Estabelecer uma empresa em Portugal

Abre a tua empresa em Portugal

Questões a considerar

Portugal aparece entre os melhores países para investir. Lisboa é uma das cidades mais influentes em termos económicos. É o único destino português presente no Cities of Economic Influence Index, à frente de Budapeste e Rio de Janeiro. A capital de Portugal obteve 72,4 pontos na categoria Poder Económico e 78,86 pontos no indicador Pessoas e Política, segundo a revista CEOWorld. Em suma, todas estas razões fazem com que Portugal esteja bem posicionado para o crescimento futuro da economia.

No entanto, há várias questões que deves ter em conta quando pretendes criar a tua empresa em Portugal.

Na Kreston Iberaudit, dispomos de uma equipa de profissionais qualificados e empenhados que te acompanharão e aconselharão sempre.

Podemos aconselhar-te e ajudar-te em diferentes áreas, tais como:

• Serviços administrativos
• Externalização da contabilidade
• Consolidação
• Controlo e relatórios
• Diligência devida
• Consultoria financeira
• Regime das sociedades holding ou localizações específicas
• Externalização de RH/folhas de pagamento
• Serviços de fusões e aquisições e transacções
• Preços de transferência
• Consultoria fiscal
• Regime fiscal dos trabalhadores expatriados
• Regime fiscal para os jovens

Este documento apresenta-te algumas das questões mais comuns com que nos deparamos e dá-te informações práticas sobre as questões que deves ter em conta.

Qual é o investimento mínimo que tenho de fazer?

O investimento depende da dimensão do projeto. No entanto, o capital social mínimo para a constituição de uma Lda. (Sociedade Limitada) é de 1,00 Eur e 50.000 Eur para uma S.A. (Sociedade Anónima)

Quanto tempo demora a criar uma empresa?

15-45 dias.

Como posso obter financiamento / O que posso financiar?

Os investidores estrangeiros podem constituir uma sociedade em Portugal sem qualquer restrição.
Existe uma formalidade obrigatória para a obtenção de um número de identificação fiscal para os investidores estrangeiros e administradores não residentes.

Que tipo de estrutura empresarial devemos utilizar?

Existem vantagens e desvantagens em todas elas e não há uma resposta correta, pois tudo depende das circunstâncias e necessidades específicas da tua empresa. Segue-se uma breve descrição das principais estruturas:

Estabelecimento (uma sucursal da tua empresa no estrangeiro)

• Não é uma entidade jurídica distinta, mas uma extensão da empresa-mãe no estrangeiro
• Não há responsabilidade limitada ou delimitação das operações portuguesas.
• Se tiveres um estabelecimento estável em Espanha, os lucros desse estabelecimento estável estão sujeitos ao imposto sobre as sociedades português.

Sociedade Limitada/Sociedade de Responsabilidade Limitada (LDA):

• Oferece responsabilidade limitada e delimitação às operações portuguesas.
• Dá a perceção de um negócio local, com longevidade.
• Imposto sobre as sociedades a pagar sobre os lucros das empresas.
• As empresas devem submeter as suas demonstrações financeiras anuais a uma auditoria quando, durante dois anos consecutivos, estiverem preenchidas duas das condições abaixo indicadas:

Parceria (sociedade civil):

• Os membros (sócios) têm responsabilidade limitada.
• Os lucros são atribuídos aos membros que, em seguida, pagam pessoalmente o Imposto sobre o Rendimento sobre esses lucros.
• O domicílio fiscal do membro e a origem dos lucros da LLP determinam a jurisdição e a forma como esses lucros são tributados.

Aconselhamento no país sobre: localizações Requisitos em matéria de salários e RH. Impostos/regulamentação e relatórios

Imposto sobre o rendimento das pessoas singulares:

A declaração de imposto sobre as sociedades deve ser apresentada no prazo de 6 meses após o fim do período contabilístico.

