Tyna Adediran
Presidente del Grupo Asesor Global de Kreston, Jefe de Consultoría de Gestión en Kreston Pedabo, Nigeria
Novedades sobre fiscalidad, normativa y derecho laboral en Nigeria
July 16, 2026
El panorama fiscal y normativo de Nigeriaestá atravesando uno de sus períodos de ajuste más importantes de los últimos años. En un contexto de restricciones en los ingresos, reformas macroeconómicas y aumento de los costes laborales, los últimos cambios en la política fiscal, la aplicación de la normativa y las condiciones laborales están transformando la forma en que las empresas planifican, operan y gestionan sus obligaciones de cumplimiento normativo.
Desde la puesta en marcha de una amplia reforma fiscal hasta el aumento del salario mínimo nacional, estos cambios tienen importantes repercusiones prácticas para los inversores, los empresarios y los asesores profesionales que operan en la mayor economía de África. Este artículo destaca las principales novedades normativas en materia fiscal en Nigeria y explica cómo afectan a las empresas.
Novedades fiscales: Reforma del sistema tributario nigeriano
Las leyes de reforma fiscal:
La puesta en marcha de las leyes de reforma fiscal —concretamente, la Ley Tributaria de Nigeria (NTA), la Ley de Administración Tributaria de Nigeria (NTAA), la Ley de Creación del Servicio de Hacienda de Nigeria y la Ley de Creación de la Junta Conjunta de Hacienda— supone una reestructuración total del marco fiscal del país.
Este conjunto de medidas legislativas agrupa las leyes vigentes en una estructura unificada diseñada para simplificar el cumplimiento normativo, al tiempo que amplía la base impositiva y refuerza la administración tributaria. En conjunto, reflejan una tendencia hacia un sistema tributario más estandarizado y centrado en la aplicación de la ley.
Algunas de las características principales de la Ley Tributaria de Nigeria, que es la ley tributaria sustantiva, son las siguientes:
- Marco fiscal unificado: La NTA reúne diversas disposiciones en un único marco, lo que reduce la fragmentación y las inconsistencias interpretativas que existían en las antiguas leyes fiscales de Nigeria. Aunque esto aporta mayor seguridad a los contribuyentes, también limita el margen para adoptar posiciones fiscales basadas en la ambigüedad y para realizar interpretaciones agresivas.
- Ampliación de la recuperación del IVA soportado: La Ley amplía el ámbito de aplicación del Impuesto sobre el Valor Añadido y permite expresamente la recuperación del IVA soportado en operaciones sujetas a impuestos, incluidos los servicios y los activos fijos, con un plazo de reclamación de cinco años. Cuando las operaciones sean tanto sujetas a impuestos como exentas, solo se podrá recuperar la parte atribuible a las operaciones sujetas a impuestos. Este cambio tiene importantes implicaciones para las empresas en cuanto a flujo de caja y cumplimiento normativo.
- Umbral de exención fiscal para particulares: Se ha establecido un umbral de exención fiscal para los particulares que ganen hasta ₦800 000 al año, y se aplican tipos impositivos progresivos de hasta el 25 % a los ingresos que superen dicho umbral. La reforma tiene como objetivo aliviar la carga fiscal de las personas con rentas bajas, al tiempo que se mantiene la progresividad en el sistema del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
- Impuesto mínimo efectivo y medidas contra la elusión fiscal: La ley introduce un impuesto mínimo efectivo del 15 %, con el objetivo de garantizar que las empresas con una actividad económica significativa en Nigeria paguen un nivel mínimo de impuestos, independientemente de que utilicen incentivos, exenciones o mecanismos de traslado de beneficios. Además, las nuevas normas sobre sociedades extranjeras controladas (CFC) se centran en los beneficios no distribuidos que se mantienen en entidades extraterritoriales controladas por contribuyentes nigerianos, lo que reduce las posibilidades de aplazar el pago de impuestos durante mucho tiempo.
- Cumplimiento y sanciones: Más allá de las reformas fiscales de fondo, la Ley de Administración Tributaria de Nigeria introduce un régimen de cumplimiento y sanciones más estricto. Las autoridades fiscales cuentan ahora con mayores competencias para imponer sanciones por retrasos en la presentación de declaraciones, declaración insuficiente de ingresos, incumplimiento en el pago de los impuestos retenidos y mantenimiento inadecuado de los registros.
En caso de incumplimiento, las sanciones y los intereses pueden devengarse automáticamente, y se pueden iniciar medidas coercitivas —incluidas las de recuperación a través de terceros— con un plazo de preaviso limitado. Esto supone un cambio: se pasa de confiar en el cumplimiento voluntario a adoptar una postura más firme en materia de cumplimiento, lo que aumenta los riesgos financieros y operativos asociados a la negligencia fiscal o al retraso en el cumplimiento.
- Gestión del IVA y de las retenciones fiscales: Las autoridades fiscales están prestando cada vez más atención a la precisión en la facturación del IVA, a la correcta aplicación de las retenciones en servicios y contratos, y a la conciliación entre las declaraciones fiscales, los registros contables y la información facilitada por terceros. Prueba de ello es la introducción de la fiscalización del IVA y la facturación electrónica, destinadas a garantizar el seguimiento en tiempo real de los pagos por parte de la autoridad fiscal.
Novedades en materia laboral: Aumento de la presión salarial y sensibilidad de la plantilla
La política laboral sigue siendo un tema delicado en Nigeria, sobre todo tras los recientes ajustes del salario mínimo nacional. Aunque estos cambios son anteriores a las reformas fiscales, sus efectos siguen influyendo en las estructuras salariales y en los costes laborales generales. Esto ha hecho que los empresarios se vean obligados a replantearse las prestaciones y los beneficios para evitar altas tasas de rotación de personal.
Lo que las empresas y los empleadores deben saber
La orientación actual de la política de Nigeria apunta hacia una fiscalidad más amplia, una aplicación más estricta de la normativa, una regulación más rigurosa y unos costes laborales cada vez más elevados. Aunque estas reformas están pensadas para reforzar las finanzas públicas y modernizar la gobernanza, también aumentan las expectativas de cumplimiento normativo para las empresas y los empresarios.
Las organizaciones que actúen de forma proactiva reforzando sus marcos de gobernanza, actualizando sus sistemas y armonizando sus estrategias fiscales, normativas y laborales estarán mejor preparadas para gestionar este panorama en constante evolución. Las que se demoren se arriesgan a sufrir mayores costes, una mayor exposición a los riesgos normativos y posibles interrupciones operativas.
Se recomienda recurrir a asesores profesionales para que te orienten, sobre todo en materia fiscal y de cumplimiento normativo, para que las organizaciones estén al día de las novedades y los requisitos y así evitar las consecuencias del incumplimiento.
Si quieres más información sobre cómo hacer negocios en Nigeria, ponte en contacto con Kreston Pedabo.
