Ein Unternehmen in Argentinien gründen

Vorwort

Als geschäftsführender Partner von Kreston BA Argentina freue ich mich, Ihnen unseren umfassenden Leitfaden “Gründung eines Unternehmens in Argentinien” vorstellen zu können. Dank unserer umfassenden Erfahrung auf dem argentinischen Markt in Verbindung mit einer globalen Perspektive sind wir in der Lage, wertvolle Einblicke in dieses dynamische und sich entwickelnde Geschäftsumfeld zu geben.

Argentinien bietet mit seiner vielfältigen und dynamischen Landschaft eine Fülle von Möglichkeiten für Investoren und Unternehmer. Von seinem reichen kulturellen Erbe bis hin zu seinem Status als drittgrößte Volkswirtschaft Lateinamerikas bietet das Land zahlreiche Möglichkeiten für Wachstum. Um in Argentinien erfolgreich zu sein, ist jedoch ein differenziertes Verständnis der rechtlichen Rahmenbedingungen, der Steuerpolitik und der wirtschaftlichen Veränderungen erforderlich.

Unser Leitfaden ist ein unverzichtbares Hilfsmittel für alle, die ihr Unternehmen in Argentinien gründen oder erweitern möchten. Er bietet einen umfassenden Überblick über das lokale Geschäftsklima, einschließlich wichtiger rechtlicher und regulatorischer Überlegungen. Die hier gebotenen Einblicke sind darauf zugeschnitten, Ihnen zu helfen, fundierte strategische Entscheidungen zu treffen und die Einhaltung der lokalen Gesetze sicherzustellen.

Bei Kreston BA verbinden wir mehr als 20 Jahre globale Erfahrung mit fundiertem lokalem Fachwissen. Wir dienen als strategisches Tor zum argentinischen Markt und bieten maßgeschneiderte Lösungen für Ihre spezifischen Bedürfnisse. Unser zweisprachiges und bikulturelles Team fungiert als Brücke zwischen Ihren internationalen Geschäften und dem lokalen Geschäftsumfeld, vereinfacht die Komplexität und ermöglicht einen reibungslosen Übergang von der Planung zum vollen Betrieb.

Wir sind stolz auf unsere Fähigkeit, die Herausforderungen des Marktes in Wachstumschancen zu verwandeln, und unser Engagement für hervorragende Leistungen spiegelt sich in unseren hohen Servicestandards wider. Ganz gleich, ob Sie ein multinationales Unternehmen oder ein Startup-Unternehmen sind, unser Leitfaden soll Ihnen ein wertvoller Begleiter bei der Erreichung Ihrer Geschäftsziele in Argentinien sein.

Wir laden Sie ein, diesen Leitfaden zu lesen und das darin enthaltene Fachwissen zu nutzen, um das volle Potenzial des argentinischen Marktes zu erschließen.

Ricardo J. Gameroff
Managing Partner, Kreston BA Argentina
Global Chair Advisory Services Group, Kreston Global

Einführung

Zweck dieses Leitfadens

Der Hauptzweck dieses Leitfadens “Unternehmensgründung in Argentinien” ist es, den Lesern ein Verständnis für das geschäftliche Umfeld des Landes zu vermitteln und ihnen dabei zu helfen, fundierte Entscheidungen zu treffen und ein erfolgreiches Unternehmen in Argentinien zu gründen und zu führen. Dieser Leitfaden bietet einen detaillierten Überblick über die wirtschaftliche, politische und rechtliche Situation Argentiniens und zeigt sowohl die Chancen als auch die Herausforderungen auf, denen ausländische Investoren begegnen können. Es behandelt die verschiedenen in Argentinien verfügbaren Unternehmensformen, umreißt die Registrierungs- und Compliance-Anforderungen und erklärt die für Unternehmen geltenden Arbeitsvorschriften, den Schutz des geistigen Eigentums sowie die Buchhaltungs- und Finanzberichterstattungsstandards.

Darüber hinaus bietet der Leitfaden Einblicke in das argentinische Steuersystem, einschließlich der wichtigsten Steuern, Anmelde- und Zahlungsverfahren sowie der verfügbaren Anreize und Steuerregelungen. Er hilft dem Leser auch dabei, sich in den Import- und Exportbestimmungen zurechtzufinden und die Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Argentinien und anderen Ländern zu verstehen.

Dieser Leitfaden soll wichtige Informationen zur Unterstützung von Geschäftsentscheidungen und Risikominderungsstrategien liefern. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass die Informationen nur als allgemeine Orientierungshilfe gedacht sind. Sie sollten nicht als umfassend oder ausreichend für die Entscheidungsfindung angesehen werden und sind kein Ersatz für eine professionelle Beratung. Kreston BA Argentina lehnt jegliche Haftung für Verluste ab, die sich aus Handlungen oder Unterlassungen ergeben, die auf der Verwendung dieses Materials beruhen.

Länderübersicht

Geographie und Standort

Argentinien, das flächenmäßig achtgrößte Land der Welt, liegt in Südamerika. Es erstreckt sich von 23°S (Wendekreis des Steinbocks) bis 55°S (Kap Hoorn) und weist eine große Bandbreite an Landschaften und Klimazonen auf. Die Anden, eine der längsten Gebirgsketten der Welt, bilden die westliche Grenze Argentiniens zu Chile. Im Nordwesten grenzt Bolivien an Argentinien, während Paraguay direkt im Norden liegt. Im Nordosten und Osten grenzt Argentinien an Brasilien bzw. Uruguay, während der Südatlantik im Osten eine ausgedehnte Küstenlinie bildet.

Kurze Geschichte

Die nationale Geschichte Argentiniens begann mit der Gründung des Vizekönigreichs Río de la Plata im Jahr 1776, dem letzten der spanischen Vizekönigreiche in Amerika. Dieses Vizekönigreich umfasste das heutige Argentinien, Uruguay, Paraguay und Teile von Bolivien. Das Streben nach Unabhängigkeit begann 1810 und wurde 1816 mit der Erklärung der Unabhängigkeit Argentiniens von Spanien vollendet.

Die folgenden Jahrzehnte waren von zivilen Konflikten geprägt, vor allem um die Kontrolle der Zolleinnahmen des Landes, die überwiegend in Buenos Aires erhoben wurden.

Das späte 19. Jahrhundert war für Argentinien eine Zeit der Modernisierung und des wirtschaftlichen Wachstums. Im Jahr 1880 baute das Land neue öffentliche Institutionen und Infrastrukturen auf und integrierte sich als wichtiger Agrarexporteur in die Weltwirtschaft. In dieser Ära, die als “Goldenes Zeitalter” bekannt ist, entwickelte sich Argentinien zu einer der reichsten Nationen der Welt, angetrieben von hohen Rohstoffpreisen, ausgedehnten Anbauflächen und dem Zustrom von Millionen europäischer Einwanderer, die den Arbeitsmarkt und die kulturelle Landschaft des Landes bereicherten.

Das 20. Jahrhundert brachte bedeutende Herausforderungen mit sich. Die Große Depression der 1930er Jahre beeinträchtigte die argentinische Wirtschaft schwer und führte zu politischer Instabilität und häufigen Wechseln zwischen Zivil- und Militärregierungen. Von den 1940er bis zu den 1970er Jahren verfolgte das Land eine Strategie der importsubstituierenden Industrialisierung (ISI), die darauf abzielte, die heimische Industrie zu fördern, um die Abhängigkeit von importierten Waren zu verringern. In diese Zeit fällt auch der Aufstieg des Peronismus, einer von Juan Domingo Perón initiierten politischen Bewegung, die die argentinische Politik nachhaltig beeinflusst hat.

In den späten 1970er und frühen 1980er Jahren ging Argentinien unter einer Militärdiktatur zu einem marktwirtschaftlichen Modell über und hob viele Schutzmaßnahmen für die einheimische Industrie auf. Die Rückkehr zur Demokratie im Jahr 1983 läutete eine neue Ära ein, aber das Land stieß auf erhebliche wirtschaftliche Hürden, darunter Hyperinflation und stagnierendes BIP-Wachstum. In den 1990er Jahren wurden unter Präsident Carlos Menem Wirtschaftsreformen durchgeführt. Dazu gehörten die Einführung eines Currency Board, das den argentinischen Peso an den US-Dollar koppelte, und eine Welle von Privatisierungen.

Die Jahrhundertwende war von wirtschaftlichen Turbulenzen geprägt, die in der Finanzkrise von 2001-2002 gipfelten, die zur Aufhebung der Peso-Dollar-Bindung und einer Staatsverschuldung führte. Im darauffolgenden Jahrzehnt kam es zu einer Phase des Aufschwungs, die vor allem durch einen Rohstoffboom angetrieben wurde. Ab 2012 verlangsamte sich jedoch das Wirtschaftswachstum, begleitet von wiederkehrenden Haushalts- und Außenhandelsungleichgewichten.

Unter Präsident Mauricio Macri (2015-2019) bemühte sich Argentinien um eine Wiedereingliederung in das globale Finanzsystem, was durch die Präsidentschaft der G20 im Jahr 2018 unterstrichen wurde. Trotz dieser Bemühungen blieben die wirtschaftlichen Herausforderungen bestehen und führten im letzten Teil seiner Amtszeit zu einer Rezession. Im Dezember 2019 übernahm Alberto Fernández das Amt und sah sich mit globalen wirtschaftlichen Schwierigkeiten konfrontiert, die durch die COVID-19-Pandemie noch verschärft wurden. Im Jahr 2022 begann sich die Wirtschaft zu erholen, aber es blieben erhebliche makroökonomische Probleme.

Seit Dezember 2023 hat Präsident Javier Milei eine Reihe mutiger wirtschaftlicher und sozialer Reformen vorgeschlagen, um die Wirtschaftskrise des Landes zu bekämpfen. Zu seinen wichtigsten Maßnahmen gehören die Privatisierung staatlicher Unternehmen, die Reduzierung der öffentlichen Ausgaben und die Modernisierung des Arbeitsrechts. Außerdem will er in verschiedenen Sektoren Vorschriften abschaffen, um das Wirtschaftswachstum und die Effizienz zu fördern.

