محمد ممدوح مدير شركة أحمد ممدوح وشركاه كريستون مصر. وهو أيضًا عضو في لجنة كريستون جلوبال الشرق الأوسط.
الاستثمار في مصر: دعم صندوق النقد الدولي ومجموعة البريكس والإصلاحات تجتذب المستثمرين
October 20, 2023
وفي عام 2022، ضاعفت مصر رقم الاستثمار الأجنبي المباشر لعام 2021، مدعومة بقرض من صندوق النقد الدولي ومجموعة كبيرة من الإصلاحات التنظيمية. القرض، الذي منحه صندوق النقد الدولي في 17 ديسمبر 2022، عبارة عن ترتيب مدته 46 شهرًا في إطار “تسهيل الصندوق الممدد” بقيمة 3 مليارات دولار للدولة، بشرط قيام الحكومة المصرية بتنفيذ مجموعة من الإصلاحات الهيكلية. تحدثنا إلى محمد ممدوح في المنطقة لمعرفة المزيد عن ممارسة الأعمال التجارية في مصر.
مرونة مصر كوجهة رئيسية للاستثمار الأجنبي المباشر (FDI)
واجتذبت مصر ما يزيد عن 11 مليار دولار من الاستثمارات الداخلية في عام 2022، وفقًا لتقرير عام 2023 الصادر عن مؤتمر الأمم المتحدة للتجارة والتنمية (الأونكتاد) بالإضافة إلى اتفاقية التمويل مع صندوق النقد الدولي. ويهدف دعم صندوق النقد الدولي إلى تشجيع مصر على اعتماد سعر صرف مرن، وتنفيذ سياسة ملكية الدولة لتشجيع الخصخصة، ورفع قيود الاستيراد المفروضة في ربيع عام 2022.
وتماشيًا مع ذلك، أصدرت مصر العديد من الإصلاحات التنظيمية مثل قانون الاستثمار (القانون رقم 72 لسنة 2017)، وقانون “الشركات الجديدة” وقانون الإفلاس في عام 2018، وقانون الجمارك الجديد في عام 2020، لتحسين مناخ الأعمال. وفي أغسطس 2023، أعلنت مصر أيضًا أنها ستنضم إلى التحالف التجاري، البريكس، للمساعدة في دعم استثمارات صندوق النقد الدولي وجذب المزيد من الاستثمار الأجنبي المباشر.
التنمية المستدامة والاستعداد المناخي في مصر: أولوية متزايدة
بالإضافة إلى ذلك، تم التأكيد على مشاركة مصر في مفاوضات المناخ العالمية من خلال استضافتها لمؤتمر الأمم المتحدة لتغير المناخ (COP 27) في نوفمبر 2022، مما يشير إلى الوعي المتزايد بالتنمية المستدامة.
يشهد الاقتصاد المصري تحولات كبيرة، ويرجع الفضل في ذلك جزئيًا إلى مجموعة من الإصلاحات الحكومية التي تستهدف الاستثمارات الأجنبية والتنمية الاقتصادية على نطاق أوسع. وقد أدى ذلك إلى زيادة الطلب على خدمات المراجعة والمحاسبة المتخصصة، وهي حاجة تتمتع شركة كريستون مصر بمكانة جيدة لتلبيتها.
يقول محمد ممدوح ، الخبير في قطاع المحاسبة والمراجعة المصري: “اتخذت مصر العديد من المبادرات خلال العام الماضي، ركزت بشكل خاص على التكيف مع التغيرات في البيئة الخارجية”. ومن بين هذه المبادرات الجهود المبذولة لتشجيع الاستثمار الأجنبي المباشر وجلب الشركات المغلقة سابقًا إلى البورصة. ويشير محمد إلى أن “هذا سمح لشركات التدقيق مثل كريستون مصر بلعب دور محوري في تعزيز الشفافية والأداء المالي”.
التكيف مع المشهد الضريبي المتغير في مصر: الآثار المترتبة على المستثمرين
وبالإضافة إلى هذه التحولات الاقتصادية، تمت مراجعة اللوائح المحاسبية للشركات المحلية، مما أثر على مجالات مثل معالجة صرف العملات ومعايير شركات التأمين. ووفقاً لمحمد، “إن خبرتنا المحلية، المدعومة بشبكة كريستون العالمية، تمكننا من تقديم مجموعة كاملة من خدمات التدقيق والمحاسبة والخدمات الاستشارية”. وتتخصص الشركة في مجموعة من المجالات، بما في ذلك تدقيق البيانات المالية، والتخطيط الضريبي، والتسعير التحويلي، والعناية الواجبة لعمليات الاندماج والاستحواذ، مما يمنح الفريق فهمًا واسعًا لتأثير الإصلاحات على العملاء.
