Ведення бізнесу в Албанія

How quickly can I set up a business?

2 дні

What is the minimum investment needed?

Мінімальних інвестицій не потрібно.

Мінімальний соціальний капітал для реєстрації бізнесу повинен становити 100 албанських леків, що дорівнює приблизно 1 долару США.

How can I raise finance?

Інвестор повинен внести весь капітал.

What are the legal requirements for setting up my business?

Для створення в Албанії існують такі варіанти, як товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ)-SHPK, акціонерне товариство (АТ)-SHA, філія або представництво. Закон про підприємців та компанії пропонує 100% іноземну власність у багатьох секторах.

What structure should I consider?

У кожного з них є свої переваги та недоліки, і немає єдиної правильної відповіді, все залежить від ваших конкретних бізнес-обставин та потреб. Короткий огляд основних структур наведено нижче:

Заснування (філія вашого закордонного бізнесу):

– Це не окрема юридична особа, а філія закордонної материнської компанії.
– Відсутність обмеженої відповідальності або кільцевої огорожі операцій (країни).
– Необхідно подати баланс філії, підготовлений відповідно до албанського законодавства про компанії, до Податкової регіональної дирекції, Національного центру бізнесу та Міністерства фінансів та економіки.
– Періодично подавати декларацію з ПДВ та декларацію з податку на прибуток відповідно до албанського податкового законодавства.

Товариство з обмеженою відповідальністю:

– Члени (партнери) несуть обмежену відповідальність своїм капіталом.
– Корпоративний податок сплачується з прибутку компанії.
– Прибуток розподіляється між членами.
– Періодично подавати декларацію з ПДВ та декларацію з податку на прибуток відповідно до албанського податкового законодавства.
– Заснувати ТОВ може лише одна особа.
– Необхідно дотримуватися Закону № 9901 від 2008 року “Про підприємців і компанії”, зі змінами та доповненнями.

Акціонерне товариство:

– Відповідальність акціонерів обмежується номінальною вартістю акцій.
– Основний капітал акціонерного товариства з публічною пропозицією повинен становити не менше 3 500 000 албанських леків.
– Основний капітал розділений на акції, на які підписалися засновники.
– Корпоративний податок сплачується з прибутку компанії.
– Прибуток розподіляється між членами, які потім сплачують прибутковий податок з цього прибутку особисто.
– Періодично подавати декларацію з ПДВ та декларацію з податку на прибуток, відповідно до албанського податкового законодавства, якщо таке застосовується.
– Необхідно дотримуватися Закону № 9901 від 2008 року “Про підприємців і компанії”, зі змінами та доповненнями.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

– Роботодавці та працівники також повинні сплачувати внески на соціальне та медичне страхування в Албанії. Внески на соціальне та медичне страхування є обов’язковими платежами для всіх економічно активних осіб, включаючи самозайнятих. Сплата внесків на соціальне та медичне страхування дає можливість скористатися Законом про соціальне страхування (Закон № 7703 від 11.05.1993 р.) зі змінами та доповненнями та Законом про медичне страхування (Закон № 7870 від 13.10.1994 р.) зі змінами та доповненнями. Внески стягуються податковими органами від імені Інституту соціального страхування та Інституту медичного страхування.

– Внесок на соціальне страхування в Албанії становить 24,5%, а внесок на медичне страхування – 3,4%. Роботодавець сплачує 16,7% внесків, а працівник – 11,2% внесків.

– Мінімальна заробітна плата, що враховується при розрахунку внесків на соціальне страхування у трудових відносинах, роботодавець зобов’язаний забезпечити мінімальну щомісячну базову заробітну плату, яка становить 30 000 албанських леків, а максимальна – 132 312 албанських леків.