• Os contribuintes considerados residentes em Portugal estão sujeitos ao imposto português sobre os seus rendimentos mundiais.
• As taxas actuais de IRS em Portugal situam-se entre 13% e 48%
• As taxas de imposto sobre as mais-valias situam-se entre 28% (nalguns casos 14%) para residentes e não residentes.

Que tipo de segurança social terás de pagar?

• As entidades patronais e os trabalhadores também têm de pagar à Segurança Social portuguesa, a chamada Segurança Social. Em termos gerais, a percentagem atual do salário bruto para o trabalhador é de 11% e de 23,75% para a entidade patronal.

• Portugal tem um acordo recíproco com os países da UE e muitos outros, segundo o qual quando um cidadão estrangeiro desses países é destacado para Portugal por um período definido e continua a pagar a segurança social no seu país de origem, a entidade patronal e o trabalhador ficam isentos do pagamento da segurança social portuguesa.

Imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas

• A taxa atual do imposto sobre as sociedades no continente português é de 20% (16% para os primeiros 50 000 euros de matéria coletável), na ilha da Madeira é de 14,7% (11,9% para os primeiros 50 000 euros de matéria coletável) e na ilha dos Açores é de 14,7% (11,9% para os primeiros 50 000 euros de matéria coletável).

O que é o Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) e se a empresa deve estar registada?

O IVA é um “imposto sobre bens e serviços” que incide sobre as entregas efectuadas, sendo a taxa normal de 23% (Ilha da Madeira 22% e Ilha dos Açores 16%). Se uma empresa efectua entregas tributáveis, tem de estar registada para efeitos de IVA.

Os empresários sujeitos passivos de IVA são obrigados a apresentar declarações de IVA trimestrais, se o volume de negócios anual for inferior a 650.000,00 euros, ou mensais, se o volume de negócios anual for superior a 650.001,00 euros (grandes empresas).

Adicionalmente, todas as empresas são obrigadas a entregar os livros de IVA correspondentes às facturas emitidas e recebidas, por via eletrónica, através do balcão eletrónico da Autoridade Tributária e Aduaneira. O prazo de entrega da informação é de 5 dias de calendário a contar da data da emissão para as facturas emitidas e de 5 dias de calendário a contar da data do registo para as facturas recebidas.

Requisitos de conformidade

A apresentação de todas as declarações fiscais pelas empresas deve ser obrigatoriamente feita por via eletrónica.

Mais alguma coisa para saberes:

Benefícios fiscais:

SIFID II (I+D)

Estes créditos fiscais podem estar disponíveis a uma taxa de 32,5% (em certos casos 50%) das despesas e investimentos em I&D incorridos no período fiscal. A percentagem de 32,5% é aumentada em 15% no caso de micro, pequenas ou médias empresas que não beneficiem da taxa incremental de 50% por não terem ainda completado 2 períodos de tributação da atividade. Os encargos elegíveis que não possam ser deduzidos no período de tributação em que são suportados, por insuficiência de coleta, podem ser deduzidos até ao 8º período de tributação seguinte (até ao 12º período de tributação seguinte no caso de investimentos efectuados a partir de 1 de janeiro de 2024).

Regime Fiscal de Incentivo à Capitalização das Empresas (ICE)

Os sujeitos passivos de IRC podem deduzir ao seu lucro tributável o montante correspondente à aplicação de uma taxa variável, correspondente à taxa média da Euribor a 12 meses no período de tributação, acrescida de um spread de 2 p.p., independentemente da dimensão da sociedade, ao montante dos aumentos líquidos de capitais próprios elegíveis.

Incentivo fiscal à valorização salarial

O incentivo fiscal à valorização salarial prevê que, na determinação do lucro real dos sujeitos passivos de IRPJ com contabilidade organizada, possam ser majorados em 100% os encargos (remunerações fixas e contribuições para a Segurança Social) relativos às actualizações salariais dos trabalhadores com contrato de trabalho por tempo indeterminado, estabelecidas por instrumento de regulamentação colectiva de trabalho dinâmico, sendo que, no caso de 2023 e 2024, a portaria de extensão e a portaria de condições de trabalho também integram este conceito.

