Faire des affaires en Ouganda

En combien de temps puis-je créer une entreprise ?

En combien de temps puis-je créer une entreprise ?

La création d’une entreprise en Ouganda s’articule autour d’un processus en 5 (cinq) étapes.
1. Recherche d’une raison sociale
2. Réservation de la raison sociale
3. Obtention du certificat de constitution
4. Obtention d’une licence d’investissement
5. Obtention d’un numéro d’identification fiscale (TIN)

La principale loi régissant la création et la constitution d’entreprises en Ouganda est la loi sur les sociétés (Companies Act) de 2012.

Si vous créez une société à responsabilité limitée ou un partenariat à responsabilité limitée (LLP), ces entités devront être enregistrées auprès des services d’enregistrement de l’Ouganda (Uganda Registration Services), Bea urea. Vous recevrez alors le certificat de constitution, les statuts et l’acte constitutif de la société, qui peuvent être utilisés pour ouvrir un compte bancaire.

Au lieu d’établir une filiale en Ouganda, les entreprises internationales peuvent enregistrer une “société étrangère”. Il s’agit d’une succursale de la société existante, qui lui donne le droit de faire du commerce en Ouganda sans avoir à créer une nouvelle société. Cela lui confère une responsabilité juridique illimitée avec un nombre minimum d’administrateurs d’une personne physique, ce qui donne lieu à un impôt sur les sociétés normalisé de 30 %.

Une entreprise individuelle est une entité composée d’une seule personne physique. Toute personne exerçant une activité sous un nom commercial ne correspondant pas à son nom réel doit enregistrer ce nom commercial auprès du Bureau ougandais des services d’enregistrement (URSB). Une entreprise individuelle est facile à créer et son propriétaire bénéficie en exclusivité des bénéfices de l’entreprise.
La procédure d’enregistrement prend entre 2 et 5 jours ouvrables et nécessite le paiement de frais d’enregistrement auprès de la banque indiquée (environ 100 000 Ugx + 2 500 Ugx de frais bancaires).

Structures d’entreprise
Les entités commerciales ont une personnalité juridique distincte de celle de leurs propriétaires, qui sont généralement protégés contre les obligations de l’entreprise. Il s’agit notamment des sociétés constituées localement, des sociétés de droit public et des succursales d’entités juridiques étrangères.

Les sociétés locales constituées en vertu des dispositions de la loi ougandaise sur les sociétés peuvent avoir des responsabilités limitées ou illimitées. Les sociétés privées en commandite par actions sont des entités dont la loi limite le nombre de membres à 100 personnes. La responsabilité des membres pour les obligations de la société est limitée à leur participation.

Le droit de transférer des actions est limité pour les sociétés privées, de même que la souscription d’actions et d’obligations de la société par le public.

Une société privée à responsabilité limitée par garantie prédomine dans les organisations à but non lucratif telles que les organisations caritatives, les clubs sportifs et les organismes professionnels. La forme la plus pure d’une société de garantie est celle où la responsabilité de ses membres est limitée par l’acte constitutif au montant que les membres s’engagent à apporter à l’actif de la société en cas de liquidation.

Les sociétés anonymes sont des entités qui ne sont pas des sociétés à responsabilité limitée. Elles peuvent offrir leurs actions au grand public mais ont également une responsabilité limitée. Les actions peuvent être acquises lors d’une première offre publique ou par le biais d’une négociation en bourse.

Les sociétés à responsabilité illimitée sont des sociétés privées dont les actionnaires ont une responsabilité illimitée.

Quel est l'investissement minimum requis ?

L’obtention d’une licence d’investissement auprès de l’Autorité ougandaise d’investissement est une condition obligatoire pour les investisseurs étrangers, car c’est l’instrument qui légalise l’investissement en Ouganda. Les entreprises doivent atteindre le seuil de 50 000 USD pour les investisseurs nationaux et de 250 000 USD pour les investisseurs étrangers.

Comment puis-je obtenir un financement ?