فرص استثمارية متنوعة في القطاعات المتنامية في مصر
تهدف التغييرات في قوانين الضرائب المصرية إلى التوافق مع المعايير الدولية، بما في ذلك المبادئ التوجيهية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) بشأن التآكل القاعدي وتقاسم الأرباح (BEPS). ينصح محمد قائلاً: “لقد ظهرت لوائح جديدة تغطي تعريفًا أوسع للمنشأة الدائمة، واستخدام الفواتير الإلكترونية، ومعدل ضريبي موحد للمكاسب”.
وبعيدًا عن المسائل المالية التقليدية، تتكيف البيئة التنظيمية في مصر أيضًا لتشمل العوامل البيئية والاجتماعية والحوكمة. يقول ممدوح: “إننا نشهد تركيزًا أكبر على القضايا البيئية والاجتماعية والحوكمة ضمن الإطار التنظيمي. يعد الذكاء الاصطناعي و blockchain من المجالات الرئيسية الأخرى التي تشهد تطورًا تنظيميًا. ويقول ممدوح: “إن الدولة تعمل على تطوير موقفها من الذكاء الاصطناعي، متوقعة دوره في تعزيز كفاءة الأعمال”. وفيما يتعلق بالعملات المشفرة وبلوكتشين، يشير إلى أنه “على الرغم من أن القواعد لا تزال قيد التطوير، إلا أن هناك اهتمامًا واضحًا بهذه التقنيات، مما يشير إلى الإجراءات التنظيمية المستقبلية”.
المشهد الاستثماري
وتتماشى فرص الاستثمار في مصر مع توجهات سياستها الجديدة، مما يوفر إمكانات في قطاعات مثل الخدمات المالية والطاقة المتجددة والتكنولوجيا. كريستون مصر على استعداد لمساعدة الشركات في التعامل مع هذه البيئة المتطورة. ويختتم ممدوح حديثه قائلاً: “مع تغير المشهد الاقتصادي والتنظيمي، نحن ملتزمون بتوجيه عملائنا خلال هذه التعقيدات، والمساهمة في نجاحهم على المدى الطويل”.
تضع مصر أسسًا مهمة لجذب الاستثمار الأجنبي المباشر، وبالنسبة للشركات التي تفكر في دخول السوق المصرية في عام 2024، تؤكد التحولات التنظيمية الديناميكية على أهمية تأمين الخبرة المحلية المطلعة من أجل التنقل والامتثال الفعالين.
تمارس شركة Kreston Global أعمالها في الشرق الأوسط منذ انضمام أول شركة عضو إلى الشبكة في تركيا في عام 1996. ومنذ ذلك الحين، تسير شركة كريستون جلوبال الشرق الأوسط على مسار التوسع والابتكار. واليوم، تضم شبكتنا أكثر من 800 موظفًا خبيرًا متمركزين في 43 مكتبًا في 12 دولة.
إن هذا الانتشار الواسع في الشرق الأوسط يجعل شركة Kreston Global في وضع يسمح لها بتقديم ثروة من الخدمات المصممة خصيصًا للمشهد المالي المعقد في المنطقة. إن أفكارنا المحلية إلى جانب أفضل الممارسات العالمية تضع Kreston Global ضمن أكبر 10 شبكات محاسبية في المنطقة.
وفي هذا العدد من تقرير ممارسة الأعمال في الشرق الأوسط، نستكشف كيفية القيام بذلك مصر و وتواكب تركيا نمو الدول المنتجة للنفط في المنطقة الشرق الأوسط ، وكيف تقوم المملكة العربية السعوديةوقطر والإمارات العربيةالمتحدة بإجراء تغييرات جوهرية على الرؤى المستقبلية التي تقلل الاعتماد على الناتج المحلي الإجمالي المعتمد على النفط.
رافيشانكر فينجاتاتيل هو خبير ضرائب متمرس ويعمل حاليًا كمدير أول في كريستون مينون في دبي منذ فبراير 2023. وبفضل خبرته التي تزيد عن عشر سنوات، شغل مناصب إدارية في شركة BSR & Co. LLP في بنغالورو وكان سابقًا شريكًا في KB Nambiar and Associates لمدة ست سنوات تقريبًا. بدأت رحلته في مجال التمويل كمساعد Articled مع KB Nambiar and Associates وTata AIG.
