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Faire des affaires en Le Royaume-Uni

En combien de temps puis-je créer une entreprise ?

Une entreprise peut être créée dans un délai très court.

Si vous créez une société à responsabilité limitée ou un partenariat à responsabilité limitée (LLP), ces entités devront être enregistrées auprès de la Companies House, ce qui peut prendre entre 24 et 48 heures. Vous recevrez ensuite le certificat de constitution qui peut être utilisé pour ouvrir un compte bancaire au Royaume-Uni.

Si vous souhaitez enregistrer une succursale d’une société étrangère au Royaume-Uni, vous devrez vous enregistrer auprès de la Companies House en tant qu’entité étrangère, même si la succursale n’est pas considérée comme une entité juridique distincte. La procédure sera plus longue que pour l’ouverture d’une société britannique ou d’une LLP, car la Companies House aura besoin d’un formulaire dûment rempli, de copies des documents constitutifs de la société étrangère et d’une copie des derniers comptes (en anglais). La mise en place nécessitera une intervention humaine, ce qui retardera inévitablement l’enregistrement.

Si vous souhaitez vous enregistrer en tant qu’entreprise individuelle ou société “simple”, vous pouvez commencer immédiatement à condition d’en informer les autorités fiscales britanniques dans les trois mois suivant le début de l’activité. Là encore, vous aurez besoin d’un compte bancaire, mais vous devriez être en mesure d’organiser la création d’un compte professionnel avant de commencer à exercer votre activité.

Quel est l'investissement minimum requis ?

Vous pouvez créer une société britannique avec un capital social très faible, de l’ordre de 1 pence. Le montant normal est de 100 livres sterling, mais il peut y avoir des avantages fiscaux liés à la création d’un capital social plus important ou des investisseurs externes ou des bailleurs de fonds peuvent exiger que la société dispose d’un capital social plus important.

De même, il n’y a pas d’exigence minimale pour les entreprises individuelles ou les sociétés de personnes. Là encore, les bailleurs de fonds ou les investisseurs externes peuvent exiger une garantie personnelle s’ils veulent prêter à de telles entreprises.

Comment puis-je obtenir un financement ?

La plupart des entreprises étrangères qui souhaitent faire du commerce au Royaume-Uni auront besoin d’un compte bancaire britannique pour exercer leurs activités. Il ne s’agit pas d’une obligation légale, mais pour des raisons pratiques, il est judicieux de disposer d’un compte local. Ce processus peut s’avérer difficile et long, car les banques sont tenues de se conformer à des réglementations strictes en matière de lutte contre le blanchiment d’argent et de procéder à des vérifications concernant la connaissance du client avant d’ouvrir un compte.

Une fois votre compte ouvert, vous aurez accès à une large gamme d’options de financement qui peuvent être adaptées à vos besoins de financement. Il s’agit notamment de

Fonds de roulement – généralement fourni par le biais d’une ligne de financement de factures qui fournit une facilité de préfinancement contre un pourcentage de la valeur des factures en suspens (créances), généralement jusqu’à 80 %. Dans certaines circonstances, un financement peut également être accordé sur les stocks. Les actifs financés constituent la garantie du prêt.

Financement d’actifs – permet aux entreprises d’acheter des véhicules et des équipements essentiels sans avoir à supporter le poids d’un achat pur et simple. En général, un dépôt de 10 % est exigé et le reste du prix d’achat est avancé sur une période pouvant aller jusqu’à 5 ans. L’actif sert de garantie au prêt.

Hypothèques commerciales – elles permettent aux entreprises d’acheter et de posséder leurs locaux commerciaux, éliminant ainsi les contraintes de la location. L’emprunt peut être contracté sur une durée allant jusqu’à 25 ans, à concurrence de 75 % du prix d’achat ou de l’évaluation (le montant le plus bas étant retenu). Le bien immobilier sert de garantie au prêt.