Alors que le fossé entre les riches et les autres se creuse de jour en jour, la pression pour créer une société plus juste et plus égalitaire s’intensifie également parmi les entreprises, les investisseurs et les décideurs politiques.

Financement d’actifs – Ce produit finance l’acquisition d’équipements et de machines, par exemple des équipements industriels, des actifs agricoles, des équipements médicaux spécialisés ou des machines de traitement.

Ce produit est plus adapté aux entreprises qui ont des problèmes de garantie, la Banque utilisant l’actif financé pour augmenter la valeur de la garantie.

Financement du commerce : En Ouganda, les détaillants sont normalement payés en espèces pour les biens de consommation. Les transactions sont également effectuées par le biais de comptes ouverts, de lettres de crédit et d’encaissements documentaires. Les exportateurs de biens d’équipement ou de matériel, de machines et de services demandent normalement à être payés par virement bancaire. Certaines grandes entreprises ougandaises acceptent les paiements par carte de crédit. Les Ougandais peuvent tenter de payer par chèque de tiers, mais il est conseillé aux investisseurs américains d’éviter ce mode de paiement en raison des risques de fraude. L’Ouganda n’a pas d’agence de notation de crédit ; cependant, il existe deux fournisseurs de services de référence de crédit agréés qui fournissent des informations aux banques sur la performance de crédit et l’exposition des emprunteurs.

Fonds de roulement : La gestion efficace du fonds de roulement est importante pour toute entreprise, et la gestion d’une PME ne fait pas exception à la règle, car sans pratiques efficaces de gestion du fonds de roulement, il sera difficile pour l’entreprise de fêter son premier anniversaire. Des pratiques efficaces de gestion des fonds de roulement constituent toujours un défi majeur pour les PME ougandaises, en particulier pour celles qui démarrent.

En tant que cabinet, nous recommandons aux PME d’adopter des systèmes informatisés pour la gestion de leur fonds de roulement, afin de renforcer la sécurité de leurs informations ainsi que l’efficacité et l’efficience de leurs opérations et services quotidiens. Elles devraient également planifier soigneusement leurs stocks en recourant à des techniques éprouvées afin d’éviter toute accumulation de marchandises susceptible d’entraîner des dommages. Elles doivent toutes disposer de comptes bancaires pour assurer une gestion fluide de leur trésorerie.

Quelles sont les obligations légales pour créer mon entreprise ?

Les structures commerciales utilisées en Ouganda prennent les formes suivantes et sont régies par la loi sur les sociétés de 2012.

Quelle structure dois-je envisager ?

Société à responsabilité limitée
1. La société à responsabilité limitée (LLC) ougandaise. Suite à l’adoption de la loi de 2012, une société à responsabilité limitée en Ouganda doit compter au minimum deux administrateurs et un actionnaire, alors qu’auparavant un seul administrateur était autorisé, ce qui rendait la création d’entreprise en Ouganda plus difficile et plus coûteuse.

2. Il n’y a pas d’exigence de capital minimum libéré pour les SARL ougandaises.

3. Les LLC en Ouganda doivent inclure “Ltd” ou Limited à la fin de leur nom pour compléter la constitution de la société.

4. Il s’agit du type de société le plus courant en Ouganda, qui n’a pas le droit d’offrir des actions au public.

5. Bien que toutes les sociétés ougandaises soient tenues d’avoir un secrétaire général, aucune qualification n’est exigée des secrétaires généraux des sociétés à responsabilité limitée en Ouganda.

6. Le taux de l’impôt sur les sociétés est de 30 %

Investissements des entreprises étrangères.
Le gouvernement ougandais encourage les investissements étrangers et dispose d’un système de change entièrement libéralisé, sans aucune restriction sur les mouvements de bénéfices ou de fonds à destination et en provenance de l’Ouganda.
Le système bancaire est bien réglementé et stable. Il n’existe aucune restriction quant aux montants pouvant être retirés. Des limites s’appliquent toutefois à la disponibilité des fonds dans les petites agences bancaires, et les conditions suivantes doivent être remplies lors des premières étapes de la création d’une entreprise.

