Тина Адедіран
Голова Глобальної консультативної групи Kreston, керівник відділу управлінського консалтингу в Kreston Pedabo, Нігерія
Новини у сфері оподаткування, регулювання та трудового права в Нігерії
July 16, 2026
Фіскальна та регуляторна сфера Нігеріїпереживає один із найзначніших періодів змін за останні роки. На тлі обмежених доходів, макроекономічних реформ та зростання вартості робочої сили останні зміни у податковій політиці, забезпеченні дотримання нормативних вимог та умовах працевлаштування змінюють підходи підприємств до планування, ведення діяльності та виконання нормативних зобов’язань.
Від запровадження законодавства про комплексну податкову реформу до підвищення розміру національної мінімальної заробітної плати — ці зміни мають значні практичні наслідки для інвесторів, роботодавців та професійних консультантів, які працюють у найбільшій економіці Африки. У цій статті висвітлюються основні зміни в податковому законодавстві Нігерії та пояснюється їхній вплив на бізнес.
Новини у сфері оподаткування: реформа податкової системи Нігерії
Закони про податкову реформу:
Впровадження законів про податкову реформу, а саме: Закону про оподаткування Нігерії (NTA), Закону про податкове адміністрування Нігерії (NTAA), Закону про створення Податкової служби Нігерії та Закону про створення Об’єднаної податкової ради, означає повну реструктуризацію фіскальної системи країни.
Цей пакет законодавчих актів об’єднує існуючі закони в єдину систему, покликану спростити дотримання вимог законодавства, розширити податкову базу та посилити податкове адміністрування. У сукупності ці закони свідчать про перехід до більш стандартизованої податкової системи, орієнтованої на забезпечення дотримання законодавства.
До основних положень Податкового кодексу Нігерії, який є основним законодавчим актом у сфері оподаткування, належать:
- Уніфікована система оподаткування: NTA об’єднує різні положення в єдину систему, зменшуючи розрізненість та розбіжності в тлумаченні колишніх податкових законів Нігерії. Хоча це забезпечує більшу визначеність для платників податків, воно також обмежує можливості для податкових позицій, що ґрунтуються на неоднозначності, та агресивних тлумачень.
- Розширення можливості відшкодування вхідного ПДВ: Закон розширює сферу застосування податку на додану вартість і прямо дозволяє відшкодування вхідного ПДВ, сплаченого за оподатковувані поставки, включаючи послуги та основні засоби, з урахуванням п’ятирічного терміну подання заявки на відшкодування. У разі, якщо поставки є одночасно оподатковуваними та неоподатковуваними, відшкодуванню підлягає лише та частина, що відноситься до оподатковуваних поставок. Ця зміна має важливі наслідки для підприємств у плані руху грошових коштів та дотримання вимог законодавства.
- Поріг неоподатковуваного доходу для фізичних осіб: Введено поріг неоподатковуваного доходу для фізичних осіб, які заробляють до ₦800 000 на рік; до доходів, що перевищують цей поріг, застосовуються прогресивні ставки податку до 25 %. Ця реформа має на меті полегшити податкове навантаження на осіб з низькими доходами, зберігаючи при цьому прогресивність системи оподаткування доходів фізичних осіб.
- Мінімальний ефективний податок та заходи щодо протидії ухиленню від оподаткування: Закон запроваджує мінімальний ефективний податок у розмірі 15 %, спрямований на забезпечення того, щоб компанії, які здійснюють значну економічну діяльність у Нігерії, сплачували базовий рівень податку, незважаючи на використання пільг, звільнень від оподаткування або схем перенесення прибутку. Крім того, нещодавно введені правила щодо контрольованих іноземних компаній (CFC) спрямовані на нерозподілений прибуток, що зберігається в офшорних структурах, контрольованих нігерійськими платниками податків, що обмежує можливості тривалого відстрочення сплати податків.
- Забезпечення дотримання законодавства та санкції: Окрім суттєвих податкових реформ, Закон про податкову адміністрацію Нігерії запроваджує більш жорстку систему забезпечення дотримання законодавства та застосування санкцій. Податкові органи наділені розширеними повноваженнями щодо накладення санкцій за несвоєчасне подання податкової звітності, заниження доходів, несплату утриманих податків та неналежне ведення обліку.
У разі невиконання зобов’язань штрафи та пені можуть нараховуватися автоматично, а заходи щодо примусового стягнення, включаючи заходи зі стягнення коштів із третіх осіб, можуть бути розпочаті з попередженням, наданим у стислі терміни. Це свідчить про перехід від покладання на добровільне дотримання вимог до більш рішучої позиції щодо примусового виконання, що збільшує фінансові та операційні ризики, пов’язані з недбалістю у сплаті податків або затримкою у виконанні зобов’язань.
- Адміністрування ПДВ та податку, утриманого у джерела виплати: Податкові органи приділяють дедалі більшу увагу точності виставлення рахунків-фактур з ПДВ, правильному утриманню податку з послуг та контрактів, а також узгодженню податкової звітності, бухгалтерських записів та інформації, що надається третіми сторонами. Про це свідчить запровадження системи фіскалізації ПДВ та електронного виставлення рахунків-фактур, що має на меті забезпечити відстеження платежів податковими органами в режимі реального часу.
Новини з ринку праці: Зростання тиску на заробітну плату та чутливість ринку праці
Трудова політика залишається чутливою сферою в Нігерії, особливо після нещодавніх змін у розмірі мінімальної заробітної плати на національному рівні. Хоча ці події відбулися ще до податкових реформ, їхні наслідки й надалі впливають на структуру заробітної плати та загальні витрати на утримання персоналу. Це змушує роботодавців переглянути розміри надбавок та пільг, щоб запобігти високому рівню плинності кадрів.
Що повинні знати підприємства та роботодавці
Нинішній курс політики Нігерії спрямований на розширення податкової бази, посилення контролю за дотриманням законодавства, жорсткіше регулювання та зростання вартості робочої сили. Хоча ці реформи покликані зміцнити державні фінанси та модернізувати систему управління, вони також підвищують вимоги до дотримання законодавчих норм з боку підприємств та роботодавців.
Організації, які вживають активних заходів, зміцнюючи механізми управління, модернізуючи системи та узгоджуючи податкові, регуляторні та кадрові стратегії, матимуть кращі можливості для адаптації до цих мінливих умов. Ті ж, хто зволікає, ризикують зазнати більших витрат, підвищеного регуляторного тиску та можливих операційних збоїв.
Рекомендується звертатися до професійних консультантів за порадами, особливо в питаннях дотримання податкового та нормативно-правового законодавства, щоб організації були в курсі останніх змін та вимог і могли уникнути наслідків недотримання вимог.
Щоб отримати додаткову інформацію щодо ведення бізнесу в Нігерії, звертайтеся до компанії Kreston Pedabo.