Financement du commerce : produits financiers destinés à soutenir et à faciliter le commerce international. Le financement du commerce soutient les transactions visant à éliminer le risque de paiement et le risque d’approvisionnement, en utilisant l’expédition ou le commerce de marchandises comme garantie pour le financement, par exemple les lettres de crédit, les obligations et les garanties, etc.

Quelles sont les obligations légales pour créer mon entreprise ?

Lorsque vous créez une entreprise commerciale au Royaume-Uni, vous devez opérer par l’intermédiaire d’une structure commerciale.

Les types de structures suivants sont couramment utilisés :

– entrepreneur individuel
– partenariat
– entreprise
– succursale d’une société d’outre-mer

Il existe différentes variantes de partenariats :

– Partenariat conventionnel
– Société en commandite
– Société en commandite écossaise
– Partenariat à responsabilité limitée (LLP)

Il existe différents types d’entreprises :

– Entreprise privée
o Limitée par des actions.
o Limitée par une garantie.
o Société à responsabilité illimitée
– Entreprise publique.

Les véhicules d’entreprise peuvent également se combiner pour opérer ensemble sous la forme d’entreprises communes, de partenariats, de sociétés et de groupes de différentes combinaisons de ceux-ci.

Quelle structure dois-je envisager ?

Si les entreprises britanniques commercent avec un pays étranger, elles peuvent envisager de clôturer cette partie de leurs activités par le biais d’une nouvelle filiale britannique.

Si un établissement permanent doit être créé dans un pays d’outre-mer, on peut considérer que la structuration revêt une importance encore plus grande.

Les entreprises qui souhaitent faire du commerce à l’étranger doivent tenir compte de nombreux facteurs. Les entreprises ne doivent pas négliger les considérations commerciales plus larges, telles que l’importance des relations et des réseaux d’affaires existants, mais la fiscalité est également un élément à prendre en compte.

Il existe souvent des différences significatives entre le fonctionnement d’une filiale ou d’une succursale, et les avantages et les inconvénients de chacun doivent être soigneusement examinés.

Quels conseils pouvez-vous me donner en ce qui concerne les exigences en matière de paie et de fiscalité ?

Il existe de nombreuses considérations, droits et protections en matière d’emploi qu’une entreprise doit prendre en compte lorsqu’elle exerce ses activités au Royaume-Uni.

Des sanctions financières sont également prévues en cas de non-respect des obligations légales. Il convient donc d’accorder une attention particulière aux règles relatives aux salaires, aux impôts et au statut de l’emploi lorsque l’on emploie des personnes.

S’installer comme nouvel employeur

Tous les employeurs doivent informer le HMRC et mettre en place un système PAYE (pay as you earn), même s’il n’y a qu’un seul employé (bien que cela puisse être confié à un prestataire de services de paie que certains cabinets Kreston peuvent proposer).

Un nouveau régime PAYE peut être mis en place par l’intermédiaire du service d’assistance téléphonique aux nouveaux employeurs au 0300 200 3211, ou en s’inscrivant en ligne sur le site web GOV.UK.

Consultez Employer du personnel pour la première fois – GOV.UK (www.gov.uk).

En tant qu’employeur, vous serez responsable du fonctionnement du système PAYE et du calcul de l’impôt sur le revenu et des cotisations d’assurance nationale (NIC). Il se peut également que vous ayez à verser de temps à autre certains paiements statutaires, tels que l’indemnité légale de maladie (SSP) et l’indemnité légale de maternité (SMP).

Le site web GOV.UK contient une grande quantité d’informations sur le fonctionnement du système PAYE, ainsi que des calculateurs en ligne. Ils sont accessibles dans le cadre des outils HMRC Basic PAYE à l’adresse www.gov.uk/business-tax/paye.