– Actes constitutifs et statuts certifiés par le registre du commerce du pays d’origine
– Copie certifiée conforme du certificat de constitution/d’enregistrement du pays d’origine
– Copie(s) certifiée(s) conforme(s) des pages d’identification du passeport des administrateurs
Déclarations de la société indiquant : la liste des administrateurs et du secrétaire, la déclaration relative à toutes les charges en cours, les personnes habilitées en Ouganda, ainsi que l’adresse du siège social. Nous pouvons vous fournir ces documents à titre de service gratuit.

Société à responsabilité limitée par garantie.
Toutes les sociétés à responsabilité limitée par garantie doivent être immatriculées auprès de l’autorité compétente en matière de sociétés, à savoir le Registre du commerce de l’Ouganda. Une société à responsabilité limitée par garantie doit compter au moins un administrateur et un garant. Une même personne peut occuper ces deux fonctions, mais il peut également y avoir plusieurs administrateurs et plusieurs garants.

Pour enregistrer une société à responsabilité limitée par garantie, les éléments suivants doivent être pris en considération.
Il faut tout d’abord réserver un nom pour votre entreprise, puis déposer auprès du greffe le formulaire d’immatriculation de la société (formulaire S.18), le protocole d’accord et les statuts.
1. Une fois l’enregistrement de la société effectué, plusieurs autres formulaires doivent être déposés en plus du formulaire 18 lors de l’enregistrement d’une société à responsabilité limitée par garantie (déclarations de la société) ; parmi ces formulaires figurent notamment :
– le formulaire 20, qui requiert les informations relatives aux administrateurs et aux secrétaires et doit être déposé dans un délai de 14 jours ouvrables
– il existe également le formulaire 10, qui correspond à la déclaration d’attribution des actions et doit être déposé dans un délai de 60 jours.
– Et le formulaire de déclaration annuelle pour une société à responsabilité limitée par actions qui doit être déposé une fois par an.

2. Le formulaire 18 est également requis pour l’immatriculation d’une société locale à responsabilité limitée par actions ; toutefois, il convient au préalable de réserver une dénomination sociale, et ce formulaire doit être accompagné des documents à déposer auprès du registre du commerce.
Ces documents comprennent :

Formulaire d’immatriculation des sociétés, conformément à l’article 18
– Protocole d’accord et statuts
– Formulaires supplémentaires requis pour les sociétés, le cas échéant
– Formulaire A1, qui constitue une déclaration de capital social

Partenariats

Il existe trois types distincts de sociétés de personnes en Ouganda : les sociétés en nom collectif, les sociétés en commandite et les sociétés à responsabilité limitée.

1. Partenariat général (GP)

Leur structure
Dans une société en nom collectif, tous les associés partagent les mêmes droits et responsabilités, et chacun d’entre eux peut signer des contrats au nom de l’entreprise. Les associés ou les gérants non associés (à l’instar d’un conseil d’administration dans une société) doivent obtenir un accord unanime ou à la majorité avant de prendre des décisions importantes.
Conséquences en matière de responsabilité
Outre le partage des bénéfices et des pertes, les associés assument une responsabilité illimitée pour les dettes et les obligations de la société en nom collectif, ce que l’on appelle la responsabilité solidaire. Cela signifie que si la société en nom collectif fait l’objet d’une action en justice en raison de la négligence d’un associé, les autres associés sont également tenus pour responsables, et leurs biens personnels peuvent être saisis par un créancier.
Pourquoi choisir une société en nom collectif ?
Les associés ne sont pas tenus de rédiger ni de déposer aucun document constitutif pour créer officiellement une société en nom collectif et commencer à exercer leurs activités, ce qui en fait une option pratique.

