Fazer negócios em Albânia

How quickly can I set up a business?

2 dias

What is the minimum investment needed?

Não é exigido um investimento mínimo.

Para registar uma empresa, o capital social mínimo deve ser de 100 lek albaneses, o que equivale aproximadamente a 1 dólar americano.

How can I raise finance?

O investidor deve contribuir com a totalidade do capital.

What are the legal requirements for setting up my business?

Para se estabelecer na Albânia, as opções são: sociedade de responsabilidade limitada (LLC)-SHPK, sociedade anónima (JSC)-SHA, sucursal ou escritório de representação. A Lei dos Empresários e das Sociedades oferece 100% de propriedade estrangeira em muitos sectores.

What structure should I consider?

Há vantagens e desvantagens em todas elas e não existe uma resposta correcta, tudo depende das circunstâncias e necessidades específicas da sua empresa. Segue-se um breve resumo das principais estruturas:

Estabelecimento (uma sucursal da sua empresa no estrangeiro):

– Não é uma entidade jurídica distinta, mas uma extensão da empresa-mãe no estrangeiro.
– Não há responsabilidade limitada ou delimitação das operações (nacionais).
– Deve apresentar o balanço da sucursal, elaborado nos termos do direito das sociedades albanês, à Direção Regional dos Impostos, ao Centro Nacional de Empresas e ao Ministério das Finanças e da Economia.
– Deve apresentar periodicamente a declaração de IVA e a declaração de imposto sobre os lucros, nos termos da legislação albanesa em matéria de procedimento fiscal.

Sociedade de responsabilidade limitada:

– Os membros (sócios) têm uma responsabilidade limitada ao seu património.
– O imposto sobre as sociedades deve ser pago sobre os lucros da empresa.
– Os lucros são atribuídos aos membros.
– Deve apresentar periodicamente uma declaração de IVA e uma declaração de imposto sobre os lucros, nos termos da legislação albanesa em matéria de procedimento fiscal.
– Apenas uma pessoa pode criar uma LLC.
– Deve respeitar a Lei n.º 9901 de 2008 “Sobre os empresários e as empresas”, com as alterações que lhe foram introduzidas.

Sociedade anónima:

– A responsabilidade dos accionistas é limitada ao valor nominal das suas acções.
– O capital de base de uma sociedade anónima com oferta pública não pode ser inferior a 3 500 000 lecos albaneses.
– O capital de base é dividido em acções e subscrito pelos fundadores.
– O imposto sobre as sociedades deve ser pago sobre os lucros da empresa.
– Os lucros são atribuídos aos membros, que pagam depois o imposto sobre o rendimento sobre esses lucros a título pessoal.
– Deve apresentar periodicamente uma declaração de IVA e uma declaração de imposto sobre os lucros, nos termos da legislação albanesa em matéria de procedimento fiscal, se aplicável.
– Deve respeitar a Lei n.º 9901 de 2008 “Sobre os empresários e as empresas”, com as alterações que lhe foram introduzidas.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

– As entidades patronais e os trabalhadores devem igualmente pagar uma contribuição para o seguro social e de saúde albanês. As contribuições para a segurança social e o seguro de doença são pagamentos obrigatórios para todas as pessoas economicamente activas, incluindo os trabalhadores independentes. O pagamento das quotizações para a segurança social e para o seguro de doença permite beneficiar da Lei da Segurança Social (Lei n.º 7703, de 11.05.1993), na sua versão alterada, e da Lei do Seguro de Doença (Lei n.º 7870, de 13.10.1994), na sua versão alterada. As quotizações são cobradas pela administração fiscal por conta do Instituto de Segurança Social e do Instituto de Seguro de Doença.

– A contribuição para a segurança social é de 24,5% na Albânia, enquanto a contribuição para o seguro de doença na Albânia é de 3,4%. A entidade patronal paga 16,7% das contribuições, enquanto o trabalhador paga 11,2% das contribuições.

– O salário mínimo considerado para o cálculo das contribuições para a segurança social na relação de trabalho, a entidade patronal é obrigada a aplicar o salário mínimo mensal de base que é de 30 000 lek albaneses e o máximo de 132 312 lek albaneses.