Klima

Das Klima Argentiniens spiegelt seine vielfältige Geographie wider. Das Land weist ein breites Spektrum an klimatischen Bedingungen auf, das von subtropisch im Norden bis subantarktisch im Süden reicht. In der zentralen Region, einschließlich Buenos Aires, herrscht ein gemäßigtes Klima mit heißen Sommern und milden Wintern. Im Sommer liegen die Temperaturen normalerweise zwischen 27°C (81°F) und 32°C (90°F), können aber gelegentlich 38°C (100°F) überschreiten. Die Winter sind in der Regel mild und es gibt nur selten Frost. Im Gegensatz dazu herrschen in der westlichen Andenregion und in Südpatagonien kältere Temperaturen, und in den Bergregionen kommt es häufig zu Schneefall.

Mineralische und energetische Ressourcen

Argentinien ist reich an natürlichen Ressourcen und ein wichtiger Produzent von Öl und Gas, der über einige der größten unkonventionellen Reserven der Welt verfügt. Das Land investiert auch in erheblichem Umfang in erneuerbare Energiequellen, darunter Wind-, Solar- und Wasserkraft. Darüber hinaus verfügt Argentinien über beträchtliche Bodenschätze wie Gold, Kupfer und Lithium und hat sich als wichtiger Akteur auf dem globalen Markt für diese wichtigen Materialien etabliert. Das Land produziert auch Blei, Zink, Borate, Bentonit, Lehm und verschiedene Baumaterialien.

Bildung

Bildung ist in Argentinien von 4 bis 18 Jahren Pflicht und kostenlos. Das Land verfügt über ein solides öffentliches Bildungssystem, das durch eine Reihe von Privatschulen und Universitäten ergänzt wird. Die öffentlichen Universitäten in Argentinien bieten argentinischen Staatsangehörigen und Personen mit ständigem Wohnsitz in Argentinien ein gebührenfreies Studium an, obwohl in jüngster Zeit die Einführung von Gebühren für internationale Studenten erwogen wurde. Die Regierung prüft derzeit Bildungsreformen, darunter standardisierte Prüfungen für Gymnasiasten und neue Zulassungsvoraussetzungen für öffentliche Universitäten, mit dem Ziel, die Bildungsstandards und -ergebnisse zu verbessern.

Prominente Industriesektoren

Die argentinische Wirtschaft ist vielfältig und robust, mit erheblichen Beiträgen aus der Landwirtschaft, der verarbeitenden Industrie und dem Dienstleistungssektor. Zu den wichtigsten Industriezweigen gehören die Petrochemie, die Stahlindustrie, die Lebensmittelverarbeitung, die Textilindustrie, die Metallverarbeitung, die Zementindustrie und die Baustoffindustrie. Das Land ist auch ein bedeutender Produzent von Pharmazeutika, Industriegasen, Agrochemikalien und Automobilkomponenten. Die Landwirtschaft spielt eine entscheidende Rolle, denn Argentinien gehört zu den weltweit führenden Produzenten von Sojabohnen, Mais und Rindfleisch. Darüber hinaus wächst die wissensbasierte Wirtschaft schnell, mit aufkommenden Stärken in der Softwareentwicklung, der Biotechnologie und der Kreativwirtschaft.

Regierung und Demographie

Argentinien ist eine föderale Republik, die aus 24 autonomen Provinzen besteht, darunter die Hauptstadt Buenos Aires. Das Land wird von einem Präsidialsystem regiert, wobei der Präsident sowohl als Staatsoberhaupt als auch als Regierungschef fungiert. Spanisch ist die offizielle Sprache und die Währung ist der argentinische Peso (AR$). Im Jahr 2023 wird die Einwohnerzahl Argentiniens auf 46,2 Millionen geschätzt, was ein reiches kulturelles Erbe widerspiegelt, das durch die Geschichte der Einwanderung geprägt ist.

Wirtschaftliches und politisches Umfeld

Wirtschaftlicher Überblick

Argentinien, die drittgrößte Volkswirtschaft Lateinamerikas, hat eine komplexe Wirtschaftsgeschichte, die von Wachstumszyklen, Rezessionen und Hyperinflation geprägt ist. Anhaltende Herausforderungen wie hohe Inflation, Währungsabwertung und Schuldenprobleme sind auf jahrzehntelange politische Instabilität, eine inkonsistente Wirtschaftspolitik und globale Wirtschaftsschwankungen zurückzuführen, die sich besonders auf die rohstoffabhängige Wirtschaft des Landes ausgewirkt haben.

In den letzten Jahren hatte Argentinien mit erheblichen wirtschaftlichen Schwierigkeiten zu kämpfen. Eine schwere Dürre im Jahr 2023 hat die landwirtschaftliche Produktion, die für die Wirtschaft und den Außenhandel von entscheidender Bedeutung ist, empfindlich gestört, was zu einem geschätzten Verlust von 20 Mrd. USD bei den Exporten führte und den bestehenden wirtschaftlichen Druck verstärkte.

Die Wahl von Präsident Javier Milei Ende 2023 signalisierte einen grundlegenden Wandel in der Wirtschaftspolitik. Mileis Regierung versucht, Argentinien in eine weniger regulierte, stärker marktorientierte Wirtschaft zu verwandeln, in der der Privatsektor der Hauptmotor des Wachstums ist. Im Mittelpunkt dieser neuen makroökonomischen Politik steht das Erreichen eines fiskalischen Gleichgewichts und die Abschaffung der Geldemission zur Finanzierung der öffentlichen Ausgaben.

Eine der ersten großen Maßnahmen der Regierung war die Abwertung des Peso um 50% im Dezember 2023. Dieser Schritt war Teil einer umfassenderen Strategie zur Stabilisierung der Wirtschaft und zur Eindämmung der Inflation, die 2023 auf 211% gestiegen war, den höchsten Stand seit 32 Jahren. Die Regierung hat auch damit begonnen, die regulierten Preise, einschließlich der Preise für Transport und Versorgung, anzupassen.

Ab Mitte 2024 hat die Regierung bemerkenswerte Fortschritte bei der Verbesserung des Haushaltssaldos gemacht. In den ersten fünf Monaten des Jahres 2024 verzeichnete Argentinien einen primären Haushaltsüberschuss von 1,1% des BIP, ein Meilenstein, der seit 2008 nicht mehr erreicht wurde. Diese Haushaltskonsolidierung hat zu einer geringeren Emission von Geld und einer Verlangsamung der Inflation geführt. Die Inflation ist jedoch nach wie vor hoch. Für 2024 wird eine Inflationsrate von 140% prognostiziert, was allerdings einen deutlichen Rückgang gegenüber dem Vorjahr bedeutet.

Die unmittelbaren wirtschaftlichen Aussichten bleiben herausfordernd. Die Wirtschaftstätigkeit ist seit dem vierten Quartal 2023 rückläufig und wird voraussichtlich auch in der ersten Jahreshälfte 2024 aufgrund der rezessiven Auswirkungen von Preiskorrekturen und Inflationsdruck negativ bleiben. Für das gesamte Jahr 2024 wird eine Schrumpfung des BIP um 4% prognostiziert. Dennoch wird in der zweiten Jahreshälfte eine Erholung erwartet, mit einem prognostizierten Wachstum von 6% für 2025, angetrieben durch Investitionen und privaten Konsum.

Trotz dieser Herausforderungen verfügt Argentinien in mehreren Schlüsselsektoren über ein beträchtliches Wachstumspotenzial. Der Agrarsektor, der 400 Millionen Menschen ernähren kann, dürfte bis 2024 aufgrund einer erwarteten ausgezeichneten Ernte zusätzliche Exporte in Höhe von fast 15 Milliarden US-Dollar generieren. Auch der Energiesektor ist vielversprechend. Die kürzlich eingeweihte Vaca Muerta-Pipeline wird die Abhängigkeit von Energieimporten verringern und möglicherweise einen Energieüberschuss schaffen. Darüber hinaus ist der Bergbausektor, insbesondere die Lithiumproduktion, für ein schnelles Wachstum und erhöhte Exporte vorgesehen.

Es wird erwartet, dass der Schwerpunkt der Regierung auf der Haushaltskonsolidierung und verbesserten Devisenzuflüssen liegt, um das Schuldenprofil Argentiniens zu verbessern und die Verpflichtungen gegenüber den Gläubigern nachhaltiger zu gestalten. Wenn diese Maßnahmen erfolgreich sind, könnten sie zu einer günstigeren Bewertung durch die internationalen Märkte führen. Dies könnte den Finanzsektor ankurbeln und eine Ausweitung der Kreditvergabe ermöglichen, die im Laufe der Zeit zu einem höheren Wirtschaftswachstum führen könnte.

Mit Blick auf die Zukunft steht Argentinien vor wichtigen Herausforderungen wie der Fortsetzung der Haushaltskonsolidierung, der Ersetzung verzerrender Steuern, der Verfestigung von Ausgabenkürzungen und der Beseitigung von Beschränkungen auf dem Devisenmarkt, um ein nachhaltiges Wachstum zu fördern.

Für Unternehmen, die einen Einstieg in den argentinischen Markt erwägen, ist es wichtig zu wissen, dass das kurzfristige wirtschaftliche Umfeld zwar volatil bleibt, die laufenden Reformen jedoch darauf abzielen, die Wirtschaft zu stabilisieren und das Wachstum mittel- bis langfristig zu fördern.

Die erfolgreiche Umsetzung dieser Reformen könnte Argentinien für eine Periode anhaltenden Wirtschaftswachstums positionieren, insbesondere in den Bereichen Energie, Bergbau und Landwirtschaft.

Eine bemerkenswerte Reform ist die Verabschiedung des Gesetzes Nr. 27.742 im Juni 2024, bekannt als das “Ley de Bases y Puntos de Partida para la Libertad de los Argentinos”. Dieses Gesetz schafft einen umfassenden Rahmen für die Reform des Staates und konzentriert sich auf die Umstrukturierung der Verwaltung, Privatisierungen und Verbesserungen bei der registrierten Beschäftigung und der Modernisierung des Arbeitsmarktes.

Eine Schlüsselkomponente dieses Gesetzes ist das Large Investment Incentive Regime (RIGI), das eingeführt wurde, um große Investitionen anzuziehen. RIGI bietet Investoren mehrere Vorteile, darunter eine Senkung des Körperschaftssteuersatzes von 35% auf 25%, Befreiungen von Einfuhrzöllen auf Maschinen und Ausrüstungen sowie eine beschleunigte Mehrwertsteuererstattung. Darüber hinaus bietet es bis zu 30 Jahre lang regulatorische Stabilität und schafft damit ein berechenbares und sicheres Umfeld für langfristige Investitionen. Die Regelung soll Investitionen von mehr als 200 Millionen US-Dollar fördern, um die argentinische Wirtschaft wiederzubeleben und strategische Sektoren voranzubringen.