التسعير التحويلي في دولة الإمارات العربية المتحدة: التكيف مع اللوائح الجديدة
إلى جانب التقديم التاريخي لضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة، يأتي تطبيق قواعد التسعير التحويلي الجديدة. وتهدف هذه إلى منع دافعي الضرائب من تشويه أو تقليل أرباح الأعمال التجارية لتجنب الضرائب عن طريق وضع متطلبات معينة على المعاملات التي تتم بين الأطراف ذات الصلة، أو المدفوعات المقدمة لأشخاص مرتبطين.
التسعير على طول الذراع
بشكل عام، يشمل ذلك المدفوعات إلى أعضاء مجلس الإدارة والمساهمين والمالكين والإدارة العليا وشركات المجموعة الأخرى ذات المساهمة أو السيطرة المشتركة. تنص قواعد تسعير التحويل في دولة الإمارات العربية المتحدة على أن أي معاملة أو دفعة من هذا القبيل يجب أن تتم على أساس “بعيد المنال” أو بقيمة “السوق المفتوحة”. ويجب على الشركات التي تدخل في هذه المعاملات الاحتفاظ بالوثائق الكافية وتقديم نموذج الإفصاح عن أسعار التحويل في نهاية العام، إلى جانب الإقرار الضريبي للشركات.
لقد تحدثنا إلى رافيشانكر فينجاتاتيل، المدير الأول للتدقيق والضرائب في كريستون مينون ، للعثور على تعرف على المزيد حول القواعد وكيفية تأثيرها على الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة.
يقول رافيشانكر: “هذا تغيير كبير في الاقتصاد”. “في بيئة ضريبية ناشئة، يأتي التسعير التحويلي مصحوبا بتحدياته الخاصة – وخاصة في مكان لم تكن فيه ضرائب على الإطلاق في السابق”. ويضيف أن متطلبات الامتثال في حد ذاتها واضحة نسبيًا، وقد تبدو مبسطة إلى حد ما بالنسبة للشركات متعددة الجنسيات التي لديها بالفعل آلية للتعامل مع التسعير التحويلي. ولكن بالنسبة للشركات التي تتخذ من دولة الإمارات العربية المتحدة مقراً لها، يتوقع رافيشانكر بعض التحديات أثناء انتقالها إلى بيئة أعمال أكثر تنظيماً.
“نحن نتحدث إلى الكثير من الشركات التي كانت ممارساتها العامة غير رسمية إلى حد ما. على سبيل المثال، المشاركة الموارد هي ممارسة شائعة بين شركات المجموعة. في بعض الأحيان، لا يحظى هذا الترتيب بالقدر الكافي من الاهتمام أو التوثيق الرسمي الذي قد يكون مطلوبًا للمضي قدمًا.
وبموجب القواعد الجديدة، يجب على هذه الشركات أن تعامل كل شركة وكل مالك ككيان منفصل – وهو تحول من النموذج الحالي في دولة الإمارات العربية المتحدة، وخاصة بالنسبة للشركات التي لم تكن عمليات التدقيق إلزامية. على سبيل المثال، يسمح نظام ضريبة القيمة المضافة، الذي تم تقديمه في عام 2018، بمعاملة الشركات كمجموعة واحدة عند تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة إذا كان لديها مساهم مشترك، وهو ما يختلف عن آلية التجميع الضريبي المنصوص عليها في ضريبة الشركات. الآن، يجب على الشركات أن تعترف رسميًا بالفروق بين الكيانات المختلفة وأن تحتفظ بسجلات مناسبة فيما يتعلق بأي معاملات فيما بينها.
وفيما يتعلق بضريبة الشركات ككل، يقترح رافيشانكر أن هناك مجالين رئيسيين يجب على الشركات الإماراتية التركيز عليهما: التسعير التحويلي والتوثيق.
الالتزام قبل الفترة المالية الجديدة
تنطبق قواعد ضريبة الشركات، بما في ذلك التسعير التحويلي، على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده. الشركات التي لا تلتزم بالقواعد تتعرض لخطر التعرض للعقوبات العامة التالية، من بين العقوبات المحددة الأخرى:
• 10,000 درهم إماراتي (20,000 درهم إماراتي في كل حالة تكرار المخالفات خلال 24 شهراً) عن كل مخالفة لحفظ السجلات وغيرها من المعلومات المحددة في القانون.
• غرامة قدرها 14% سنوياً، تُفرض شهرياً في حالة وجود ضريبة معلقة.
• خسارة 0% حافز ضريبي لشركة منطقة حرة – لا ينطبق هذا فقط خلال السنة الضريبية التي لم تلتزم فيها الشركة، بل لمدة خمس سنوات إجمالاً.