Payer vos employés

Le montant minimum que vous devez verser aux travailleurs au Royaume-Uni est déterminé par le salaire minimum national et les réglementations relatives au salaire de subsistance national. Le salaire minimum national comprend plusieurs catégories basées sur l’âge et les taux changent le 1er avril de chaque année. Les détails sont disponibles sur le site www.gov.uk/national-minimum-wage-rates

Rapports sur les informations en temps réel (RTI)

Les employeurs, ou leur prestataire de services de paie, doivent soumettre régulièrement et en temps voulu des déclarations de paie en ligne au HMRC pour chaque période de paie de l’année, en détaillant les paiements et les déductions effectués sur les salaires des employés à la date ou avant la date à laquelle ils sont payés.

Des conseils et des informations plus détaillés sur la gestion de la paie dans le cadre du RTI sont disponibles à l’adresse suivante : www.gov.uk/paye-for-employers.

Déduction des impôts

En utilisant les calculateurs fournis sur le site web du HMRC, ou en utilisant un logiciel commercial équivalent, les charges sociales et les NIC peuvent être calculées pour chaque employé.

Les impôts et NICs dus sont calculés par référence au salaire brut d’un employé conformément à son avis individuel de codification fourni par le HMRC.

L’impôt est généralement calculé sur une base cumulative, en tenant compte de la situation de l’individu au cours de l’année fiscale écoulée.

Les taux de l’impôt sur le revenu des personnes physiques dépendent du niveau de salaire. Les détails des tranches actuelles de l’impôt sur le revenu peuvent être consultés sur le site web du gouvernement : www.gov.uk/income-tax-rates

Les NIC sont dues par le salarié et l’employeur sur le salaire brut du salarié pour une semaine ou un mois fiscal donné et sont calculées sur une base non cumulative. Les NIC peuvent être calculées à l’aide des outils HMRC Basic PAYE ou d’un logiciel commercial équivalent.

Ces impôts et NIC doivent être payés au HMRC avant le 19 du mois suivant la paie. Les mois d’imposition vont du 6 au 5 du mois suivant. Ainsi, si un salarié est payé le 25 juillet (le mois d’imposition allant du 6 juillet au 5 août), l’impôt et les NIC doivent être payés à l’HMRC au plus tard le 19 août.

Tout employeur peut payer par voie électronique s’il le souhaite, en profitant de la date de paiement électronique autorisée du 22 au lieu du 19 habituellement.

Les employeurs dont les paiements mensuels moyens sont inférieurs à 1 500 £ peuvent payer le HMRC trimestriellement plutôt que mensuellement.

Les grands employeurs, qui comptent plus de 250 salariés, doivent payer l’impôt et les autres déductions par voie électronique.

Nouveaux employés

Lorsqu’un nouvel employé entre en fonction, HMRC doit en être informé. Certaines des informations nécessaires à cet effet peuvent être obtenues à partir du formulaire P45 qu’un employé aura reçu de son précédent emploi.

Employer un ressortissant étranger pour travailler au Royaume-Uni.

Pour les entreprises opérant au Royaume-Uni, les besoins en ressources humaines peuvent impliquer le recrutement ou l’affectation de personnes à l’étranger.

Les employeurs ont l’obligation légale de vérifier que la personne a le droit de travailler au Royaume-Uni et que les documents nécessaires sont en place avant le début de l’emploi. Certains visas de travailleur peuvent exiger que l’employeur soit titulaire d’une licence de parrainage.

Les employeurs britanniques doivent rendre compte des déductions PAYE et NIC de tous leurs employés, qu’ils soient britanniques ou étrangers.

Pour les expatriés qui ne sont pas rémunérés physiquement au Royaume-Uni, il peut être nécessaire de gérer un système de paie pour expatriés afin de s’assurer que les retenues à la source britanniques correctes sont payées au HMRC en temps voulu. Certains ressortissants étrangers travaillant au Royaume-Uni peuvent, dans un premier temps, ne pas être assujettis à la NIC britannique.