Insgesamt zielen diese Änderungen darauf ab, ein investitionsfreundlicheres und effizienteres wirtschaftliches Umfeld in Argentinien zu schaffen.

Politischer und rechtlicher Kontext

Argentinien ist eine föderale Republik mit einer Regierung, die in drei verschiedene Zweige aufgeteilt ist: Exekutive, Legislative und Judikative.

Exekutive

An der Spitze der Exekutive steht der Präsident, der sowohl als Staatsoberhaupt als auch als Regierungschef fungiert. Der Präsident wird für eine vierjährige Amtszeit gewählt und kann maximal zwei aufeinanderfolgende Amtszeiten absolvieren.

Legislative

Der argentinische Nationalkongress ist eine Zweikammer-Legislative, die aus dem Senat und der Abgeordnetenkammer besteht. Der Senat hat 72 Sitze, wobei drei Senatoren aus jeder der 23 Provinzen und der Stadt Buenos Aires gewählt werden, die jeweils eine sechsjährige Amtszeit haben. Die Abgeordnetenkammer hat 257 Sitze, wobei die Abgeordneten nach der Bevölkerungszahl gewählt werden und eine vierjährige Amtszeit haben. Die Mitglieder beider Kammern werden in direkten Volkswahlen gewählt.

Judikative

An der Spitze der Justiz steht der Oberste Gerichtshof, der die Aufsicht über die unteren Gerichte hat. Der Oberste Gerichtshof hat die Aufgabe, die Verfassung und die relevanten Gesetze Argentiniens auszulegen.

Verwaltungsgliederung von Argentinien

Argentinien ist in 23 Provinzen und die Stadt Buenos Aires unterteilt, jede mit ihrer eigenen Verfassung und Regierungsstruktur, die das föderale System widerspiegelt. Die Provinzregierungen verfügen über Exekutive, Legislative und Judikative und sind weiter in Verwaltungseinheiten wie Gemeinden unterteilt. Obwohl die Gemeinden nicht autonom sind, verwalten sie ihre eigenen Haushalte und Verwaltungsstrukturen.

Präsidentschaftswahlen

Die Präsidentschaftswahlen in Argentinien finden alle vier Jahre in einer Stichwahl statt. Ein Kandidat gewinnt die Wahl, wenn er 45% der Stimmen oder 40% der Stimmen mit einem Vorsprung von mehr als 10 Prozentpunkten vor dem Zweitplatzierten erhält. Wenn keine dieser Bedingungen erfüllt ist, wird der Sieger in einer zweiten Runde ermittelt.

Rechtlicher und regulatorischer Rahmen

Arten von Wirtschaftseinheiten

Wirtschaftseinheiten in Argentinien

In Argentinien können sowohl inländische als auch ausländische Investoren unter vergleichbaren Bedingungen Unternehmen gründen, wobei ausländische Unternehmen zusätzliche spezifische Anforderungen erfüllen müssen. Im Folgenden finden Sie einen Überblick über den rechtlichen Rahmen und die wichtigsten verfügbaren Unternehmensstrukturen.

In Argentinien sind die Bürgerrechte von Ausländern verfassungsrechtlich geschützt. Für juristische Personen ist dieser Schutz in Artikel 34 des Zivilgesetzbuches verankert, der ausländische Niederlassungen, Unternehmen oder Vereine als juristische Personen anerkennt.

Bei der Gründung eines Unternehmens in Argentinien ist es wichtig, die richtige Unternehmensstruktur zu wählen. Ausländische Unternehmen können in Argentinien entweder eine Niederlassung (Sucursal) gründen oder eine Tochtergesellschaft gründen. Tochtergesellschaften werden durch die Gründung einer lokalen Geschäftseinheit gegründet, wobei die gängigsten Arten Aktiengesellschaften (Sociedades Anónimas) und Gesellschaften mit beschränkter Haftung (Sociedades de Responsabilidad Limitada) sind.

Um eine Zweigniederlassung oder eine Tochtergesellschaft zu gründen, muss ein schriftlicher Vertrag abgeschlossen werden, der beim Handelsregister des Landes, in dem das Unternehmen seinen Hauptsitz hat, eingetragen werden muss.

Aktiengesellschaften (Sociedades Anónimas)

Aktiengesellschaften in Argentinien werden im Allgemeinen mit großen Unternehmen in Verbindung gebracht. Das Kapital ist in Aktien aufgeteilt, die ohne Einschränkungen vererbt, verkauft oder übertragen werden können. Die Haftung eines jeden Aktionärs ist auf den Wert der von ihm eingebrachten Aktien beschränkt.

Es gibt keine Höchstgrenze für die Anzahl der Aktionäre, die für die Gründung einer Gesellschaft erforderlich sind, aber es müssen mindestens zwei sein, und diese können entweder natürliche oder juristische Personen sein. Um eine Aktiengesellschaft in Argentinien zu gründen, ist eine Mindesteinlage von AR$30.000.000 erforderlich. Zu Beginn müssen mindestens 25 % dieses Betrags eingezahlt werden. Der Restbetrag muss über die nächsten zwei Jahre hinweg eingezahlt werden.

In der Struktur einer Aktiengesellschaft trägt der von den Aktionären gewählte Vorstand die Verantwortung für die Leitung des Unternehmens. Die Aktionäre sind verpflichtet, jährlich zu einer formellen Versammlung zusammenzukommen, um Unternehmensangelegenheiten zu besprechen. Der Präsident des Unternehmens fungiert als offizieller Vertreter und Hauptgeschäftsführer des Unternehmens.

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Sociedades De Responsabilidad Limitada)

In einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (S.R.L.) wird das von den Mitgliedern eingebrachte Kapital in Quoten aufgeteilt. Jeder Gesellschafter kann so viele Quoten erwerben, wie er möchte, und seine Haftung ist ausschließlich auf den Betrag dieser Quoten beschränkt.

Eine S.R.L. muss mindestens zwei und höchstens fünfzig Gesellschafter haben. Es müssen ein oder mehrere Geschäftsführer ernannt werden, die als gesetzliche Vertreter der Gesellschaft fungieren.

Es gibt keine Mindestkapitalanforderungen, aber das Kapital muss der Art der Tätigkeit, die das Unternehmen ausüben wird, angemessen sein. Zum Zeitpunkt der Gründung müssen mindestens 25 % des Kapitals eingezahlt werden. Der Restbetrag muss innerhalb der nächsten zwei Jahre eingezahlt werden.

Niederlassung eines ausländischen Unternehmens (Sucursales)

Der Unterschied zwischen einer Zweigstelle und einer Tochtergesellschaft ist erheblich. Eine Zweigniederlassung ist eine gängige Methode für ausländische Unternehmen, ihre Geschäftstätigkeit auszuweiten, da sie es einer Muttergesellschaft ermöglicht, an verschiedenen Standorten gleichzeitig tätig zu sein, ohne eine separate juristische Person zu gründen. Um eine Zweigniederlassung zu gründen, muss sie nach den Gesetzen ihres Heimatlandes organisiert sein, die Existenz der Muttergesellschaft im Ausland nachweisen, ihre Satzung beim öffentlichen Handelsregister eintragen lassen und einen gesetzlichen Vertreter ernennen. In der Regel gibt es keine Mindestkapitalanforderungen für eine Zweigniederlassung.

Internationaler Schutz und Regulierung

Argentinien bietet einen starken rechtlichen Schutz für ausländische Investoren und ihre Investitionen. Das Land hat durch lokale Gesetze und internationale Abkommen ein günstiges Umfeld geschaffen, das es zu einem sicheren Ziel für ausländisches Kapital macht. Argentinien hat fast 60 bilaterale Investitionsabkommen (BITs) unterzeichnet, die der Förderung und dem Schutz von Investitionen dienen. Darüber hinaus bietet das Gesetz für ausländische Investitionen Nr. 21.382 umfassende Schutzmaßnahmen für ausländische Investitionen im Lande.

Seit seinem Beitritt zum Internationalen Zentrum für die Beilegung von Investitionsstreitigkeiten (ICSID) im Jahr 1994 hat sich Argentinien an einen internationalen Rahmen für die Beilegung von Streitigkeiten mit ausländischen Investoren gehalten. Seit 1996 ist Argentinien auch Beobachter im OECD-Investitionsausschuss und zeigt damit sein Engagement für globale Investitionsstandards. Darüber hinaus ist Argentinien Mitglied der Multilateralen Investitionsgarantie-Agentur (MIGA) und der Weltbankgruppe, die Versicherungen für ausländische Investitionen von Einzelpersonen oder Unternehmen aus den Mitgliedsländern anbieten. Diese Maßnahmen unterstreichen das Engagement Argentiniens für die Aufrechterhaltung eines stabilen und sicheren Investitionsumfelds für internationale Investoren.

Dieser Rechtsrahmen stellt sicher, dass sowohl inländische als auch ausländische Investoren einen gleichberechtigten Zugang zum argentinischen Markt haben.

Arbeitsrechtliche Bestimmungen

Umfang der Anwendung

Das argentinische Arbeitsrecht, das in erster Linie durch das Gesetz Nr. 20.744 und seine Änderungen geregelt wird, gilt für alle Arbeitnehmer, die unter der Leitung eines Arbeitgebers in Argentinien arbeiten. Diese Gesetzgebung gilt jedoch nicht für Angestellte in der öffentlichen Verwaltung, für Hausangestellte und für Landarbeiter, die durch ihre eigenen Gesetze und Vorschriften geregelt werden.

Arbeitszeiten

Die Arbeitszeiten in Argentinien sind durch das Gesetz Nr. 11.544 landesweit einheitlich geregelt. Der Standardarbeitstag ist auf acht Stunden begrenzt, mit einem Maximum von 48 Stunden pro Woche. Nachtschichten, definiert als Arbeit zwischen 21:00 Uhr und 6:00 Uhr, sind auf sieben Stunden pro Nacht begrenzt. Für Jobs, die als gesundheitsschädlich eingestuft werden, beträgt die maximal zulässige Wochenarbeitszeit 36 Stunden, mit einer täglichen Höchstgrenze von sechs Stunden.