As taxas actuais do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares na Albânia são as seguintes

Escalão de rendimento (UM) Taxa de imposto (%)
0 – 30.000 TODOS 0
30,001 – 150,000 TODOS OS 13
Mais de 150.001 TODOS 23

– As contribuições para a segurança social são tributadas sobre os rendimentos do trabalho.
– As contribuições para a segurança social e para a saúde são calculadas, retidas e pagas pela entidade patronal.
– A folha de pagamento mensal é considerada como um formulário de declaração do ficheiro fiscal e é declarada eletronicamente no sistema das administrações fiscais nos 20 dias do mês seguinte.
– A Albânia dispõe de um vasto leque de opções de remuneração e de prestações sociais que as empresas podem oferecer aos seus trabalhadores.
– As pensões, o seguro médico privado, a cobertura de vida e de invalidez são atualmente benefícios comuns oferecidos por muitas empresas albanesas aos seus trabalhadores.
– Os pacotes de benefícios flexíveis também estão a ganhar popularidade, dando aos empregados opções relativamente à forma como desejam “gastar” o seu subsídio de benefícios, que pode ir desde a “compra” de um direito de férias adicional até à obtenção de uma cobertura médica familiar completa.

Is there anything else that I should know?

– Na Albânia, o imposto sobre as sociedades é de 15% para um limiar máximo de 14 000 000 de lecos albaneses.
– As estruturas de alojamento “Hotéis de quatro e cinco estrelas, estatuto especial”, de acordo com os novos regulamentos sobre a lei do turismo, estão isentas deste imposto, que atualmente é de 15%. A isenção do imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas prevista no presente número é aplicada por um período de 10 anos às estruturas que beneficiam de um estatuto especial até dezembro de 2024. Os efeitos da isenção começam a produzir-se no momento do início da atividade económica da estrutura de alojamento, mas nunca mais de 3 anos após a obtenção do estatuto especial.
– O imposto sobre as sociedades é de 5% para as pessoas colectivas que exercem a sua atividade na produção/desenvolvimento de software. As actividades incluídas no domínio da produção/desenvolvimento de software, bem como as modalidades de aplicação do presente número, são determinadas pelo Conselho de Ministros.
– O IVA é um imposto sobre o consumo de bens e serviços, cuja taxa normal é de 20%. Se uma empresa efetuar entregas tributáveis superiores a 10.000.000 ALL (lek albanês) em 12 meses do ano fiscal, tem de estar registada para efeitos de IVA.
– É aplicada uma taxa reduzida de IVA de 6% aos serviços relativos ao sector hoteleiro ou a sectores com uma função semelhante, como as colónias de férias ou os terrenos destinados a campismo. As categorias do sector do alojamento estão previstas na lei do turismo.
– A Albânia aplica também um imposto com retenção na fonte de 8% sobre os dividendos e a distribuição de lucros, bem como sobre os juros, as rendas e os royalties. A taxa de imposto é de 15%.
– As contas devem ser objeto de auditoria se o grupo obtiver receitas iguais ou superiores a 50 milhões de lecos albaneses ou um ativo bruto igual ou superior a 100 milhões de lecos albaneses.
– O domicílio fiscal do membro e a origem dos lucros da LLP e da Joint Stock Company determinarão a jurisdição e a forma como esses lucros são tributados.
– Todos os sectores estão abertos aos investidores estrangeiros.
– Não existem limitações ou restrições para as empresas estrangeiras – é possível a participação de 100% de estrangeiros.
– A Albânia é a porta de entrada para os Balcãs.
– Zona de comércio livre.
– Os custos totais da mão de obra são inferiores aos de países comparáveis.
– Conhecimentos linguísticos alargados, a maioria da geração mais jovem tem um diploma universitário.

Além disso, a Albânia tem:

– Sistema fiscal em linha
– Quadro jurídico das empresas em conformidade com a legislação da UE
– Benefícios e incentivos fiscais em sectores estratégicos para o investimento
– Sistema fiscal favorável
– Taxa de imposto sobre as sociedades 15%
– Taxa de imposto pessoal até 23%
– Tratados para evitar a dupla tributação com mais de 40 países

Oportunidades de investimento em:

Energias renováveis, turismo, agricultura, indústria transformadora, transportes e logística, indústria mineira, serviços TIC, etc.