Jadd Shelak

Sócio do Grupo Averyx e Consultor do Kreston Awni Farsak

Jadd Shalak, um distinto sócio do Averyx Group e consultor do Kreston Awni Farsak, é um profissional experiente em consultoria fiscal, contabilística, financeira e de gestão. Como agente fiscal registado na Austrália e nos Emirados Árabes Unidos, e como examinador de fraudes certificado, Jadd traz uma riqueza de conhecimentos para a mesa. É conhecido por defender as melhores práticas para os clientes, tanto a nível nacional como internacional. O papel de Jadd como Client Lead Partner sublinha ainda mais o seu empenho em prestar um serviço e conhecimentos inigualáveis.

Como é que a taxa de imposto sobre as sociedades nos EAU afecta as empresas?

Outubro 19, 2023

A taxa do imposto sobre as sociedades nos EAU foi introduzida em 2023. Durante décadas, os EAU foram uma jurisdição com impostos baixos, com requisitos limitados para as empresas que operam na região. No entanto, com a recente introdução de um imposto federal sobre as sociedades em junho de 2023, o panorama para as empresas e os investidores nesta área está a mudar.

O imposto sobre as sociedades é o primeiro do género a ser adotado nos EAU, aplicando-se a uma taxa normal de 9% às empresas e actividades comerciais. Existem isenções em determinadas circunstâncias, nomeadamente para as empresas que operam em zonas de comércio livre.

Esta transformação segue-se à introdução do IVA em 2018, outro marco fiscal para os EAU.

Falámos com Jadd Shalak, sócio do Averyx Group e consultor da empresa Kreston Global na região, Kreston Awni Farsakh & Co, cuja experiência em consultoria fiscal nos EAU e em várias outras jurisdições, incluindo a Austrália e a Irlanda, lhe oferece uma perspetiva única sobre as alterações.

Reestruturação para o novo regime fiscal

“É muito interessante ver como a contabilidade nos Emirados Árabes Unidos está a mudar”, diz Jadd. “Anteriormente, havia um ambiente de negócios muito dinâmico, mas não muito estruturado.

“Depois introduziram o IVA, que obrigava as empresas a ter registos contabilísticos, a seguir normas e a prestar contas trimestralmente. Com a introdução do imposto sobre as sociedades, estamos a ver que as empresas estão a reestruturar cada vez mais as suas operações.”

Jadd explica que, enquanto anteriormente uma pessoa podia exercer a sua atividade através de várias empresas, as empresas procuram agora estabelecer uma estrutura fiscal e organizacional óptima que resista ao novo regime fiscal.

A lei do imposto sobre as sociedades inclui igualmente novas regras em matéria de preços de transferência, segundo as quais as empresas devem assegurar
as transacções entre partes relacionadas ou pessoas ligadas são efectuadas em condições normais de mercado
ou valor de “mercado livre”. Por este motivo, o Grupo Averyx tem registado um número crescente de empresas que necessitam de uma avaliação no âmbito da sua reestruturação empresarial.

Isto, por sua vez, significa um aumento da procura de aconselhamento: e este aconselhamento deve ser exato, completo e fiável.

“As empresas já não procuram apenas o aconselhamento mais barato”, afirma Jadd. “Exigem uma elevada qualidade de trabalho. O ónus da prova recai sobre o contribuinte, pelo que é muito importante para os empresários estarem protegidos e terem provas suficientes para mostrar à autoridade fiscal que o que estão a declarar
está correto .”

As empresas dos EAU terão de garantir que estão a operar eficazmente do ponto de vista fiscal, mantendo-se em conformidade com a lei e compreendendo o seu âmbito – incluindo as diferentes entidades tributáveis, isenções e muito mais.

Impacto no investimento

A aplicação do imposto sobre as sociedades pela primeira vez coloca outra questão fundamental: os EAU continuarão a ser tão atractivos para as empresas e os investidores como até agora? Se antes era comum as empresas consolidarem os rendimentos provenientes de vários territórios e os manterem no Dubai, esse dinheiro passará a estar sujeito a impostos. No entanto, como refere Jadd, a taxa de 9% continua a ser competitiva em relação a outras jurisdições na Europa:

“Estamos a descobrir que as pessoas estão a olhar para esses impactos. Mas também estamos a notar muitas empresas que pensam: “Ok, 9% não é assim tão elevado”. Todos nós vemos a Irlanda e Chipre como locais com benefícios fiscais, e a taxa de imposto nesses países é de 12,5%.

“Por isso, as pessoas estão a aceitá-lo, mas estão a ter em conta esse facto. Continua a ser uma taxa de imposto competitiva e continua a ser muito lucrativo para as empresas mudarem-se para os EAU, devido ao estilo de vida e em termos de taxas de imposto e operações.”

Alterações futuras e o segundo pilar da OCDE

As novas regras dos EAU em matéria de imposto sobre as sociedades acompanham as iniciativas globais da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE) para melhorar a transparência fiscal e enfrentar os desafios de uma economia digitalizada. Em 2015, a organização publicou planos de ação sobre a erosão da base tributável e a partilha de lucros (BEPS) para combater a dupla não tributação das empresas multinacionais, que estavam a estruturar as suas organizações para transferir os lucros para locais com impostos baixos ou nulos.

Este facto levou à proposta de uma solução de dois pilares. O primeiro pilar visa adaptar as regras de afetação dos lucros às multinacionais maiores e mais rentáveis, enquanto o segundo pilar visa introduzir uma taxa de imposto mínima global de 15%.

Embora os pormenores técnicos do primeiro pilar ainda estejam a ser finalizados, muitos países em todo o mundo já publicaram projectos de legislação ou implementaram o segundo pilar.

No entanto, nos Emirados Árabes Unidos, as regras ainda estão a ser revistas e não se espera que sejam aplicadas em 2024.

“Prevemos que o segundo pilar tenha definitivamente um impacto, mas não um impacto drástico”, diz Jadd.
“Além disso, existem créditos fiscais. Se estiver a pagar impostos numa jurisdição com uma taxa de imposto superior à dos EAU, obterá um crédito fiscal desde que tenha uma convenção para evitar a dupla tributação, o que a maioria dos países tem atualmente.”

Uma nova era na tributação das empresas

O lançamento do imposto sobre as sociedades é uma mudança histórica para os EAU, alinhando a sua legislação fiscal com as normas internacionais e mantendo a sua posição como um local competitivo para fazer negócios. Marca também uma mudança na globalização da regulamentação fiscal e das normas contabilísticas – uma mudança a que as empresas e os consultores fiscais profissionais se devem adaptar. “O mundo tornou-se um lugar muito pequeno”, diz Jadd. “Costumava ser apenas
multinacionais que necessitavam de aconselhamento fiscal internacional. Agora estamos a receber clientes PME, que operam em várias jurisdições, que precisam da mesma orientação.

“As empresas que já operam ou que pretendem expandir-se para os EAU devem certificar-se de que compreendem as implicações fiscais globais e de que estão a par da evolução da regulamentação. O recurso a um consultor local para prestar um aconselhamento eficiente e eficaz ajudá-las-á a manterem-se à frente dos desenvolvimentos.”

Se estiver interessado em fazer negócios nos Emirados Árabes Unidos, entre em contacto.