Überstunden werden an regulären Tagen mit einem Zuschlag von 50% und an Samstagen nach 13:00 Uhr sowie an Sonn- und Feiertagen mit einem Zuschlag von 100% vergütet. Das Dekret 484/00 begrenzt die Überstunden auf maximal 30 Stunden pro Monat oder 200 Stunden pro Jahr. Die Arbeitnehmer haben Anspruch auf eine Mindestruhezeit von 12 aufeinanderfolgenden Stunden zwischen den Arbeitstagen und dürfen während dieser Ruhezeit nicht zur Arbeit verpflichtet werden, außer in Notfällen oder bei drohenden Unfällen.

Löhne/Gehälter

Nach argentinischem Recht umfasst das Arbeitsentgelt alle Formen der Vergütung, die ein Arbeitnehmer im Rahmen eines Arbeitsvertrags erhält. Dazu gehören sowohl Barzahlungen als auch Sachleistungen wie Unterkunft oder Verpflegung, die bis zu 20% der Gesamtvergütung ausmachen können.

Der Mindestlohn ist gesetzlich festgelegt und liegt ab Juli 2024 bei 254.232 AR$. Die Arbeitgeber legen das monatliche Bruttogehalt fest, von dem die gesetzlichen Abzüge für die Sozialversicherung (17%) und die Einkommenssteuer (falls zutreffend) abgezogen werden. Das Nettogehalt ist der Betrag, der dem Arbeitnehmer nach diesen Abzügen ausgezahlt wird.

Die Arbeitgeber sind verpflichtet, ein speziell registriertes Lohnbuch zu führen, das vom Ministerium für Arbeit und soziale Sicherheit offiziell abgestempelt werden muss. Außerdem müssen die Arbeitgeber 26,4 % an die Sozialversicherung abführen, die von den 17 %, die von den Löhnen der Arbeitnehmer abgezogen werden, getrennt sind.

Jährlicher Bonus (Aguinaldo)

Der Jahresbonus, der als “Aguinaldo” bezeichnet wird, beträgt 50 % des höchsten Monatsgehalts, das der Angestellte in jedem Semester verdient, das im Juni und Dezember endet. Der Bonusbetrag ist proportional zu der tatsächlich geleisteten Arbeitszeit in jedem Semester.

Urlaub

In Argentinien haben Arbeitnehmer Anspruch auf einen Mindestbetrag an bezahltem Jahresurlaub, der sich je nach Dauer der Betriebszugehörigkeit erhöht. Zunächst erhalten Arbeitnehmer mit bis zu fünf Dienstjahren 14 aufeinanderfolgende Tage Urlaub. Dieser Anspruch erhöht sich auf 21 Tage bei einer Betriebszugehörigkeit von mehr als fünf, aber weniger als zehn Jahren, auf 28 Tage bei einer Betriebszugehörigkeit von mehr als zehn, aber weniger als zwanzig Jahren und auf 35 Tage bei einer Betriebszugehörigkeit von mehr als zwanzig Jahren. In Tarifverträgen können auch längere Urlaubszeiten festgelegt werden.

Krankheitsurlaub

Arbeitnehmer, die aufgrund einer Krankheit oder eines Unfalls arbeitsunfähig sind, haben Anspruch auf das volle Gehalt für bis zu drei Monate, wenn sie weniger als fünf Dienstjahre haben. Für Arbeitnehmer mit mehr als fünf Dienstjahren verlängert sich dieser Zeitraum auf sechs Monate. Wenn der Mitarbeiter Angehörige hat, verlängern sich diese Zeiträume auf sechs bzw. zwölf Monate.

Familienzulagen

Arbeitnehmer, die aufgrund einer Krankheit oder eines Unfalls arbeitsunfähig sind, haben Anspruch auf das volle Gehalt für bis zu drei Monate, wenn sie weniger als fünf Dienstjahre haben. Für Arbeitnehmer mit mehr als fünf Dienstjahren verlängert sich dieser Zeitraum auf sechs Monate. Wenn der Mitarbeiter Angehörige hat, verlängern sich diese Zeiträume auf sechs bzw. zwölf Monate.

Abgangsentschädigung

Wenn ein Arbeitnehmer ohne triftigen Grund gekündigt wird, sind Arbeitgeber verpflichtet, eine Abfindung zu zahlen, die sich nach der Dauer der Betriebszugehörigkeit und dem Bruttogehalt des Arbeitnehmers richtet. Traditionell umfasste dieses Abfindungspaket ein Bruttomonatsgehalt für jedes Jahr der Betriebszugehörigkeit oder einen proportionalen Betrag für jeden Bruchteil eines Jahres, der drei Monate übersteigt. Arbeitgeber müssen entweder eine Kündigungsfrist einhalten oder eine Abfindung zahlen, wenn sie einen Arbeitsvertrag einseitig kündigen wollen. Sowohl die Kündigung als auch die Entlassung eines Arbeitnehmers müssen förmlich und schriftlich mitgeteilt werden.

Sozialversicherungsbeiträge

Die Arbeitgeber sind verpflichtet, zusätzlich zu den 17%, die von den Löhnen der Arbeitnehmer abgezogen werden, insgesamt 26,4% zur Sozialversicherung für alle Arbeitnehmer beizutragen. Mit diesem Beitrag werden mehrere Fonds unterstützt, darunter der Rentenfonds (Fondo de Pensiones), die Familienbeihilfekasse (Caja de Subsidio Familiar), das Krankenversicherungssystem (Régimen de Salud), das Renteninstitut (Instituto de Pensiones) und der Nationale Beschäftigungsfonds (Fondo Nacional de Empleo). Die Sozialversicherungsabgaben für Arbeitnehmer werden über das Integrierte Renten- und Pensionssystem verwaltet. Außerdem müssen Arbeitgeber eine Arbeiterunfallversicherung abschließen, deren Prämien von der Versicherungsgesellschaft je nach Risikoklasse des Unternehmens festgelegt werden. Eine kollektive Lebensversicherung für Arbeitnehmer ist ebenfalls obligatorisch.

Arten von Arbeitsverträgen

Das argentinische Arbeitsgesetz Nr. 20.744 legt mehrere Arten von Arbeitsverträgen fest:

• Unbefristete Verträge: Diese Standardverträge haben kein vorher festgelegtes Enddatum. Sie beginnen mit einer Probezeit von sechs Monaten, die bei Unternehmen mit sechs bis hundert Mitarbeitern auf acht Monate und bei Unternehmen mit fünf oder weniger Mitarbeitern auf bis zu zwölf Monate verlängert werden kann. Während dieser Probezeit sind sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer verpflichtet, Sozialversicherungsbeiträge zu zahlen.
• Teilzeitverträge: Diese Verträge gelten für Mitarbeiter, die weniger Stunden arbeiten als Vollzeitbeschäftigte. Teilzeitbeschäftigte haben Anspruch auf Leistungen im Verhältnis zur Anzahl der geleisteten Arbeitsstunden.
• Saisonale Verträge: Diese Verträge sind für Arbeiten gedacht, die von bestimmten Jahreszeiten abhängig sind. Sie gelten nur für die Dauer der saisonalen Arbeit und enden automatisch am Ende der Saison, ohne dass es einer zusätzlichen Kündigung bedarf.

Schutz des geistigen Eigentums

Markenzeichen und Handelsnamen

In Argentinien werden Marken und Handelsnamen durch das Gesetz Nr. 22.362 und die dazugehörigen Verordnungen geregelt. Dieses Gesetz gewährt Markeninhabern nach der Registrierung beim Nationalen Institut für gewerbliches Eigentum (INPI) exklusive Rechte. Markenregistrierungen sind ab dem Ausstellungsdatum zehn Jahre lang gültig und können in Zehn-Jahres-Intervallen unbegrenzt verlängert werden, sofern bestimmte Nutzungsanforderungen erfüllt sind.

Patente und Gebrauchsmuster

Das Gesetz Nr. 24.481 regelt Patente und Gebrauchsmuster in Argentinien. Es legt fest, dass Patente für Erfindungen erteilt werden, die neu, nicht naheliegend und für eine industrielle Anwendung geeignet sind. Der Patentschutz gilt für 20 Jahre ab dem Datum der Anmeldung. Ausländische Antragsteller müssen einen Wohnsitz in Argentinien haben, um ein Patent anzumelden, und das Patent muss beim Nationalen Institut für Gewerbliches Eigentum (INPI) registriert werden, um gegenüber Dritten durchsetzbar zu sein.

Pharmazeutische Patente

Pharmazeutische Patente unterliegen in Argentinien besonderen Vorschriften, die über die allgemeinen Patentregeln hinausgehen. Gemeinsame Beschlüsse des Nationalen Instituts für Industrielles Eigentum (INPI), des Produktionsministeriums und des Gesundheitsministeriums (Nr. 118/2012, 546/2012 und 107/2012) legen zusätzliche Anforderungen und Einschränkungen für die Patentierung von pharmazeutischen Erfindungen fest. Diese Verordnungen setzen strengere Kriterien für bestimmte Arten von pharmazeutischen Patenten durch, um eine Anpassung an die Industriestandards zu gewährleisten.

Industrielle Entwürfe und Modelle

Industriedesign- und Modellzertifikate schützen die visuellen Gestaltungselemente von Produkten. Die Antragsteller müssen einen Wohnsitz in Buenos Aires haben. Wenn das Geschmacksmuster zuvor nicht in Argentinien verwendet oder offenbart wurde, bietet das Zertifikat Schutz für fünf Jahre mit der Möglichkeit der zweimaligen Verlängerung um jeweils fünf Jahre. Verlängerungsanträge müssen spätestens sechs Monate vor Ablauf der aktuellen Laufzeit eingereicht werden. Für im Ausland eingetragene Geschmacksmuster muss innerhalb von sechs Monaten ein entsprechender Antrag in Argentinien eingereicht werden.

Urheberrechte

In Argentinien wird der Urheberrechtsschutz durch das Gesetz Nr. 11.723 und seine Änderungen geregelt. Dieses Gesetz deckt eine breite Palette von Werken ab, einschließlich wissenschaftlicher, literarischer, künstlerischer und erzieherischer Schöpfungen, und gewährleistet Schutz unabhängig von der Art der Reproduktion.

Buchhaltung und Finanzberichterstattung

Professionelle argentinische Rechnungslegungsstandards

In Argentinien werden die Rechnungslegungsgrundsätze von der Argentinischen Vereinigung der Berufsräte für Wirtschaftswissenschaften (FACPCE) festgelegt. Die FACPCE gibt Rechnungslegungs- und Wirtschaftsprüfungsstandards heraus, die dann von den Berufsräten für Wirtschaftswissenschaften (CPCE) in den einzelnen Provinzen genehmigt werden.