Les taux d’imposition sur les revenus du travail peuvent varier considérablement d’un pays à l’autre, ce qui signifie qu’un ressortissant étranger peut être exposé à une charge fiscale plus ou moins importante sur sa rémunération lorsqu’il vient travailler au Royaume-Uni.

Si un salarié continue à travailler dans son pays d’origine et au Royaume-Uni, il peut être assujetti à l’impôt dans les deux pays.

Les implications fiscales pour les personnes travaillant au Royaume-Uni sont très variées, c’est pourquoi le recours à des conseils professionnels dès le départ peut garantir le respect des règles.

IR35 – Travail hors salaire

Les employeurs doivent accorder une attention particulière aux règles relatives au travail en dehors des heures de travail, qui ont été introduites pour le secteur privé en avril 2021.

Ces règles s’appliquent lorsque les entrepreneurs fournissent leurs services par l’intermédiaire de leur propre société à responsabilité limitée ou d’un autre intermédiaire (tel qu’une société de personnes ou un autre individu). L’employeur a l’obligation d’évaluer le statut d’emploi de l’entrepreneur à des fins fiscales.

Il s’agit d’empêcher ce que le HMRC considère comme un emploi déguisé, où le contractant est un employé en dehors de son nom. Le fait de tomber sous le coup des règles relatives à la rémunération hors salaire signifie que le contractant doit être payé comme un employé par le biais de la paie. Toutefois, il ne s’ensuit pas nécessairement que cela confère au contractant des droits en matière d’emploi.

Au Royaume-Uni, il s’agit d’un domaine en pleine évolution, en particulier dans le secteur de l’économie dite “gig economy”, et il convient de demander conseil.

Avant avril 2021, il incombait à l’entrepreneur de déterminer s’il était ou non un employé à des fins fiscales.

Des sanctions financières peuvent être imposées aux employeurs qui classifient de manière incorrecte les contractants qu’ils engagent.

Pensions

Au Royaume-Uni, l’inscription automatique oblige les employeurs à inscrire automatiquement les travailleurs à un régime de retraite professionnel (bien que les employés puissent ensuite choisir de s’en retirer). Les employeurs doivent également contribuer à ces pensions.

L’éligibilité à l’adhésion automatique est basée sur l’évaluation du statut de “travailleur” et d’autres critères d’éligibilité, bien que les pensions d’adhésion automatique s’appliquent généralement aux employés âgés de 22 ans ou plus qui gagnent un minimum d’un peu moins de 10 000 livres sterling par an dans le cadre de leur emploi.

Autres considérations relatives à l’emploi

Il y a toute une série d’autres questions juridiques et liées à l’emploi à prendre en considération, notamment les contrats de travail, les droits statutaires aux congés payés, les indemnités de maternité et de paternité.

Étant donné le risque de sanctions financières en cas de non-respect des différentes règles, il est toujours recommandé de demander l’avis d’un professionnel dès le début de l’embauche de personnes au Royaume-Uni.

Fiscalité – Réglementation et rapports

Le système fiscal britannique encourage généralement les investissements étrangers ;

Impôt sur les sociétés

– Les sociétés britanniques et les établissements permanents (succursales) sont soumis à l’impôt britannique sur les sociétés. Le taux maximal de l’impôt sur les sociétés au Royaume-Uni est actuellement de 19 %, soit l’un des taux d’imposition les plus bas parmi les principaux concurrents du Royaume-Uni. Les taux d’imposition devraient passer à 25 % en avril 2023, mais les entreprises réalisant des bénéfices moins importants devraient encore pouvoir bénéficier de taux plus bas
– Incitations à l’investissement dans les dépenses en capital.
– Des subventions généreuses et des allègements fiscaux pour les dépenses de R&D, ainsi qu’un taux d’imposition sur les sociétés plus faible (actuellement 10 %) pour les bénéfices qui entrent dans le cadre de la “UK Patent Box”.
– Les déclarations d’impôt sur les sociétés sont requises pour chaque exercice comptable d’une société et doivent être déposées dans les 12 mois suivant la date de fin de l’exercice comptable.
– La plupart des entreprises paient leur impôt sur les sociétés neuf mois après la date de clôture de l’exercice comptable – bien que les entreprises et les groupes réalisant des bénéfices importants puissent être amenés à payer l’impôt plus tôt, sous forme d’acomptes trimestriels.

