Fazer negócios em Luxemburgo

How quickly can I set up a business?

Os principais passos para a criação de uma empresa são os seguintes:
– Passos preliminares
– Identificação dos beneficiários efetivos
– Verificação da disponibilidade do nome no Registo Comercial
– Abertura de uma conta bancária
– Subscrição de capital
– Carta de compromisso dos administradores
– Elaboração dos estatutos
– Elaboração da delegação de poderes
– Constituição formal da empresa (no notário, quando necessário)
– Arquivamento no Registo Comercial, no Registo dos Beneficiários Efetivos e na Autoridade de Registo de Obrigações, Património e IVA

How can I raise finance?

As empresas que se instalam no Luxemburgo podem beneficiar de medidas de apoio para expandir as suas actividades, desenvolver produtos inovadores e reforçar a sua competitividade.
– Apoio a projectos de investimento das PME
– Subvenções a projectos de I&D e de inovação
– Medidas de apoio às jovens empresas
– Investigação e formação para doutorandos e pós-doutorandos (Training and Research Assistance)

What are the legal requirements for setting up my business?

Para se estabelecer no Luxemburgo, uma empresa deve obter as autorizações governamentais necessárias. As actividades comerciais, artesanais e industriais, bem como certas profissões, estão sujeitas a uma autorização comercial.
Actividades comerciais
Para obter autorizações do Ministério
da Economia para uma atividade comercial regular e duradoura no Luxemburgo, os requerentes devem demonstrar que a sua empresa tem um estabelecimento físico fixo
no Luxemburgo. Devem igualmente satisfazer determinadas condições relacionadas com as suas qualificações e integridade profissional. Uma vez autorizadas, as empresas devem inscrever-se no Registo Comercial, no Centro Comum de Segurança Social e nas autoridades fiscais.
Outras actividades regulamentadas
Algumas actividades são regulamentadas e exigem qualificações e licenças adicionais. As profissões da saúde, os advogados, os auditores, os contabilistas, etc., são regulamentadas por ministérios ou organismos profissionais específicos. As instituições financeiras e as empresas fintech são reguladas pela Comissão de Supervisão do Setor Financeiro (Commission de surveillance du secteur financier (CSSF)).

What structure should I consider?

Empresa em nome individual
A criação de uma empresa em nome individual implica a constituição de uma empresa como pessoa singular em vez de criar uma entidade jurídica distinta. Implica mais flexibilidade, menos procedimentos administrativos e custos de constituição, mas mais riscos, uma vez que não há distinção entre vida privada e vida comercial.

Empresas
Para reduzir os riscos, muitos empresários optam por criar
uma empresa que oferece uma separação rigorosa entre a propriedade pessoal e a propriedade da empresa. Neste caso, a responsabilidade dos sócios é limitada ao montante das suas contribuições. As sociedades também são impessoais e dependem principalmente do capital fornecido pelos sócios.

As formas mais comuns de sociedades anónimas são as seguintes:
Uma SA (sociedade anónima) é constituída por escritura pública. O capital mínimo de 30 000 euros deve ser totalmente subscrito e, pelo menos, 25 % (7 500 euros) realizado no momento da constituição. A SA permite a entrada de novos acionistas na sociedade e dá acesso aos mercados de capitais. A gestão de uma sociedade anónima pode ser efectuada por um Conselho de Administração ou por uma direção supervisionada por um Conselho Fiscal. Não há limite para o número de acionistas. As acções podem ser nominativas, ao portador ou desmaterializadas.
Uma SARL (sociedade de responsabilidade limitada) deve ser constituída por escritura pública com um capital mínimo de 12 000 euros totalmente subscrito e realizado no momento da constituição. Os acionistas iniciais da SARL têm mais controlo sobre a propriedade das suas acções, uma vez que estas não podem ser transaccionadas livremente. O número de acionistas é limitado a 100. Os acionistas são responsáveis pelas dívidas até ao limite da sua contribuição de capital. A estrutura de gestão é muito flexível.
Uma SARL-S (sociedade de responsabilidade limitada simplificada) só pode ser criada para efeitos de uma atividade comercial e só pode ser criada por uma pessoa singular que possua uma autorização comercial emitida pelo Ministério da Economia. Uma SARL-S pode ser constituída sob chancela privada, com um capital mínimo entre 1 € e 12 000 € totalmente subscrito no momento da criação.
Existem ainda outros veículos interessantes, como as sociedades em nome coletivo (SNC), as sociedades em comandita simples (SCS), as sociedades em comandita simples (SCSp), as sociedades em comandita por acções (SCA), as sociedades familiares de gestão de activos (SPF) e as sociedades de titularização.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Fiscalidade
No contexto da concorrência internacional, o Luxemburgo está consciente de que a política fiscal é um fator importante para atrair empresas para o seu território.
Tendo em conta o conjunto dos diferentes impostos e contribuições, a taxa máxima efectiva de imposto para uma empresa é de 24,94%16. Esta taxa corresponde aos 17 % do imposto comunitário sobre o rendimento (IRC), à contribuição de 7 % para o Fundo de Emprego e à taxa comercial (TMC) fixada por cada município. As empresas podem beneficiar de numerosas medidas de redução fiscal, por exemplo para financiar os seus investimentos. Em determinadas condições, certos rendimentos, como os rendimentos das sociedades-mãe, os rendimentos isentos de dupla tributação ao abrigo de acordos bilaterais e os dividendos, podem ser isentos de retenção na fonte. Além disso, as empresas cujo rendimento tributável não exceda 175 000 euros estão sujeitas a uma taxa geral normal de 22,80%.

Imposto sobre o Valor Acrescentado
A taxa normal de IVA de 17% é a mais baixa da UE. Existe também uma taxa intermédia de 14% para a publicidade, o álcool, os combustíveis, as taxas de custódia e a gestão de valores mobiliários, uma taxa reduzida de 8% para o gás, a eletricidade e o vestuário e uma taxa “super-reduzida” de 3% para a maior parte dos produtos alimentares, bem como para os restaurantes, os livros, os medicamentos e certas obras de construção ou de renovação de habitações. Para 2023, o governo baixou todas as taxas em 1%, exceto a taxa super-reduzida de 3%. O IVA deve ser pago mensalmente, trimestralmente ou anualmente, em função do volume de negócios. A declaração anual de IVA deve ser apresentada até 1 de março.
Pode ser aplicada uma taxa de IVA à habitação de 3 % à aquisição da residência principal e às obras de renovação.

Is there anything else that I should know?

As relações laborais regem-se por:
– O Código do Trabalho
– O contrato de trabalho (a termo ou sem termo) que contenha, pelo menos, a identificação das partes, as datas de início e termo, o horário de trabalho diário ou semanal, a base de remuneração, a duração das férias, o período de aviso prévio, o período experimental, se o houver, e os benefícios extra-legais
– As convenções colectivas aplicáveis ao sector de atividade da empresa
O período normal (e máximo) de trabalho é de 8 horas por dia e 40 horas por semana. As horas extraordinárias não podem exceder 2 horas por dia e um máximo de 10 horas por mês. Deve ser assegurado um período de descanso semanal de 44 horas consecutivas. A remuneração dos trabalhadores não pode ser inferior ao salário mínimo social (SMW) para os trabalhadores não qualificados e a 120 % do SMW para os trabalhadores qualificados.
As empresas com mais de 15 trabalhadores são obrigadas a ter uma delegação do pessoal, cujos membros são eleitos de cinco em cinco anos em eleições sociais.