على مدى الأشهر الستة الماضية، عمل رافيشانكر مع الشركات الإماراتية لفهم القواعد الضريبية للشركات وتحديد الأسئلة أو التحديات في وقت مبكر. وفي حالة ظهور مشاكل لم يتم توضيحها بوضوح في التشريعات، فهو يشجع العملاء على استخدام عملية التوضيح الخاص لعرض قضيتهم على الهيئة الاتحادية للضرائب.
ويوضح قائلا: “ليست هناك حاجة لنا لتقديم تفسيرات أو اتخاذ مواقف ضريبية متطرفة عندما يكون هذا الخيار متاحا”. “يستغرق الأمر وقتا، ولكن عندما تكون هناك مبالغ كبيرة على المحك، لا أعتقد أننا يجب أن نترك مجالا لأي نوع من المخاطر.”
يعتمد نوع الدعم الذي تحتاجه الشركات للامتثال للقواعد الجديدة على حجمها وموقعها. تحتاج الشركات متعددة الجنسيات الكبرى، والتي غالبًا ما يكون لديها فرق داخلية، إلى تكييف آليات التسعير التحويلي الحالية الخاصة بها لتتوافق مع قواعد دولة الإمارات العربية المتحدة. وفي الوقت نفسه، تحتاج الشركات التي تتخذ من الإمارات العربية المتحدة مقراً لها إلى البدء من الصفر.
“في الوقت الحالي بالنسبة للشركات الكبرى في الإمارات العربية المتحدة، ما نحاول القيام به هو وضع الهيكل في مكانه الصحيح حتى يتمكنوا من توظيف الأشخاص المناسبين، ووضع السياسات الصحيحة، والحصول على الوثائق، بما في ذلك اتفاقيات التسعير التحويلي. وبمجرد تدريب الفريق، سيتبع ذلك الامتثال السنوي.
تبحث معظم الشركات الصغيرة والمتوسطة عن وكيل، أو ربما استشارة ربع سنوية، لمراجعة معاملاتها بانتظام. قد لا يرون فائدة في وجود فريق داخلي، وفي بعض الأحيان لا يكون ذلك مبررًا.
يمكن للشركات أيضًا الاستفادة من استخدام برامج المحاسبة المناسبة لجمع ومعالجة كميات كبيرة من البيانات المطلوبة لتحليل أسعار التحويل. بل إن هناك إمكانية أن يلعب الذكاء الاصطناعي دورًا في تحليل تلك البيانات، مع تطور الحلول في هذا المجال بسرعة.
اعتبارات هيكل الشركة
وكما سمعنا في مقابلتنا السابقة مع جاد شلق في مجموعة أفريكس، فإن العديد من الشركات تعيد النظر أيضًا في هيكلها لتقليل أعبائها الضريبية والإدارية نتيجة للتغييرات.
يقول رافيشانكر: “الحديث عن إعادة الهيكلة صحيح للغاية، خاصة من منظور التسعير التحويلي”. “كما ذكرت، فإن الكثير من الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة يتم تنظيمها بشكل غير رسمي للغاية. لديهم مساهم واحد يمتلك شركات متعددة؛ إنها ليست علاقة قابضة وتابعة. وبموجب النظام الضريبي للشركات، تخضع الشركات التي تتكون من شركات متعددة لتقييمات منفصلة لتسعير التحويل لكل معاملة بين تلك الكيانات.
كما يحتاجون أيضًا إلى الاحتفاظ بسجلات وحفظ ملفات منفصلة. ونتيجة لذلك، تفكر العديد من الشركات في إنشاء شركة قابضة وهيكل فرعي، وتوحيد الكيانات والقضاء بشكل فعال على الحاجة إلى تحليل التسعير التحويلي للمعاملات داخل المجموعة.
سوف تحتاج كل شركة إلى النظر في هذا القرار بعناية. أحد الجوانب السلبية الرئيسية لتشكيل مجموعة ضريبية واحدة هو أن الحد الضريبي للشركات (حاليًا 375.000 درهم) سينطبق على أرباح المجموعة بأكملها، وليس على كل شركة على حدة. ومن ناحية أخرى، فهو يسمح بإدارة أبسط بكثير ومتطلبات إدارية أقل.