Die argentinischen Rechnungslegungsstandards werden durch den Technischen Beschluss Nr. 54 (RT 54) geregelt, der auch als Einheitlicher Argentinischer Rechnungslegungsstandard (NUA) bekannt ist. RT 54 ist in drei Hauptabschnitte unterteilt:

• Titel I: Enthält allgemeine Regeln für die Erstellung von Jahresabschlüssen, die für alle Arten von Unternehmen gelten.
• Titel II: Behandelt spezifische Verfahren und Leitlinien für bestimmte Buchhaltungsfragen und Transaktionen.
• Titel III: Enthält branchenspezifische Rechnungslegungsvorschriften.

RT 54 ersetzt die meisten, aber nicht alle früheren Resolutionen zu Rechnungslegungsstandards. RT 54 wurde durch RT 56 aktualisiert, der zusätzliche Verfeinerungen und Klarstellungen einführt, um die Klarheit und Benutzerfreundlichkeit der Standards zu verbessern. Gemäß RT 54 in der durch RT 56 geänderten Fassung werden die neuen Rechnungslegungsstandards für Abschlüsse verbindlich, die für Geschäftsjahre erstellt werden, die am oder nach dem 1. Juli 2024 beginnen.

RT 54 und seine Änderungen zielen darauf ab, die argentinischen Rechnungslegungsvorschriften zu vereinheitlichen und zu straffen, um einen klareren und strukturierteren Ansatz für die Finanzberichterstattung zu schaffen. Das aktualisierte Rahmenwerk konzentriert sich auf Einfachheit und Benutzerfreundlichkeit und macht es für verschiedene Arten von Unternehmen, einschließlich kleiner und mittlerer Unternehmen, leichter zugänglich.

Internationale Rechnungslegungsstandards (IFRS)

Am 15. August 2023 erließ die argentinische Wertpapierkommission (CNV) den Allgemeinen Beschluss Nr. 972/2023 (Beschluss 972), um Richtlinien für die Vorlage von Jahresabschlüssen durch Emittenten von Aktien und/oder handelbaren Schuldverschreibungen festzulegen. Der Beschluss 972 verpflichtet diese Unternehmen, ihre Abschlüsse in Übereinstimmung mit RT 26 und dessen Änderungen zu erstellen, die die Übernahme der vom International Accounting Standards Board (IASB) herausgegebenen International Financial Reporting Standards (IFRS) vorschreiben.

Kleine und mittlere Unternehmen (KMU), die bei der CNV registriert sind und unter einer differenzierten Regelung gelistet sind, sind jedoch von dieser Anforderung ausgenommen. Weitere Ausnahmen gelten für Unternehmen, die den Rechnungslegungsvorschriften anderer Aufsichtsbehörden unterliegen, darunter Finanzinstitute, Versicherungsgesellschaften, Genossenschaften und zivile Vereinigungen.

Unternehmen, die nicht verpflichtet sind, die IFRS zu übernehmen, können dies freiwillig tun oder sich an die lokalen professionellen Rechnungslegungsstandards halten. Diejenigen, die die IFRS übernehmen – ob vorgeschrieben oder freiwillig, einschließlich IFRS für KMU – müssen die Standards vollständig und ohne Änderungen anwenden.

Dieser Rechtsrahmen gleicht die argentinischen Finanzberichterstattungspraktiken an internationale Standards an und verbessert die Transparenz und Vergleichbarkeit für Investoren und Interessengruppen auf den argentinischen Kapitalmärkten.

Präsentation und Prüfung der Jahresabschlüsse

Präsentation der Finanzberichte

In Argentinien ist der gesetzliche Rahmen für die Einreichung von Jahresabschlüssen wie folgt strukturiert:

• Aktiengesellschaften (Sociedades Anónimas) müssen ihre Jahresabschlüsse bei der Inspección General de Justicia (IGJ) einreichen. Diese Anforderung gilt auch für Gesellschaften mit beschränkter Haftung (Sociedades de Responsabilidad Limitada, SRL) mit einem Kapital von mehr als 2 Milliarden AR$.
• Unternehmen, die Aktien und/oder Schuldverschreibungen ausgeben, sind verpflichtet, ihre Jahres- und Quartalsabschlüsse bei der Comisión Nacional de Valores (CNV) einzureichen, die den Wertpapiermarkt reguliert.
• Versicherungsgesellschaften müssen ihre Jahres- und Quartalsabschlüsse bei der Superintendencia de Seguros de la Nación (SSN), der nationalen Versicherungsaufsicht, einreichen.
• Die Finanzinstitute sind verpflichtet, der argentinischen Zentralbank (BCRA) ihre Jahres- und Quartalsabschlüsse vorzulegen.

Diese Vorschriften sollen Transparenz und Rechenschaftspflicht gewährleisten, eine effektive Aufsicht fördern und das Vertrauen der Anleger in die argentinischen Finanzmärkte erhalten.

Prüfung der Jahresabschlüsse

In Argentinien schreibt die Inspección General de Justicia vor, dass Kapitalgesellschaften (Sociedades Anónimas), die der laufenden Aufsicht gemäß Artikel 299 des Gesellschaftsgesetzes Nr. 19.550 unterliegen, ihre Jahresabschlüsse von einem unabhängigen zugelassenen Wirtschaftsprüfer (CPA) prüfen lassen müssen. Gemäß Artikel 299 sind die folgenden Unternehmen verpflichtet, diese Vorschrift einzuhalten:

• Unternehmen, die ein öffentliches Angebot ihrer Aktien oder Schuldverschreibungen machen.
• Unternehmen mit einem Kapital von mehr als 2 Milliarden AR$.
• Staatliche Unternehmen.
• Unternehmen, die sich mit Kapitalisierung, Spargeschäften oder dem Sammeln von Geldern oder Wertpapieren in der Öffentlichkeit befassen und dabei zukünftige Vorteile versprechen.
• Unternehmen, die öffentliche Konzessionen oder Dienstleistungen betreiben.
• Muttergesellschaften oder Tochtergesellschaften von Unternehmen, die in eine der oben genannten Kategorien fallen.

Darüber hinaus müssen Gesellschaften mit beschränkter Haftung (Sociedades de Responsabilidad Limitada) mit einem Kapital von mehr als 2 Mrd. AR$, die ihre Jahresabschlüsse bei der IGJ einreichen müssen, diese ebenfalls von einem unabhängigen Wirtschaftsprüfer prüfen lassen.

Unternehmen, die Jahres- und Quartalsabschlüsse bei der Comisión Nacional de Valores (CNV), der Superintendencia de Seguros de la Nación (SSN) und der argentinischen Zentralbank (BCRA) einreichen, müssen einen Prüfbericht (für Jahresabschlüsse) oder einen Bericht über eine prüferische Durchsicht (für Quartalsabschlüsse) von einem unabhängigen Wirtschaftsprüfer einholen.

Besteuerung

Hauptsteuern

In Argentinien erfolgt die Besteuerung auf drei Ebenen: auf nationaler, provinzieller und kommunaler Ebene.

Nationale Steuern:

• Einkommensteuer (Impuesto a las ganancias): Gilt sowohl für Privatpersonen als auch für Unternehmen.
• Mehrwertsteuer (VAT) (Impuesto al Valor Agregado): Wird auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben.
• Vermögenssteuer (Impuesto sobre los bienes personales): Wird auf das persönliche Vermögen erhoben.
• Verbrauchssteuer (Impuestos internos): Wird auf bestimmte Waren und Dienstleistungen erhoben.
• Bankgeschäftssteuer (Impuesto sobre los créditos y débitos bancarios): Angewandt auf Finanztransaktionen.
• Import- und Exportsteuern (Impuestos aduaneros): Steuern auf Waren, die nach Argentinien importiert oder aus Argentinien exportiert werden.

Provinz- und Gemeindesteuern:

• Umsatzsteuer (Ingresos brutos): Besteuert auf die gesamten Bruttoeinnahmen von Unternehmen.
• Immobiliensteuer (Impuesto inmobiliario): Wird auf Immobilienbesitz erhoben.
• Stempelgebühren (Impuesto de sellos): Wird auf bestimmte juristische Dokumente und Transaktionen erhoben.
• Kfz-Steuer (Impuesto sobre los automóviles): Steuern auf den Besitz von Fahrzeugen.

Diese Steuern sind Teil der umfassenden Steuerstruktur Argentiniens und betreffen Privatpersonen und Unternehmen auf verschiedenen Regierungsebenen.

Verfahren für Steuererklärungen und -zahlungen

Das argentinische Steuersystem funktioniert nach dem Prinzip der Selbstveranlagung. Die Steuerzahler müssen jährliche oder monatliche Steuererklärungen einreichen, um ihr steuerpflichtiges Einkommen zu melden, ihre Steuerschuld zu ermitteln, alle einbehaltenen oder im Voraus gezahlten Steuern einzufordern und alle ausstehenden Beträge zu begleichen.

Körperschaftssteuererklärungen müssen innerhalb von fünf Monaten nach dem Ende des Steuerjahres des Unternehmens eingereicht werden. Für Privatpersonen entspricht das Steuerjahr dem Kalenderjahr.

Personen, deren Einkommen ausschließlich aus Löhnen und Gehältern besteht, sind nicht verpflichtet, eine gesonderte Einkommensteuererklärung abzugeben, wenn ihr Einkommen unter bestimmten Schwellenwerten liegt. In diesen Fällen ist der Arbeitgeber für die monatliche Einbehaltung der Einkommensteuer verantwortlich, die als endgültig gilt.

Ausländische Steuerzahler, die nicht in Argentinien ansässig sind, sind von der Abgabe einer Steuererklärung befreit, wenn ihre Einkommenssteuerschuld vollständig durch Quellensteuern auf in Argentinien erzielte Einkünfte gedeckt ist.

Steuerberechnung

Die Steuergesetzgebung legt Regeln für die Berechnung von Steuern fest und stützt sich dabei im Allgemeinen auf dokumentierte Fakten, wie sie in den Buchhaltungsunterlagen oder Belegen des Steuerzahlers zu finden sind. Wenn ein Steuerzahler keine detaillierten Informationen zur Verfügung stellt, unzureichende Buchhaltungsunterlagen aufbewahrt oder wenn die Informationen oder Unterlagen ungenau oder unvollständig sind, können die Steuerbehörden gesetzliche Vermutungen anstellen, um die Steuerschuld des Steuerzahlers zu ermitteln.