2. Société en commandite (SC)

Comment sont-elles structurées ?
Une société en commandite est composée de commandités et de commanditaires. Ces deux types d’associés ont droit aux bénéfices de l’entreprise, mais ont des rôles et des degrés de responsabilité différents.
Une société en commandite doit compter au moins un commandité pour fonctionner, car celui-ci est chargé de la gestion de l’entreprise. Les associés commanditaires, souvent appelés « associés passifs », apportent des capitaux à la société mais ne gèrent pas les opérations quotidiennes.
Conséquences en matière de responsabilité
Les associés commandités doivent également assumer une responsabilité solidaire et illimitée pour les dettes et les obligations de la société. Les associés commanditaires ne sont pas responsables des actes de la société ni de ceux de son associé commandité.
Pourquoi choisir une société en commandite simple ?
Une société en commandite simple constitue une option intéressante si vous avez des investisseurs qui souhaitent apporter une contribution financière à l’entreprise, mais ne veulent pas assumer de responsabilités de gestion ni de responsabilité.

3. Partenariat à responsabilité limitée (LLP)

Leur structure
Les sociétés en partenariat à responsabilité limitée (LLP) allient les avantages fiscaux d’une société en nom collectif à la protection en matière de responsabilité personnelle offerte par une société à responsabilité limitée.
Chaque associé est libre de choisir le montant qu’il souhaite investir dans la société, ainsi que son niveau d’implication dans l’activité.
Conséquences en matière de responsabilité
Tous les associés d’une LLP sont essentiellement des associés commandités, mais à responsabilité limitée — en d’autres termes, ils ne sont pas personnellement responsables des dettes et obligations de l’entreprise, ni des erreurs, omissions, négligences, incompétences ou fautes professionnelles des autres associés. Par exemple, si un associé est poursuivi pour négligence, les autres associés ne sont pas légalement tenus responsables de ses actes.
Pourquoi choisir une société en commandite simple ?
Les sociétés en commandite simple sont souvent créées par des professionnels afin d’optimiser leurs ressources et de réaliser des économies. Par exemple, deux dentistes peuvent former une société en commandite simple pour partager les coûts liés à la location et à la rénovation de locaux, à l’achat de matériel dentaire coûteux et au recrutement de personnel.
Dans certains États, les LLP sont réservées aux partenariats professionnels, tels que ceux regroupant des médecins, des avocats, des architectes, des experts-comptables et les dentistes susmentionnés. Contrairement à d’autres types de partenariats, les LLP doivent être enregistrées auprès de l’État et nécessitent un accord écrit.

Il convient de noter que les différents véhicules commerciaux peuvent également être combinés pour opérer ensemble sous la forme d’entreprises communes, de partenariats, de sociétés et de groupes de différentes combinaisons de ceux-ci.

Quels conseils pouvez-vous me donner en ce qui concerne les exigences en matière de paie et de fiscalité ?

Conseils dans le pays sur : les lieux
les exigences en matière de salaires et de ressources humaines
la fiscalité/la réglementation et les rapports

– Lors de la création de la société, le gouvernement ougandais exige que celle-ci s’enregistre auprès de l’Autorité fiscale ougandaise (URA) pour obtenir un numéro d’identification fiscale (TIN), qu’elle s’inscrive auprès du Fonds national de sécurité sociale (NSSF) et qu’elle remplisse le formulaire de déclaration de propriété effective.
Cela permettra à l’employeur de verser les retenues à la source (PAYE) de ses salariés ainsi que les cotisations au NSSF. Toutes ces dispositions sont régies par la loi sur l’emploi, la loi sur l’impôt sur le revenu et la loi sur le NSSF.
– La date d’échéance pour la soumission des données PAYE est le 15 de chaque mois.

– Le paiement de la NSSF est dû le 15 de chaque mois
. Parmi les autres retenues à déclarer figurent la WHT (retenue à la source) et la TVA (taxe sur la valeur ajoutée).