Поточні ставки податку на доходи фізичних осіб на заробітну плату в Албанії становлять

Діапазон доходу (ВО) Ставка податку (%)
0 – 30 000 ВСІ 0
30 001 – 150 000 ВСІ 13
Понад 150 001 УСІ 23

– Внески на соціальне страхування оподатковуються з доходу від трудової діяльності.
– Внески на соціальне страхування та охорону здоров’я розраховуються, утримуються та сплачуються роботодавцем.
– Щомісячний фонд заробітної плати вважається формою податкової декларації і декларується в електронному вигляді в системі податкових адміністрацій протягом 20 днів наступного місяця.
– Албанія має дуже широкий спектр компенсацій та пільг, які компанії можуть запропонувати своїм працівникам.
– Пенсії, приватне медичне страхування, страхування життя та страхування на випадок інвалідності – це звичайні пільги, які багато албанських компаній надають своїм працівникам.
– Гнучкі соціальні пакети також набувають все більшої популярності, надаючи працівникам можливість вибору, як вони хочуть “витрачати” свої соціальні виплати, що може варіюватися від “купівлі” додаткової відпустки до отримання повної сімейної медичної страховки.

Is there anything else that I should know?

– В Албанії діє корпоративне оподаткування за ставкою 15% при пороговому значенні доходу до 14 000 000 албанських леків.
– Об’єкти розміщення “Чотиризіркові та п’ятизіркові готелі, спеціальний статус”, згідно з новими положеннями туристичного законодавства, звільняються від сплати цього податку, який фактично становить 15 %. Звільнення від сплати податку на прибуток підприємств, передбачене цим пунктом, застосовується на 10-річний період для структур, які користуються спеціальним статусом, до грудня 2024 року. Дія звільнення починається з моменту початку господарської діяльності об’єкта розміщення, але не пізніше ніж через 3 роки після отримання спеціального статусу.
– Корпоративний податок становить 5% для юридичних осіб, які здійснюють діяльність з виробництва/розробки програмного забезпечення. Види діяльності, що входять до сфери виробництва/розробки програмного забезпечення, а також процедури реалізації цього пункту визначаються Радою Міністрів.
– ПДВ – це податок на споживання товарів і послуг, стандартна ставка якого становить 20%. Якщо компанія здійснює оподатковувані поставки на суму понад 10 000 000 албанських леків за будь-які 12 місяців фінансового року, вона ПОВИННА бути зареєстрована як платник ПДВ.
– Знижена ставка ПДВ у розмірі 6% застосовується до послуг у готельному секторі або в секторах з аналогічною функцією, таких як кемпінги або на ділянках, призначених для використання як кемпінги. Категорії в секторі розміщення передбачені в туристичному законодавстві.
– В Албанії також існує податок на дивіденди та розподіл прибутку в розмірі 8%, а також на відсотки, орендну плату, роялті. Ставка податку становить 15%.
– Аудиторська перевірка необхідна, якщо група отримує дохід у розмірі 50 мільйонів албанських леків або більше, або валові активи у розмірі 100 мільйонів албанських леків або більше.
– Податкове резидентство учасника і місце отримання прибутку в ТзОВ і акціонерному товаристві визначатиме юрисдикцію і спосіб оподаткування цього прибутку.
– Усі сектори відкриті для іноземних інвесторів.
– Жодних обмежень для іноземних компаній – можлива 100% іноземна власність.
– Албанія – це ворота на Балкани.
– Зона вільної торгівлі.
– Загальні витрати на робочу силу нижчі, ніж у порівнянних країнах.
– Відмінні мовні навички, більшість молодого покоління – випускники коледжів.

Більше того, Албанія зробила це:

– Податкова система онлайн
– Правова база бізнесу відповідно до законодавства ЄС
– Податкові пільги та стимули в інвестиційних стратегічних галузях
– Сприятлива податкова система
– Ставка податку на прибуток підприємств 15
– Ставка податку на доходи фізичних осіб до 23%
– Угоди про уникнення подвійного оподаткування з понад 40 країнами

Інвестиційні можливості в:

Відновлювана енергетика, туризм, сільське господарство, виробництво, транспорт і логістика, гірничодобувна промисловість, ІКТ-послуги тощо.