التحديات والقواعد المتطورة
كقانون جديد، يمثل التسعير التحويلي بعض التحديات العملية المحددة للشركات الإماراتية ووكلاء الضرائب. ويشير رافيشانكر إلى أن أحد هذه الأمور هو توفر بيانات قابلة للمقارنة:
“للمقارنة مع تجربتي السابقة في الهند، كان لدي دائمًا قاعدة بيانات متاحة للمقارنة. فإذا كنت أقوم بدراسة التسعير التحويلي لشركة تصنيع سيارات، على سبيل المثال، فقد تمكنت من الحصول على بيانات وثيقة الصلة بالموضوع وقابلة للمقارنة من أكبر شركات تصنيع السيارات في الهند، لأن هناك مقدمي خدمات قاموا بجمع قاعدة البيانات. في دولة الإمارات العربية المتحدة، أو دول مجلس التعاون الخليجي بشكل عام، ليس لدينا ذلك حتى الآن. وفي الوقت الحالي، سيتعين علينا الاستفادة من البيانات المتاحة لشركات مماثلة في منطقة آسيا والمحيط الهادئ وأوروبا وأجزاء أخرى من العالم.
ويوضح أن القانون لم يقيد استخدام قواعد البيانات العالمية، لكنه لم ينص عليها أيضًا. وتسمح منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية أيضًا بهذه الممارسة عندما لا تتوفر بيانات قابلة للمقارنة خاصة بالمنطقة. وحتى الآن، لم تحدد دولة الإمارات العربية المتحدة أيضًا معايير محددة للوصول إلى نطاق مقبول لطول الذراع، مثل استخدام النطاق الربعي أو النسب المئوية الأخرى.
وعلى نحو مماثل، تظل مسألة ما إذا كان بوسع الشركات استخدام بيانات متعددة السنوات أو بيانات سنة واحدة في دراسات التسعير التحويلي بلا إجابة. وبشكل عام، أشارت حكومة الإمارات العربية المتحدة إلى أنه يمكن للشركات اتباع مبادئ منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
وبصرف النظر عن هذه الأسئلة حول تفاصيل القواعد، هناك بعض المجالات التي تختلف عن الطريقة التي تطبق بها قواعد التسعير التحويلي في البلدان الأخرى. على سبيل المثال، في حين أن العديد من الولايات القضائية تستبعد الشركات المحايدة من الضرائب (أي حيث تنطبق نفس الضريبة على كل منها) من التسعير التحويلي، فإن هذا ليس هو الحال في دولة الإمارات العربية المتحدة.
لا يوجد أيضًا حد داخلي لمبالغ المعاملات التي تنطبق عليها قواعد التسعير التحويلي. الإعفاء الوحيد الممنوح للشركات الصغيرة هو انخفاض متطلبات التوثيق، حيث أن الشركات التي يقل حجم أعمالها عن 200 مليون درهم إماراتي والتي ليست جزءًا من مجموعة الشركات متعددة الجنسيات (مجموعة يتجاوز حجم أعمالها المجمع 3.15 مليار درهم إماراتي) لا يتعين عليها الاحتفاظ بسجل تجاري. الملف الرئيسي والملف المحلي.
وبصرف النظر عن هذا، تنطبق قواعد التسعير التحويلي ومتطلبات التوثيق الأساسية على الشركات الصغيرة والكبيرة على حد سواء – ولكن يبقى أن نرى كيف يمكن أن يتغير هذا في المستقبل.
“على مدى الأشهر العشرة الماضية، تغيرت أشياء كثيرة. يقول رافيشانكر: “إنه قانون قيد التطور، لذا قد يكون هناك المزيد من التغييرات في المستقبل”. “في الوضع الحالي، تنطبق القواعد على جميع الشركات. وبناءً على ذلك، من المهم أن تستفيد الشركات الصغيرة، التي قد لا تمتلك موارد داخلية كافية، من المساعدة في الوقت المناسب لضمان الامتثال.
الوقت هو جوهر المسألة
إن العواقب المترتبة على تنظيمات التسعير التحويلي الجديدة بعيدة المدى ومعقدة، وتضيف طبقات من الامتثال وحفظ السجلات إلى اقتصاد لم يكن مثقلاً بالضرائب في السابق. بالنسبة للشركات التي تتخذ من دولة الإمارات العربية المتحدة مقرا لها، يعد هذا خروجا كبيرا عن ممارسات العمل الحالية، وسيتعين عليها أن تظل يقظه وقادرة على التكيف مع تطور القانون. وسيتعين على الشركات المتعددة الجنسيات التي تتمتع بالخبرة في التعامل مع التسعير التحويلي أن تعيد معايرة أنظمتها الحالية حتى تتماشى مع المعايير الجديدة.