Körperschaftssteuer (Impuesto a las ganancias)

In Argentinien unterliegen Unternehmen der Körperschaftssteuer auf ihr steuerpflichtiges Nettoeinkommen. Das Steuersystem zeichnet sich durch besondere Vorschriften für Dividendenausschüttungen, territoriale Besteuerung und Verrechnungspreise aus.

Ansässige Unternehmen werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert, während ausländische Unternehmen nur auf ihr in Argentinien erzieltes Einkommen besteuert werden. Das System umfasst Bestimmungen für Quellensteuern auf Dividenden, progressive Körperschaftssteuersätze und Regeln für Kapitalgewinne und -verluste.

Darüber hinaus stehen ausländische Steuergutschriften zur Verfügung, um Steuerverbindlichkeiten zu reduzieren, und Verrechnungspreisregelungen stellen sicher, dass konzerninterne Transaktionen angemessen bepreist werden.

• Ansässige Unternehmen: Unternehmen, die in Argentinien tätig sind, werden auf ihre Gewinne besteuert, einschließlich der Einkünfte von ausländischen Niederlassungen und Tochtergesellschaften.
• Das Einkommen ausländischer Tochtergesellschaften wird in der Regel nur bei der Ausschüttung von Dividenden besteuert. Befindet sich die Tochtergesellschaft jedoch in einem Steuerparadies, muss das argentinische Unternehmen nach den argentinischen Steuertransparenzregeln mit seinem Anteil am Einkommen der Tochtergesellschaft besteuert werden, unabhängig von den Dividendenausschüttungen.
• Dividenden: Dividenden, die von gebietsansässigen Unternehmen an ausländische Unternehmen oder Privatpersonen ausgeschüttet werden, unterliegen einer Quellensteuer, die derzeit bei 7% liegt.
• Steuersätze: Unternehmen, auch solche, die von ausländischen Unternehmen kontrolliert werden, werden mit progressiven Steuersätzen zwischen 25% und 35% besteuert.
• Kapitalgewinne: Kapitalgewinne werden nicht gesondert besteuert, sondern sind in der Körperschaftssteuer enthalten und unterliegen den geltenden Sätzen von 25% bis 35%.
• Verluste: Verluste können nicht auf frühere Perioden übertragen werden, können aber bis zu fünf Jahre vorgetragen werden.
• Ausländische Steuergutschriften: Ansässige Unternehmen können ausländische Einkommenssteuern auf ihre argentinische Steuerschuld anrechnen, allerdings nur bis zur Höhe der Erhöhung der Steuerschuld, die auf die Einbeziehung ausländischer Einkünfte zurückzuführen ist. Ausländische Steuergutschriften können nicht auf frühere Zeiträume angewandt werden, können aber bis zu fünf Jahre lang vorgetragen werden.
• Nicht-ansässige Unternehmen: Ausländische Unternehmen werden nur auf das in Argentinien erwirtschaftete Einkommen besteuert. Je nach Art und Quelle des Einkommens gelten unterschiedliche Quellensteuersätze.
• Anforderungen an die Buchhaltung: Unternehmen, die nach argentinischem Recht gegründet wurden, sowie ausländische Niederlassungen und Betriebsstätten gelten für Steuerzwecke als ansässig und müssen in Argentinien eine separate Buchhaltung führen.
• Geschäftliches Einkommen: Zu den geschäftlichen Einkünften gehören Gewinne aus dem Verkauf von Waren, abschreibungsfähigen Vermögenswerten, Aktien oder Immobilien, Dividenden von gebietsfremden Unternehmen, Zinsen, Tantiemen und Gebühren sowie Kursgewinne.

Regeln für Verrechnungspreise

Die argentinischen Verrechnungspreisvorschriften halten sich im Allgemeinen an den Fremdvergleichsgrundsatz, der von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) aufgestellt wurde. Diese Vorschriften schreiben vor, dass konzerninterne Transaktionen so bepreist werden müssen, als ob sie zwischen nicht verbundenen Parteien durchgeführt würden.

Die Verrechnungspreisregeln sind anwendbar, wenn ein argentinisches Unternehmen Transaktionen mit (i) einem verbundenen Unternehmen mit Sitz im Ausland oder (ii) einem nicht verbundenen Unternehmen mit Sitz in einem Niedrigsteuerland oder einem Land, das aus Gründen der Steuertransparenz als “nicht kooperativ” gilt, tätigt. Bei Transaktionen, an denen verbundene Unternehmen oder nicht verbundene Unternehmen in Niedrigsteuerländern oder nicht kooperativen Ländern beteiligt sind, wird davon ausgegangen, dass sie nicht dem Fremdvergleichsgrundsatz entsprechen, sofern nicht das Gegenteil nachgewiesen wird. Niedrigsteuerländer sind Länder mit einem Körperschaftssteuersatz von unter 15%. Zu den nicht-kooperativen Ländern gehören alle Länder oder Länder, die mit Argentinien kein Abkommen über den Austausch von Steuerinformationen oder ein Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen haben, das einen umfassenden Informationsaustausch vorsieht. Zu dieser Kategorie gehören auch Länder, die solche Abkommen haben, aber den Anforderungen an den Informationsaustausch nicht nachkommen.

Um die Einhaltung des Fremdvergleichsgrundsatzes nachzuweisen, müssen die Unternehmen detaillierte Berichte mit Belegen vorlegen. Zusätzlich muss ein jährlicher Verrechnungspreisbericht von einem unabhängigen Wirtschaftsprüfer oder Wirtschaftswissenschaftler erstellt werden.

Mehrwertsteuer (Impuesto al Valor Agregado, IVA)

In Argentinien ist die Mehrwertsteuer (IVA) eine umfassende Verbrauchssteuer, die auf eine breite Palette von Transaktionen innerhalb des Landes erhoben wird. Der Standardsatz der IVA beträgt 21% und wird auf den Verkaufswert von Waren und Dienstleistungen, einschließlich professioneller Dienstleistungen, erhoben. Dieser Satz gilt auch für die Einfuhr von Waren und Dienstleistungen nach Argentinien.

Digitale Dienstleistungen wie Online-Hosting, technische Unterstützung, Softwaredienste und Internetdienste, die von gebietsfremden Unternehmen für argentinische Kunden erbracht werden, unterliegen der IVA zum gleichen Satz von 21%, wenn sie in Argentinien genutzt werden.

Es gibt Ausnahmen vom allgemeinen Steuersatz, darunter ein reduzierter IVA-Satz von 10,5 % für bestimmte Waren und Aktivitäten, wie den Bau von Wohngebäuden. Dieser ermäßigte Satz gilt auch für Zinsen und Provisionen auf Darlehen von Finanzinstituten sowie für Investitionsgüter, unabhängig davon, ob sie importiert oder vor Ort hergestellt wurden.

Bestimmte Dienstleistungen, insbesondere Versorgungsleistungen wie Strom, Erdgas und Wasser, die für kommerzielle Aktivitäten genutzt werden, unterliegen einem höheren IVA-Satz von 27%.

Bei Exporten werden sowohl Waren als auch Dienstleistungen mit einem Steuersatz von 0% besteuert, was bedeutet, dass die IVA auf diese Transaktionen nicht erhoben wird. Dies ermöglicht es Unternehmen, IVA, die für entsprechende Vorleistungen gezahlt wurde, durch Steuererstattungen oder -gutschriften zurückzuerhalten. Die IVA auf Vorleistungen im Zusammenhang mit Exporten kann auf die IVA auf der Ausgangsseite angerechnet oder erstattet werden.

Vermögenssteuer (Impuesto sobre los bienes personales)

In Argentinien werden Residenten auf ihr weltweites Vermögen besteuert, während Nicht-Residenten nur auf ihr Vermögen innerhalb des Landes besteuert werden. Für Nicht-Residenten gelten progressive Steuersätze, die bis zu 2,25% betragen können. Bei lokalen Unternehmen wird die Steuer auf Aktien und andere Beteiligungen, die von gebietsfremden Aktionären gehalten werden, von dem Unternehmen selbst abgewickelt. Diese Steuer wird zu einem Satz von 0,50% des Nettovermögens des Unternehmens erhoben.

Verbrauchssteuer (Impuestos internos)

In Argentinien gelten für verschiedene Waren unterschiedliche Verbrauchssteuersätze. Dazu gehören Tabakwaren, alkoholische Getränke, alkoholfreie Getränke (wie Erfrischungsgetränke, Sirupe, Extrakte und Konzentrate), Versicherungsdienstleistungen, Telekommunikationsdienstleistungen (sowohl Mobilfunk- als auch Satellitenkommunikation), Luxusgüter, Automobile und Motoren, Freizeit- und Sportboote und Flugzeuge. Die Verbrauchssteuer wird landesweit auf den Verkauf dieser Waren erhoben, allerdings nur auf einer Stufe des Vertriebsprozesses. Der Steuerbetrag wird durch Anwendung des festgelegten Satzes auf die Steuerbemessungsgrundlage bestimmt, die durch das Gesetz Nr. 24.674 für jede Produktkategorie klar definiert ist.

Einfuhr- und Ausfuhrsteuern (Impuestos aduaneros)

Einfuhrbestimmungen

Argentinien verwendet die Codes des Harmonisierten Systems (HS), um die Waren zu klassifizieren und die Zölle zu bestimmen, und folgt dabei der Gemeinsamen Nomenklatur des Mercosur (NCM), die für die Mitgliedsländer des Mercosur gilt. Die Einfuhrzölle reichen von 0% bis 35% und basieren auf dem CIF-Wert (Kosten, Versicherung und Fracht) der Waren. Außerdem kann eine statistische Steuer von 3% erhoben werden, für die bestimmte Obergrenzen gelten.

Importe unterliegen der IVA, die je nach Art der Waren 21% oder 10,5% beträgt. Die IVA wird auf den gesamten Zollwert, die Einfuhrzölle und die statistische Steuer berechnet. Auf bestimmte Waren können auch interne Steuern erhoben werden.

Die Vorauszahlung bestimmter Steuern, einschließlich IVA, Einkommenssteuer und Bruttoeinkommenssteuer, ist für Importe erforderlich. Diese Vorauszahlungen dienen als Vorschuss auf die jährlichen Steuerschulden des Importeurs. Zum Beispiel dienen Einkommenssteuervorauszahlungen als Gutschriften auf die jährliche Einkommenssteuerschuld. Diese Vorauszahlungen gelten jedoch nicht für Waren, die als “Anlagevermögen” eingestuft werden oder wenn der Importeur über bestimmte Steuerbefreiungsbescheinigungen verfügt. Der IVA-Vorauszahlungssatz beträgt entweder 20% oder 10%, der Einkommenssteuervorauszahlungssatz beträgt 6% und der Bruttoeinkommenssteuervorauszahlungssatz 2,5%.

