúskom obchodnom registri.

Zakladateľské listiny súkromných a akciových spoločností musia byť overené notárom.

Prevádzkarne aj spoločnosti s ručením obmedzeným musia v rakúskom obchodnom registri podať ročnú účtovnú závierku vypracovanú podľa rakúskeho obchodného zákonníka (UGB) a v nemeckom jazyku.

What structure should I consider?

Najbežnejšie: spoločnosť s ručením obmedzeným (“GmbH”).

Založenie (zahraničnej spoločnosti) si vyžaduje minimálne rovnaké daňové a registračné povinnosti ako spoločnosť s ručením obmedzeným.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Umiestnenie:

Vďaka svojej polohe v srdci Európy, pri bráne do juhovýchodnej Európy, stabilnej politickej štruktúre a atraktívnym daňovým predpisom pre skupiny je Rakúsko atraktívnym miestom pre regionálne centrály zahraničných spoločností. Vzdialenosti medzi väčšími mestami sú veľmi krátke. Infraštruktúra verejnej a súkromnej dopravy je v celej krajine dokonalá.

Mzdy/HR:

Daň z príjmu fyzických osôb/daň zo mzdy: Od 0 % do 55 %, progresívne.

Súčasné sadzby sociálneho poistenia (vrátane zdravotného poistenia, úrazového poistenia, poistenia v nezamestnanosti a dôchodkového poistenia) sú:

18,12 % z hrubej mzdy/platu zamestnanca

21,23 % hrubej mzdy/platu pre zamestnávateľa

Mzdy a platy podliehajú ďalším daniam a poplatkom pre zamestnávateľov:

Príspevok zamestnávateľa do rodinného kompenzačného fondu:
3,9 % mzdových nákladov (hrubé mzdy a platy).

Príplatok za príspevok zamestnávateľa:
Percentuálne sadzby sa pohybujú od 0,34 % do 0,42 % mzdových nákladov.

Miestna daň:
3 % mzdových nákladov.

Príspevky do dôchodkových fondov zamestnancov:
1,53 % mzdových nákladov pre všetky typy zamestnaní

Dane / regulácia / výkazníctvo:

Súčasná sadzba dane z príjmu právnických osôb (CIT) v Rakúsku: 25 % (do 1. januára 2023 sa zníži na 24 % a do 1. januára 2024 na 23 %).

Prenos daňových strát nie je obmedzený. Započítanie so zdaniteľným ziskom je obmedzené na 75 % zdaniteľného príjmu.

Všetky stále prevádzkarne zahraničných spoločností podliehajú 25 % dani z príjmu právnických osôb zo zisku stálej prevádzkarne.

Účtovné závierky spoločností s ručením obmedzeným: vyžadujú audit, ak individuálna účtovná závierka vykazuje príjmy > 10 miliónov EUR a/alebo hrubý majetok > 5 miliónov EUR a/alebo spoločnosť má viac ako 50 zamestnancov (musia byť splnené 2 z 3 kritérií. Okrem toho všetky účtovné závierky skupiny musia byť auditované a všetky akciové spoločnosti musia byť auditované.

Is there anything else that I should know?

Rakúsky režim skupinového zdaňovania umožňuje cezhraničné využitie strát (zahraničných dcérskych spoločností z krajín EÚ alebo krajín, ktoré zabezpečujú výmenu informácií podľa čl. 26 Modelového dohovoru OECD o zdaňovaní). Straty (v pomere k podielovej kvóte) dcérskych spoločností mimo Rakúska (spĺňajúcich vyššie uvedené kritériá) sa môžu použiť na vyrovnanie zdaniteľných ziskov rakúskej materskej spoločnosti v skupine, ak rakúska materská spoločnosť v skupine vlastní viac ako 50 % akcií a hlasovacích práv v dcérskej spoločnosti. Ak sa straty v zahraničnej dcérskej spoločnosti následne vyrovnajú, musia sa pripočítať k rakúskemu zisku v príslušnom roku.

Okrem toho môžu rakúske spoločnosti požiadať o 14 % bonus na výdavky na výskum a vývoj.