Questions internationales

– Réseau étendu de conventions de double imposition
– Bonne localisation de la société holding. Les dividendes perçus par les sociétés britanniques sont généralement exonérés de l’impôt britannique et il est généralement possible de vendre des actions de sociétés commerciales sans payer l’impôt britannique sur les sociétés.
– Pas de retenue à la source sur les dividendes versés. Réduction des taux de retenue à la source sur les intérêts et les redevances
– Le Royaume-Uni suit généralement les principes directeurs de l’OCDE en matière de prix de transfert, bien que les PME soient exemptées de certaines des exigences les plus onéreuses.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

– Le Royaume-Uni applique la TVA et les entreprises (sociétés résidentes et sociétés étrangères ayant des activités établies au Royaume-Uni) qui effectuent des livraisons (ventes) dépassant le seuil de TVA (actuellement de 85 000 £) doivent s’enregistrer.
– Une entreprise immatriculée à la TVA au Royaume-Uni doit facturer et comptabiliser la TVA, actuellement au taux de 20 %, sur ses livraisons imposables. Toutefois, il est généralement possible de compenser la TVA encourue sur les dépenses liées à des achats professionnels.
– Les déclarations de TVA doivent être complétées par voie électronique à des intervalles convenus, généralement tous les trois mois, mais parfois aussi tous les mois. Les paiements doivent également être effectués par voie électronique.

Droits de douane

– Certains biens importés au Royaume-Uni sont soumis à des droits de douane. Depuis le Brexit, le Royaume-Uni peut s’éloigner du tarif douanier commun de l’UE.

Impôts sur les salaires

– La taxe de sécurité sociale britannique est connue sous le nom d’assurance nationale (“NI”). Les cotisations au NI doivent être payées par les travailleurs sous forme de déduction de leur salaire brut (“employees NI”), et par les employeurs (“employers NI”).
– Le taux actuel du NI des employeurs est de 13,8 % au-delà d’un certain seuil (environ 8,8 000 £ par personne). Les entreprises peuvent être exonérées de la première tranche de 4 000 £ par an (maximum) de cette obligation.
– Les employeurs ont l’obligation de collecter le NI, ainsi que l’impôt sur le revenu britannique, et de verser les montants aux autorités fiscales. La plupart des entreprises ont un système de paie mensuel.
– Lorsqu’une entreprise fait venir des employés de l’étranger au Royaume-Uni, ceux-ci peuvent être autorisés à rester dans le système de leur pays d’origine.

Impôts sur les personnes physiques

– L’impôt sur le revenu au Royaume-Uni est appliqué à des taux progressifs. En gros, le taux de base de l’impôt sur le revenu est de 20 %, il passe à 40 % pour les revenus supérieurs à environ 50 000 livres et à 45 % pour les revenus supérieurs à environ 150 000 livres.
– Le taux d’imposition des plus-values est actuellement de 20 %, bien que le taux puisse être réduit pour certains investissements commerciaux si des critères stricts sont remplis ou pour les contribuables à faibles revenus. Les gains sur les biens résidentiels qui ne sont pas la résidence principale du contribuable sont imposés à 28 %.
– Si une personne réside au Royaume-Uni, elle sera imposée sur les revenus et les gains mondiaux. Dans certains cas, les personnes non domiciliées au Royaume-Uni peuvent choisir de n’être imposées que sur les revenus et les gains étrangers transférés au Royaume-Uni.

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