Für den Handel innerhalb des Mercosur gelten besondere Bestimmungen. Der Einfuhrzollsatz beträgt 0% und die statistische Steuer entfällt. Förderfähige Produkte müssen ein Ursprungszeugnis eines Mercosur-Mitgliedslandes haben, aus dem hervorgeht, dass ein wesentlicher Teil des Herstellungsprozesses in einem Mitgliedsland stattgefunden hat.

Im Jahr 2024 hat Argentinien sein Importverfahren überarbeitet und das Sistema de Importaciones de la República Argentina (SIRA) durch ein neues System namens “SEDI” (Sistema Estadístico de Importaciones) ersetzt. Diese Änderung wurde vorgenommen, um ein transparenteres und effizienteres Verfahren zu schaffen, das die Notwendigkeit von Einfuhrlizenzen oder -genehmigungen beseitigt und die argentinischen Handelspraktiken an die globalen Standards anpasst. SEDI wurde entwickelt, um bürokratische Hürden und das Potenzial für Korruption im Importprozess zu verringern. Durch die Abschaffung der alten Lizenzanforderungen erfüllt Argentinien nun die von der Welthandelsorganisation (WTO) festgelegten Standards für die Handelsverwaltung, was den Prozess für Unternehmen vereinfacht.

Im Rahmen des neuen Systems müssen Importeure eine eidesstattliche Erklärung über das SEDI-Portal auf der Website der AFIP (Federal Administration of Public Revenues) abgeben. Diese Übermittlung liefert frühzeitige Daten, die die Risikobewertung durch den Zoll verbessern und dazu beitragen, die Abfertigung der Waren zu beschleunigen.

Während die SEDI viele frühere Beschränkungen aufhebt, behält sie wesentliche Schutzmaßnahmen in Bezug auf die Sicherheit und Gesundheit von importierten Waren bei. Regulierungsbehörden wie SENASA, ANMAT und INAL werden weiterhin technische Analysen durchführen, um sicherzustellen, dass alle importierten Produkte den argentinischen Gesundheits- und Sicherheitsvorschriften entsprechen.

Ausfuhrbestimmungen

Argentinien erhebt Ausfuhrzölle auf eine Reihe von Produkten, wobei der Schwerpunkt auf dem agroindustriellen Sektor liegt. Diese Zölle, gemeinhin als “Retenciones” bekannt, sind Steuern, die am Zoll auf Waren erhoben werden, die aus dem Land exportiert werden, einschließlich wichtiger Rohstoffe wie Weizen, Mais, Sojabohnen und deren Derivate. Die Steuer wird auf der Grundlage der deklarierten Menge und des aktuellen internationalen Preises berechnet, wobei der Zollbetrag durch Anwendung eines bestimmten Prozentsatzes auf den Wert der Waren bestimmt wird.

Die Sätze für diese Ausfuhrzölle variieren je nach dem zu exportierenden Produkt, und die Verantwortung für die Zahlung der Steuer liegt bei der Person oder dem Unternehmen, das die Waren ins Ausland verkauft.

Im August 2024 wurden die Ausfuhrzölle auf Rindfleisch, Schweinefleisch und Milchprodukte vollständig abgeschafft, während die Sätze für andere agroindustrielle Produkte gesenkt wurden.

Umsatzsteuer (Ingresos brutos)

Die Provinzregierungen in Argentinien erheben Steuern auf Unternehmenseinkünfte, wobei die Steuersätze je nach Art der Tätigkeit und der Gerichtsbarkeit variieren. Argentinien ist in 24 solcher Gerichtsbarkeiten unterteilt, die jeweils ihre eigenen Steuervorschriften haben. Diese Provinzsteuer gilt für Einkünfte aus normalen Geschäftstätigkeiten, die innerhalb dieser Gerichtsbarkeiten ausgeübt werden.

In den Fällen, in denen diese Steuer Anwendung findet und keine Ausnahmeregelungen bestehen, gelten folgende allgemeine Steuersätze: ca. 1 % für Landwirtschaft, Viehzucht, Bergbau und andere primäre Tätigkeiten; 1,5 % für industrielle Tätigkeiten; 3 % bis 5 % für Handel und allgemeine Dienstleistungen; und 5,5 % bis 8 % für Finanz- und Vermittlertätigkeiten.

Diese Sätze werden auf der Grundlage des gesamten Bruttoeinkommens berechnet, das während des Kalenderjahres erzielt wird. Exporte sind von dieser Steuer befreit.

Doppelbesteuerungsabkommen

Argentinien hat mit mehreren Ländern Abkommen zur Vermeidung von Doppelbesteuerung geschlossen. Diese Abkommen sind derzeit mit Deutschland, Australien, Belgien, Bolivien, Brasilien, Kanada, Chile, Dänemark, den Vereinigten Arabischen Emiraten, Spanien, Finnland, Frankreich, den Niederlanden, Italien, Mexiko, Norwegen, Katar, dem Vereinigten Königreich, Russland, Schweden, der Schweiz und Uruguay in Kraft.

Devisenrechtliche Beschränkungen

In den letzten Jahren hat die hohe Inflation die Öffentlichkeit dazu veranlasst, in Fremdwährungen zu investieren, um ihren Wert zu schützen, was zu einem Mangel an Devisen in der Wirtschaft geführt hat. Als Reaktion darauf hat die Zentralbank strenge Beschränkungen für Fremdwährungstransaktionen eingeführt, einschließlich solcher für Dividenden, Waren und Dienstleistungen. Zu den wichtigsten aktuellen Devisenvorschriften gehören:

• Die Exporterlöse für Waren müssen innerhalb bestimmter Fristen, die von der zolltariflichen Einstufung der exportierten Waren abhängen, auf dem Devisenmarkt hinterlegt und abgerechnet werden. Diese Fristen reichen von 15, 30, 60, 180 bis 365 Kalendertagen. Wenn ein Exporteur die Zahlung vor dem festgelegten Zeitrahmen erhält, müssen die Devisen innerhalb von 5 Geschäftstagen hinterlegt und abgerechnet werden.
• Erlöse aus Exportdienstleistungen müssen innerhalb von maximal 5 Geschäftstagen nach Erhalt oder Gutschrift auf ausländischen Konten eingezahlt und abgerechnet werden.
• Für die Vorauszahlung von Schulden im Zusammenhang mit der Einfuhr von Waren und Dienstleistungen ist eine vorherige Genehmigung erforderlich.
• Für die Überweisung von Gewinnen und Dividenden ist eine Genehmigung der Zentralbank (BCRA) erforderlich.
• Für aufgeschobene Zahlungen für neue Warenimporte mit zollamtlicher Erfassung ab dem 13. Dezember 2023 wird der Zugang zum Devisenmarkt ohne vorherige Genehmigung der BCRA gestattet.

Steuerliche Anreize

Anreizregime für Großinvestitionen (RIGI)

Im Juli 2024 veröffentlichte das argentinische Amtsblatt das Gesetz 27.742 mit dem Titel “Grundlagen und Ausgangspunkte für die Freiheit der Argentinier”, mit dem Titel VII über das System der Anreize für Großinvestitionen (RIGI) eingeführt wird. Die wichtigsten Aspekte des RIGI werden im Folgenden erläutert.

Für umfassende Details empfehlen wir eine gründliche Lektüre des veröffentlichten Textes.

Bitte beachten Sie: Die bereitgestellten Informationen unterliegen einer weiteren Klärung und Auslegung, da die Vorschriften vom Wirtschaftsministerium und anderen zuständigen Behörden entwickelt werden. Außerdem wird der argentinische Präsident eine Vollstreckungsbehörde ernennen, die die Anträge für das RIGI bewerten und bescheiden wird und bei Bedarf zusätzliche Klarstellungen vornehmen wird.

Das RIGI enthält mehrere Schlüsselelemente:

• Zielsetzung: Schaffung von Bedingungen der Vorhersehbarkeit, Stabilität und Rechtssicherheit für Großprojekte, Abschwächung der möglichen Nichteinhaltung durch den Staat und Förderung der Entwicklung lokaler Lieferketten.
• Besondere Anreize: Verfügbar für große Investitionsprojekte in acht strategischen Sektoren: Forstwirtschaft, Tourismus, Infrastruktur, Bergbau, Technologie, Stahl, Energie sowie Öl und Gas.
• Berechtigte Antragsteller: Unternehmen, Zweigniederlassungen ausländischer Unternehmen, zeitlich begrenzte Joint Ventures und Inhaber von Infrastruktur- oder Dienstleistungskonzessionen, sofern sie ausschließlich für ein einziges langfristiges Projekt, das als Großinvestition eingestuft ist, in einer oder mehreren Phasen gegründet werden.
• Voraussetzungen: Eine Mindestlaufzeit von drei Jahren und eine Investition von 200 Mio. USD sind erforderlich, um sich für das Regime zu qualifizieren.
• Investitionsplan: Es muss ein detaillierter Plan vorgelegt und von der Vollstreckungsbehörde genehmigt werden, die auch die Einhaltung des Gesetzes bei der Umsetzung sicherstellen wird.
• Zusätzliche Vorteile: Projekte mit einem Volumen von mehr als 1 Mrd. USD, die Argentinien als wichtigen neuen langfristigen Lieferanten auf den globalen Märkten positionieren, werden als “langfristige strategische Exportprojekte” eingestuft.
• Regulatorische Stabilität: Beinhaltet eine Garantie von dreißig (30) Jahren regulatorischer Stabilität für besondere Leistungen, wie z.B.:

1. Steuerliche Anreize: Ermäßigte Körperschaftssteuer, ermäßigte Einkommenssteuer auf Dividenden (anwendbar nach sieben Jahren), Mehrwertsteuerzahlungen mit Steuergutschriften und vollständiger Abzug der Steuer auf Belastungen und Gutschriften auf Bankkonten.
2. Zollanreize: Befreiung von Einfuhrzöllen (einschließlich vorübergehender Einfuhren) und Befreiung von Ausfuhrzöllen (anwendbar nach drei Jahren).
3. Devisenanreize: Freie Verfügbarkeit von Fremdwährung.
4. Regulatorische Anreize: RIGI-Vorteile gelten auch in Freizonen, keine Exportbeschränkungen aufgrund des inländischen Versorgungsbedarfs und keine vom Staat auferlegten Anforderungen an die lokale Beschaffung oder den Ausbau der Infrastruktur.
5. Anreize für die Rechtsprechung: Ähnlich wie bei reziproken Investitionsschutzabkommen (BIT), einschließlich eines erweiterten gerichtlichen Schutzes.