– Une entreprise peut choisir d’employer un comptable ou de faire appel à des cabinets spécialisés en comptabilité ou en ressources humaines qui fournissent ces services.
Les conditions de rémunération varient d’une entreprise à l’autre et dépendent de l’accord conclu entre l’employeur et le salarié. Elles peuvent inclure : le salaire de base, l’allocation de logement, l’indemnité de déplacement, la couverture médicale, les repas, etc.
En outre, une entreprise est tenue de déclarer les impôts suivants :

– La TVA au taux de 18 % doit être déclarée au plus tard le 15 de chaque mois via le portail fiscal, à l’aide du système de reçus et de factures fiscaux électroniques (EFRIS)

– L’impôt sur les sociétés, qui s’élève à 30 % pour les sociétés résidentes

JOINTE DES ÉTATS FINANCIERS VÉRIFIÉS AUX DÉCLARATIONS FINALES D’IMPÔT SUR LE REVENU
Article 16(5) de la TPCA
Le système e-TAX a été mis à jour afin de permettre la pièce jointe d’états financiers vérifiés à compter du 1er septembre 2024 ; cette mesure s’applique tant aux déclarations d’impôt sur le revenu initiales qu’aux déclarations rectificatives pour les catégories suivantes :

i. Déclaration définitive d’impôt sur le revenu pour les personnes morales
ii. Déclarations définitives d’impôt sur le revenu pour les personnes physiques
iii. Déclaration définitive d’impôt sur le revenu pour les sociétés de personnes.

Par conséquent, tous les contribuables qui s’apprêtent à déposer leur déclaration définitive d’impôt sur le revenu pour l’année fiscale s’achevant le 30 juin 2024, dont la date limite de dépôt est fixée au 31 décembre 2024, doivent veiller à se conformer à cette exigence afin d’éviter tout désagrément lors du dépôt de leur déclaration.

Article 56 de la TPCA : Toute personne qui ne dépose pas sa déclaration d’impôt à la date d’échéance, ou dans le délai supplémentaire accordé par le commissaire général en vertu de la présente loi, est redevable d’une pénalité fiscale égale à 2 % de l’impôt dû au titre de cette déclaration, avant déduction de tout crédit accordé au contribuable sur sa déclaration d’impôt, ou à dix points monétaires par mois, le montant le plus élevé étant retenu, pour la période pendant laquelle la déclaration reste en souffrance.

Article 57 de la TPCA : Toute personne qui omet délibérément de tenir les registres requis par la législation fiscale pour une période d’imposition est redevable d’une pénalité fiscale égale au double du montant de l’impôt dont elle est redevable pour la période à laquelle se rapporte cette omission.

Article 58, paragraphe 2, de la TPCA : Toute personne qui, sur demande du commissaire général, omet de lui fournir des informations autres que celles relatives aux prix de transfert est passible d’une amende fiscale de mille points monétaires.

Y a-t-il autre chose que je devrais savoir ?

La création d’une entreprise prospère exige souvent des efforts soutenus au fil du temps, une conviction inébranlable de la valeur de ce que vous offrez et le refus d’accepter un “non” comme réponse. Les entrepreneurs trouvent des moyens de franchir et de contourner les obstacles qui se dressent sur leur chemin. Ils ne sont pas découragés. Ils transforment les échecs en opportunités et les réussites en succès encore plus grands. Vous aurez des jours creux et des jours fastes. Traitez-les comme des montagnes russes et continuez à avancer. N’oubliez pas que les faibles abandonnent. Ne faites pas partie de ce groupe

Outre les conditions susmentionnées, une entreprise doit disposer des éléments suivants :
Il est également recommandé de réaliser une étude de faisabilité portant sur le type d’activité, la zone où l’entreprise sera implantée, ainsi que de bien cerner les besoins du marché cible.
• Une licence d’exploitation, conformément à la réglementation en vigueur dans le pays.

– D’autres permis/certificats d’exploitation peuvent être exigés en fonction du secteur et de la spécialisation de l’entreprise.

Il est également prudent de mener une étude de faisabilité portant sur le type d’activité, la zone où l’entreprise sera implantée, ainsi que de cerner les besoins du marché cible.
Les sociétés sont tenues de déposer chaque année leur déclaration annuelle auprès du Registre des sociétés. Cette démarche est effectuée par le secrétaire général.