Regime fiscal atrativo para o pessoal expatriado

Uma pessoa singular destacada para trabalhar e residir em Portugal pode optar por ser tributada como não residente durante os primeiros dez anos de destacamento. Ao abrigo de tal acordo, a pessoa singular é tributada a uma taxa fixa de 20% sobre o montante bruto dos rendimentos. Para poder beneficiar do referido benefício, o indivíduo deve: 1) não ter sido residente fiscal em Portugal nos últimos 5 anos; 2) trabalhar em Portugal para uma empresa portuguesa residente fiscal ou um PE de uma empresa não residente;

Principais benefícios fiscais para não residentes Mais-valias

Isenções:

Mais-valias realizadas por entidades não residentes na transferência de:

• acções de empresas residentes;
• outros títulos emitidos por sociedades residentes;
• warrants independentes emitidos por sociedades residentes e negociados na bolsa;
• derivados negociados na bolsa de valores;
• e as unidades de participação em fundos de capital de risco negociados em bolsa estão isentas de IRC. T

A tributação é feita à taxa de 10% sobre o saldo positivo entre as mais-valias e as menos-valias realizadas na venda de unidades de participação em fundos de capital de risco, quando o titular desses rendimentos, entidade não residente, não beneficie de isenção.

Excepções: As mais-valias realizadas por não residentes com a transmissão onerosa de acções e outros valores mobiliários não beneficiam desta isenção/redução da taxa de IRC quando se verifique uma das seguintes situações:

• Entidades domiciliadas em país, território ou região sujeitos a um regime fiscal claramente mais favorável, constante de lista aprovada por despacho do Ministro das Finanças.
• Entidades detidas em mais de 25% por entidades residentes, exceto se a empresa vendedora:
  • (i) seja residente noutro Estado da UE ou do EEE vinculado à cooperação administrativa no domínio da fiscalidade ou num Estado com o qual esteja em vigor uma convenção para evitar a dupla tributação que preveja a troca de informações;
  • (ii) esteja sujeita e não isenta de um imposto referido na Diretiva “Sociedades-Mães e Afiliadas” ou de um imposto de natureza idêntica ou semelhante ao IRC (desde que a taxa não seja inferior a 12,60%);
  • (iii) detém, direta ou direta e indiretamente, uma participação não inferior a 10% do capital social ou dos direitos de voto, de forma ininterrupta, durante o ano anterior à venda; e
  • (iv) não faça parte de uma construção ou conjunto de construções artificiais que tenham como objetivo principal, ou um dos objectivos principais, a obtenção de um benefício fiscal. Transmissão de partes sociais de sociedades residentes em território português cujo ativo seja constituído em mais de 50% por bens imóveis aí situados.

Transmissão de participações em sociedades que não tenham sede ou direção efectiva em território português, quando, em qualquer momento dos 365 dias anteriores, o valor dessas participações resulte, direta ou indiretamente, em mais de 50% de imóveis ou direitos reais sobre imóveis situados em território português, com exceção dos imóveis afectos a uma atividade de natureza agrícola, industrial ou comercial que não consista na compra e venda de imóveis.

E se utilizarmos Portugal para criar a nossa sociedade gestora de participações sociais?

A legislação fiscal portuguesa torna o país muito atrativo para a constituição de uma sociedade gestora de participações sociais:

• Os principais benefícios fiscais de uma sociedade gestora de participações sociais portuguesa (ou sem sociedade gestora de participações sociais formal) são a isenção de 100% das mais-valias realizadas com a alienação de acções (participação mínima de 10% e detidas ininterruptamente por um período não inferior a 12 meses)

• Isenção de 100% para dividendos distribuídos a empresas portuguesas com sede ou direção efectiva em território português, desde que cumpridos determinados requisitos.