مع بدء السنة المالية في يناير 2024 في الأفق، فإن الساعة تدق. يجب على الشركات أن تتحرك الآن للتخفيف من المخاطر والامتثال الكامل للوائح التسعير التحويلي الجديدة لتجنب العقوبات المكلفة وتأمين مكانتها في المشهد الاقتصادي سريع التطور في دولة الإمارات العربية المتحدة.
يعد سودهير كومار، الذي يتمتع بخبرة تزيد عن 30 عامًا في مجالات الإدارة والاستشارات في سوق الإمارات العربية المتحدة، هو المورد الرئيسي وراء نجاح كريستون مينون كواحدة من العلامات التجارية الرائدة في المنطقة. وهو يعمل بشكل وثيق مع جميع قطاعات السوق بما في ذلك الحكومة وقطاع الشركات والمناطق الحرة وكذلك المؤسسات المالية. وهو يقود مبادرات المسؤولية الاجتماعية للشركات في المنظمة إلى جانب مسؤولياته المتعلقة بالعلامة التجارية والاتصالات المؤسسية.
الاستثمار في الشرق الأوسط: الآفاق الاقتصادية لعام 2023/4
October 19, 2023
ولا يزال اقتصاد الشرق الأوسط يجذب الاستثمار الداخلي في عام 2023، على الرغم من تباطؤ الاقتصاد العالمي. يتوقع صندوق النقد الدولي والبنك الدولي أن يصل نمو الناتج المحلي الإجمالي في منطقة الشرق الأوسط وشمال أفريقيا في عام 2023 إلى ما بين 2.4% و3.1%.
الاعتماد على النفط وديناميكيات السوق
في حين يظل النفط والغاز حاسمين للمشهد الاقتصادي في الشرق الأوسط، وخاصة بالنسبة لدول مجلس التعاون الخليجي، إلا أن هناك اهتمامًا واضحًا ومثبتًا بالحد من هذا الاعتماد من خلال التنويع في قطاعات أخرى لبناء اقتصادات أكثر مرونة واستقرارًا واستدامة. . وقد طورت العديد من المناطق استراتيجية سياحية طموحة، لا سيما سلطنة عمان والإمارات العربية المتحدة، مع تسارع وتيرة الاستثمار السياحي الرائد في المملكة العربية السعودية، نيوم، وذا لاين، المدينة الجديدة السعودية المخطط لها بطول 170 كيلومترًا وبتكلفة 500 مليار دولار، والتي من المقرر أن تكتمل في عام 2039.
التنويع من أجل الاستقرار الاقتصادي
يظل النفط والغاز محوريين عند الاستثمار في الشرق الأوسط. وتشير وحدة الاستخبارات الاقتصادية (EIU) إلى أن دول مجلس التعاون الخليجي ستستفيد بشكل خاص من الطلب العالمي القوي وارتفاع أسعار صادرات الطاقة. وتوقعت المنظمة أن تظل أسعار النفط فوق 90 دولارًا للبرميل حتى منتصف عام 2023 على الأقل، مرددة تحذير صندوق النقد الدولي بشأن ارتفاع أسعار النفط بسبب الاضطرابات العالمية. ومن غير المرجح أن تزيد دول (أوبك+) إنتاجها على الرغم من الضغوط التي تمارسها الولايات المتحدة وأوروبا، مع التركيز بدلاً من ذلك على مستويات الأسعار.
ويشكل التضخم مصدر قلق رئيسي آخر، وخاصة بالنسبة للدول المضطربة مثل لبنان وسوريا واليمن وإيران، فضلا عن مصر وتركيا. ووفقاً لوحدة المعلومات الاقتصادية، تستعد هذه البلدان لعام آخر من التضخم السنوي في أسعار المستهلك الذي يتجاوز 10%، مع التضخم المفرط في لبنان وسوريا. ويتوافق هذا مع تقرير صندوق النقد الدولي الذي يسلط الضوء على معدلات التضخم في بعض دول الشرق الأوسط.
وتسلط كل من وحدة الاستخبارات الاقتصادية وصندوق النقد الدولي الضوء على التركيز المتزايد لدول الشرق الأوسط الكبرى مثل المملكة العربية السعودية والإمارات العربية المتحدة وإيران على آسيا من أجل التجارة والاستثمار. وتتوقع وحدة المعلومات الاقتصادية أن تستمر سياسة “النظر شرقًا” هذه في عام 2023.
تطورات سياحية واعدة
تظهر السياحة علامات الانتعاش في جميع أنحاء المنطقة، حيث تتوقع وحدة المعلومات الاقتصادية عودة الوافدين الدوليين إلى مستويات ما قبل فيروس كورونا بحلول نهاية عام 2023. ويرجع ذلك جزئيًا إلى الأحداث الكبرى مثل كأس العالم لكرة القدم في قطر والجهود المبذولة لترويج السياحة في دول الشرق الأوسط.
