Preços de transferência
Na era da globalização, as empresas estabelecem frequentemente operações em vários países, trocando bens, serviços e propriedades intangíveis no seio dos seus grupos internacionais. Os preços de transferência referem-se aos preços cobrados por estas transacções entre empresas. O objetivo? Assegurar que cada entidade do grupo obtém um rendimento adequado das suas funções, activos e riscos. No entanto, com a mudança de regulamentos globais e diversos requisitos fiscais, este pode ser um terreno complexo para as empresas navegarem.
O que são preços de transferência?
Os preços de transferência são a intrincada definição de preços para transacções entre entidades relacionadas, quer se trate de empresas-mãe e filiais ou de diversas divisões que operam além-fronteiras. O princípio subjacente às regras em matéria de preços de transferência, aplicadas por numerosos países, é o de garantir que as empresas multinacionais não manipulam a afetação dos lucros para beneficiarem de jurisdições com impostos mais baixos. A ideia central é que os impostos declarados em qualquer país devem corresponder às suas actividades económicas reais.
Na sua essência, o princípio que norteia estas regras é o “princípio da plena concorrência”, que determina que qualquer transação entre entidades relacionadas deve ser avaliada como se fosse entre entidades independentes em situações idênticas.
Os preços de transferência não se limitam a bens tangíveis; estendem-se a activos intelectuais, tais como conhecimentos proprietários, segredos comerciais e nomes de marcas, serviços, incluindo I&D e funções de gestão, e até operações financeiras, como empréstimos ou provisões de garantia.
Quais são os regulamentos que afectam os preços de transferência?
Perante a perda de receitas fiscais estimada entre 100 mil milhões e 240 mil milhões de dólares devido a estratégias de transferência de lucros, a Organização para a Cooperação e o Desenvolvimento Económico (OCDE) entrou em ação com um plano de ação abrangente centrado nos princípios da erosão da base tributável e da transferência de lucros (BEPS), designado por estratégia de ação de 15 pontos, posteriormente aperfeiçoado como quadro de dois pilares.
Os pontos de ação 1 e 8 são fundamentais para esta iniciativa:
- Ponto de Ação 1: Visa garantir que as empresas da economia digital sejam adequadamente tributadas nas regiões onde geram lucros, independentemente da sua presença física.
- Ponto de Ação 8: Esta ação centra-se na contenção da deslocalização de activos incorpóreos dentro das empresas associadas, abordando as complexidades envolvidas na avaliação destes activos.
Mais em pormenor, a BEPS 2.0 apresenta dois pilares, sendo o Pilar 1 fundamental para os preços de transferência. Obriga as empresas multinacionais de grande dimensão a afetar uma parte dos seus rendimentos aos países onde operam e geram receitas, garantindo que contribuem com impostos em conformidade.
Apesar de a OCDE ter elaborado orientações que dão forma às directivas relativas aos preços de transferência a nível mundial, cada país pode interpretá-las e aplicá-las de forma única. A criação de impostos sobre os serviços digitais (ISD) por vários países suscitou dúvidas devido à possibilidade de complicações como a dupla tributação. No entanto, o início do primeiro pilar aponta para uma eliminação progressiva das DST ao longo do tempo. Um número louvável de 135 países já adoptou a estratégia do duplo pilar.
Porque é que os preços de transferência são críticos?
- Conformidade regulamentar: Vários países introduziram regulamentações rigorosas para garantir que as práticas de preços de transferência estão em condições de concorrência – o que significa que são consistentes com transacções entre entidades independentes. O incumprimento pode dar origem a sanções pesadas.
- Otimização das obrigações fiscais: Estratégias eficientes de preços de transferência podem ajudar as empresas a otimizar as suas obrigações fiscais globais, fazendo assim uma diferença significativa no resultado final.
- Gestão do risco: A gestão proactiva das políticas de preços de transferência reduz o risco de dupla tributação e ajuda as empresas a evitar litígios fiscais contenciosos.
Quais são os serviços de preços de transferência oferecidos pela Kreston Global?
Experiência adaptada às suas necessidades: Como uma das 15 maiores redes de contabilidade do mundo, a Kreston Global combina a experiência local com o alcance internacional. Compreendemos as nuances dos regulamentos de preços de transferência em diferentes jurisdições e podemos orientá-lo no alinhamento das suas estratégias com as melhores práticas globais.
Oferta de serviços abrangente:
- Metodologias de preços de transferência: Desenvolva e/ou optimize as suas metodologias de preços de transferência com a nossa experiência em planeamento e soluções de benchmarking.
- Documentação e conformidade: Ajudar na documentação de preços de transferência para garantir a conformidade com os regulamentos específicos do país.
- Análise e modelação: Efectue a análise e a modelação dos encargos de serviços entre empresas, dando-lhe uma visão mais profunda dos padrões transaccionais.
- Pesquisas de benchmarking: Os nossos especialistas efectuam pesquisas de benchmarking para acordos de royalties e licenças, taxas de juro entre empresas e amostras de empresas comparáveis, garantindo que os seus preços permanecem competitivos e em conformidade.
- Avaliações de propriedade intelectual: Somos peritos em realizar avaliações de propriedade intelectual e avaliações de estratégias de migração, assegurando que os seus activos intelectuais são avaliados e protegidos com precisão.
Ferramentas e tecnologias inovadoras: Utilizando tecnologias de ponta, oferecemos soluções eficientes e escaláveis para todas as suas necessidades de preços de transferência. Desde a análise em tempo real até à modelação de cenários, fornecemos informações que orientam as decisões estratégicas.
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Principais contactos
David Whitmer
Líder Nacional em Preços de Transferência, CBIZ e Diretor de Preços de Transferência, Kreston Global
Jitendra Suvagia
Líder em impostos sobre transacções, impostos internacionais e preços de transferência, Kreston SGCO
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