• Zusätzliche Vorteile für langfristige strategische Exportprojekte (über 1 Milliarde USD):

1. Befreiung von der Einkommensteuer: Für Zahlungen im Ausland im Zusammenhang mit bestimmten Verträgen, einschließlich Transport-, Bau- und Ingenieurdienstleistungen.
2. Befreiung von Ausfuhrzöllen: Zwei Jahre nach dem Beitritt zum RIGI, im Vergleich zu drei Jahren im Rahmen der allgemeinen Regelung.
3. Erweiterte Stabilität: Die Möglichkeit, die fiskalische, zollrechtliche, devisenrechtliche und regulatorische Stabilität um bis zu 40 Jahre zu verlängern.

Bergbauförderungsregime

Das argentinische Bergbauförderungsprogramm, das 1993 mit dem Gesetz Nr. 24.196 eingeführt wurde, soll erhebliche in- und ausländische Investitionen in den argentinischen Bergbausektor anziehen. Um teilnahmeberechtigt zu sein, müssen Unternehmen entweder in Argentinien Bergbau betreiben oder eine Bergbauanlage in einer der teilnehmenden Provinzen errichten. Die Regelung deckt verschiedene Phasen des Bergbaus ab, darunter die Erkundung, Erschließung, Aufbereitung, Gewinnung und bestimmte Verarbeitungen von Mineralien.

Förderungswürdige Projekte können bis zu 30 Jahre lang ab der Einreichung der Machbarkeitsstudien von erheblichen Steuervorteilen profitieren. Diese steuerliche Stabilität sorgt dafür, dass die Gesamtsteuerlast – bestehend aus nationalen, provinziellen und kommunalen Steuern – mit Ausnahme der Mehrwertsteuer und der Sozialversicherungsbeiträge unverändert bleibt. Darüber hinaus sieht die Regelung die Möglichkeit der steuerlichen Absetzbarkeit und der beschleunigten Abschreibung vor. Zu den wichtigsten Vorteilen der Regelung gehören:

• Steuerliche Stabilität: Investoren erhalten 30 Jahre lang eine garantierte Steuerstabilität für neue Projekte und Erweiterungen, die sie vor Erhöhungen der Gesamtsteuerlast (ohne Mehrwertsteuer und Sozialversicherungsbeiträge) schützt.
• Steuerabzüge: Investoren können Ausgaben im Zusammenhang mit Prospektion, Exploration und Umweltbestimmungen absetzen und von einer beschleunigten Abschreibung auf Kapitalanlagen und Infrastruktur profitieren.
• Mehrwertsteuer-Erstattungen: Mehrwertsteuererstattungen gibt es für Explorationskosten, sowohl für neue als auch für gebrauchte Waren und Dienstleistungen.
• Befreiungen von Einfuhrzöllen: Die Befreiung von den Einfuhrzöllen gilt für Investitionsgüter und Vorleistungen, die nicht im Inland hergestellt werden.

Außerdem werden die Lizenzgebühren der Provinzen auf 3% des Wertes der abgebauten und transportierten Mineralien vor der Weiterverarbeitung begrenzt. Dieses umfassende Paket von Vorteilen soll Investitionen und Entwicklung im argentinischen Bergbausektor fördern.

Regime zur Förderung der wissensbasierten Wirtschaft

Die Regelung zur Förderung der wissensbasierten Wirtschaft in Argentinien, die durch das Gesetz Nr. 27.506 eingeführt wurde, zielt darauf ab, Sektoren zu fördern, die stark von Technologie und qualifiziertem Humankapital abhängen. Dieses Gesetz, das 2019 in Kraft getreten ist und 2020 aktualisiert wird, konzentriert sich auf Bereiche wie Softwareentwicklung, Biotechnologie und damit verbundene elektronische und Kommunikationsdienstleistungen. Im Rahmen dieser Regelung können registrierte Unternehmen mehrere Steueranreize in Anspruch nehmen, darunter:

• Steuergutschrift: Unternehmen erhalten eine Gutschrift in Höhe von 70 % ihrer Sozialversicherungsbeiträge für Mitarbeiter, die eine qualifizierte Tätigkeit ausüben. Diese Gutschrift erhöht sich auf 80 %, wenn die Belegschaft Frauen, Mitglieder der LGBTQ+-Gemeinschaft, Personen mit Hochschulabschluss, Menschen mit Behinderungen oder Bewohner benachteiligter Gebiete umfasst.
• Rabatt auf die Einkommenssteuer: Unternehmen können je nach Größe einen Rabatt von bis zu 60% auf ihre Einkommenssteuer erhalten.
• Ausfuhrzölle: Unternehmen des Dienstleistungssektors sind von Ausfuhrzöllen befreit, was ihre internationale Wettbewerbsfähigkeit verbessert.

Industrielle Förderungsregelung für Feuerland

Die Regelung zur Förderung der Industrie in Feuerland, die durch das Gesetz Nr. 19.640 eingeführt wurde, bietet erhebliche Steuervorteile für Unternehmen, die in dieser Region tätig sind. Dieses Gesetz sieht Steuerbefreiungen für alle nationalen Steuern auf Aktivitäten und Vermögenswerte vor, die in Feuerland durchgeführt werden, obwohl für einige spezifische Steuern reduzierte Sätze gelten können. Unternehmen können auch von Zollbefreiungen oder -ermäßigungen bei der Ein- und Ausfuhr von Sachgütern profitieren. Um diese Steueranreize in Anspruch nehmen zu können, müssen die Aktivitäten auf dem Gebiet Feuerlands durchgeführt werden.

Schlussfolgerung

Zusammenfassend

Argentinien bietet ein komplexes, aber vielversprechendes Geschäftsumfeld für inländische und internationale Investoren. Dieser Leitfaden bietet einen umfassenden Überblick über die wichtigsten Aspekte, die bei der Gründung oder Ausweitung von Unternehmen in Argentinien zu beachten sind:

• Wirtschaftliches und politisches Umfeld: Die argentinische Wirtschaft steht zwar vor Herausforderungen, bietet aber auch beträchtliche Chancen in verschiedenen Sektoren. Die jüngsten Reformen zielen darauf ab, die Wirtschaft zu stabilisieren und ausländische Investitionen anzuziehen.
• Rechtlicher und regulatorischer Rahmen: Das Land bietet mehrere Möglichkeiten der Unternehmensgründung, jede mit ihren eigenen Anforderungen und Vorteilen. Das Verständnis dieser Strukturen ist entscheidend für einen effektiven Markteintritt.
• Arbeitsrecht: Argentinien hat ein strenges Arbeitsrecht, das die Rechte der Arbeitnehmer schützt. Arbeitgeber müssen diese Vorschriften kennen, um ihre Einhaltung zu gewährleisten und positive Arbeitsbeziehungen zu pflegen.
• Schutz des geistigen Eigentums: Das Land bietet einen umfassenden Schutz für verschiedene Formen des geistigen Eigentums, der sich an internationalen Standards orientiert.
• Steuern: Das argentinische Steuersystem ist vielschichtig und umfasst nationale, provinzielle und kommunale Steuern. Die jüngsten Reformen, insbesondere das RIGI, bieten attraktive Anreize für große Investitionen.
• Sektorspezifische Anreize: Verschiedene Regelungen, wie die für den Bergbau, die wissensbasierte Wirtschaft und bestimmte Regionen wie Feuerland, bieten gezielte Vorteile für Investoren in Schlüsselsektoren.
• Internationaler Handel: Jüngste Änderungen der Import- und Exportbestimmungen zielen darauf ab, Prozesse zu straffen und an globale Standards anzupassen.

Auch wenn es nach wie vor Herausforderungen gibt, wie z.B. die wirtschaftliche Volatilität und die komplexen Vorschriften, machen Argentiniens reiche Ressourcen, qualifizierte Arbeitskräfte und seine strategische Lage in Lateinamerika das Land zu einem attraktiven Ziel für Unternehmen. Die laufenden Bemühungen des Landes, seine Wirtschaft zu reformieren und Investitionen anzuziehen, signalisieren das Engagement für die Schaffung eines unternehmensfreundlicheren Umfelds.

Eine erfolgreiche Geschäftstätigkeit in Argentinien erfordert ein gründliches Verständnis der einzigartigen Geschäftslandschaft, Anpassungsfähigkeit an sich ändernde Bedingungen und die Einhaltung der lokalen Gesetze und Vorschriften. Wenn Sie die in diesem Leitfaden enthaltenen Informationen nutzen und sich über aktuelle Entwicklungen auf dem Laufenden halten, können Sie sich auf dem argentinischen Markt effektiv bewegen und die zahlreichen Chancen nutzen. Kreston BA unterstützt Sie bei der Navigation durch die Komplexität der Geschäftstätigkeit in Argentinien. Unser Team aus erfahrenen Fachleuten bietet eine breite Palette von Dienstleistungen an, die auf Ihre speziellen Bedürfnisse zugeschnitten sind, darunter:

• Unternehmensgründung und Registrierung
• Dienstleistungen im Rahmen der Due Diligence
• Steuerplanung und Compliance
• Buchhaltung und Finanzberichterstattung
• Outsourcing von Geschäftsprozessen
• Risiko-Beratungsdienste
• Unabhängige Prüfungen von Jahresabschlüssen

Mit unseren fundierten lokalen Kenntnissen und unserer globalen Perspektive können wir Ihnen helfen, Herausforderungen in Chancen zu verwandeln und Ihre Geschäftsziele in Argentinien zu erreichen.

Wenn Sie mehr darüber erfahren möchten, wie Kreston BA Ihre Geschäftsvorhaben in Argentinien unterstützen kann, nehmen Sie bitte Kontakt mit uns auf:

E-Mail: info@krestonba.com

Telefon: +54 911 5103-4988

Website: krestonba.com

Unser Team ist bereit, Sie fachkundig zu beraten und zu unterstützen, damit Sie auf dem argentinischen Markt erfolgreich sind.

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