ومن المتوقع أن تكون ظروف الأعمال في دول مجلس التعاون الخليجي هي الأفضل في المنطقة، وفقاً لوحدة الاستخبارات الاقتصادية. وستشهد هذه البلدان امتداد عائدات النفط والغاز المرتفعة إلى القطاعات غير المتعلقة بالطاقة، بمساعدة الاستثمارات المدعومة من الدولة في مجال التنويع.
تحديات وفرص الاستثمار في الشرق الأوسط
ويؤكد كل من البنك الدولي ووحدة الاستخبارات الاقتصادية على المخاطر السلبية، بما في ذلك الصدمات العالمية التي يمكن أن تؤثر على النمو الاقتصادي والاستقرار والتماسك الاجتماعي. المخاطر الصعودية محدودة وتتوقف في الغالب على عوامل خارجية مثل التوصل إلى حل سريع للحرب في أوروبا أو الطلب القوي من الصين.
جاد شلق، شريك مميز في Averyx Group ومستشار في Kreston Awni Farsak، وهو محترف متمرس في مجال الضرائب والمحاسبة والمالية والاستشارات الإدارية. بصفته وكيل ضرائب مسجل في كل من أستراليا والإمارات العربية المتحدة، ومدقق احتيال معتمد، يقدم جاد ثروة من الخبرة إلى الطاولة. ويشتهر بدعم أفضل الممارسات للعملاء، على المستويين الوطني والدولي. ويؤكد دور جاد كشريك رئيسي للعملاء التزامه بتقديم خدمة ورؤى لا مثيل لها.
كيف يؤثر معدل الضريبة على الشركات في الإمارات العربية المتحدة على الأعمال؟
تم تطبيق معدل الضريبة على الشركات في الإمارات العربية المتحدة في عام 2023. لعقود من الزمن، كانت دولة الإمارات العربية المتحدة دولة ذات ضرائب منخفضة، مع متطلبات محدودة على الشركات العاملة في المنطقة. ومع ذلك، مع تطبيق ضريبة الشركات الفيدرالية مؤخرًا في يونيو 2023، فإن المشهد بالنسبة للشركات والمستثمرين في هذا المجال يتغير.
تعد ضريبة الشركات الأولى من نوعها التي يتم اعتمادها في دولة الإمارات العربية المتحدة، حيث يتم تطبيقها بمعدل قياسي قدره 9٪ على الشركات والأنشطة التجارية. وهناك استثناءات في ظروف معينة، بما في ذلك للعاملين في مناطق التجارة الحرة.
يأتي هذا التحول بعد تطبيق ضريبة القيمة المضافة في عام 2018، وهو إنجاز ضريبي آخر لدولة الإمارات العربية المتحدة.
تحدثنا إلى جاد شلق، الشريك في Averyx Group والمستشار لشركة Kreston Global في المنطقة، Kreston Awni Farsakh & Co ، الذي توفر له خبرته في تقديم الاستشارات الضريبية في دولة الإمارات العربية المتحدة والعديد من الولايات القضائية الأخرى، بما في ذلك أستراليا وأيرلندا، منظورًا فريدًا حول التغييرات.
إعادة هيكلة النظام الضريبي الجديد
ويقول جاد: “من المثير للاهتمام حقاً أن نرى كيف تتغير المحاسبة في دولة الإمارات العربية المتحدة”. “في السابق، كانت بيئة الأعمال تتسم بالديناميكية الشديدة، ولكنها لم تكن منظمة للغاية.
“ثم أدخلوا ضريبة القيمة المضافة، والتي تطلبت من الشركات أن يكون لديها سجلات محاسبية، واتباع المعايير، وتقديم التقارير على أساس ربع سنوي. ومع تطبيق ضريبة الشركات، نرى أن الشركات تعيد هيكلة عملياتها بشكل متزايد.
ويوضح جاد أنه في السابق، كان من الممكن أن يقوم شخص واحد بتنفيذ أعمال تجارية من خلال شركات متعددة، إلا أن الشركات تتطلع الآن إلى إنشاء هيكل ضريبي وتنظيمي مثالي من شأنه أن يصمد في ظل النظام الضريبي الجديد.
يتضمن قانون ضريبة الشركات أيضًا قواعد جديدة لتسعير التحويل، والتي يجب على الشركات ضمانها بموجبها تتم المعاملات بين الأطراف ذات الصلة أو الأشخاص المرتبطين على أساس “بعيد المنال” أو قيمة “السوق المفتوحة”. ولهذا السبب، شهدت مجموعة Averyx أعدادًا متزايدة من الشركات التي تتطلب تقييمًا كجزء من إعادة هيكلة شركاتها.
وهذا بدوره يعني زيادة الطلب على المشورة: ويجب أن تكون هذه النصيحة دقيقة وشاملة وموثوقة.
يقول جاد: “لم تعد الشركات تبحث فقط عن أرخص النصائح”. “إنهم يحتاجون إلى جودة عمل عالية. يقع عبء الإثبات على عاتق دافعي الضرائب، لذلك من المهم جدًا لأصحاب الأعمال أن يكونوا محميين، وأن يكون لديهم أدلة كافية لإثبات لمصلحة الضرائب أن ما يبلغون عنه صحيح .”
ستحتاج الشركات الإماراتية إلى التأكد من أنها تعمل بفعالية من منظور ضريبي مع الحفاظ على امتثالها للقانون وفهم نطاقه – بما في ذلك الكيانات الخاضعة للضريبة المختلفة والإعفاءات والمزيد.
التأثيرات على الاستثمار
يطرح تطبيق ضريبة الشركات لأول مرة سؤالاً رئيسياً آخر: هل ستظل دولة الإمارات العربية المتحدة جذابة للشركات والمستثمرين كما كانت حتى الآن؟ وبينما كان من الشائع في السابق أن تقوم الشركات بتوحيد الدخل من مختلف المناطق والاحتفاظ به في دبي، فإن هذه الأموال ستخضع الآن للضريبة. ومع ذلك، كما يشير جاد، فإن معدل 9% لا يزال تنافسيًا مقارنة بالولايات القضائية الأخرى في أوروبا:
“لقد وجدنا أن الناس ينظرون إلى تلك التأثيرات. ولكننا نلاحظ أيضًا أن الكثير من الشركات تعتقد، “حسنًا، 9% ليست عالية”. إننا جميعاً ننظر إلى أيرلندا وقبرص باعتبارهما مكانين يتمتعان بمزايا ضريبية، ويبلغ معدل الضريبة في هذين البلدين 12.5%.
“لذا فإن الناس يتقبلون ذلك، لكنهم يأخذون في الاعتبار ذلك. لا يزال معدل الضريبة تنافسيًا، ولا يزال انتقال الشركات إلى الإمارات العربية المتحدة مربحًا للغاية بسبب نمط الحياة ومن حيث معدلات الضرائب والعمليات.
التغييرات القادمة والركيزة الثانية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية
وتتوافق القواعد الضريبية الجديدة للشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة مع المبادرات العالمية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD ) لتحسين الشفافية الضريبية ومواجهة تحديات الاقتصاد الرقمي. في عام 2015، أصدرت المنظمة خطط عمل لتآكل القاعدة الضريبية وتقاسم الأرباح (BEPS) لمعالجة الازدواج غير الضريبي للشركات متعددة الجنسيات، التي كانت تقوم بتنظيم مؤسساتها لتحويل الأرباح إلى مواقع منخفضة أو معفاة من الضرائب.
وأدى ذلك إلى اقتراح حل ذي ركيزتين. وتهدف الركيزة الأولى إلى تكييف قواعد توزيع الأرباح للشركات المتعددة الجنسيات الأكبر والأكثر ربحية، في حين تم تصميم الركيزة الثانية لتقديم معدل ضريبي عالمي أدنى يبلغ 15%.
وفي حين أن التفاصيل الفنية للركيزة الأولى لا تزال قيد الإعداد، فقد نشرت العديد من البلدان حول العالم بالفعل مسودة تشريع أو نفذت الركيزة الثانية.
ومع ذلك، في دولة الإمارات العربية المتحدة، لا تزال القواعد قيد المراجعة ومن غير المتوقع تنفيذها في عام 2024.
يقول جاد: “نتصور أن الركيزة الثانية سيكون لها بالتأكيد تأثير، ولكن ليس جذريًا”. “علاوة على ذلك، هناك إعفاءات ضريبية. إذا كنت تدفع ضريبة في ولاية قضائية لديها معدل ضريبي أعلى من دولة الإمارات العربية المتحدة، فستحصل على ائتمان ضريبي بشرط أن يكون لديك معاهدة ضريبية مزدوجة، والتي لدى غالبية الدول هذه الأيام.
حقبة جديدة في الضرائب على الشركات
يعد تطبيق ضريبة الشركات بمثابة تغيير تاريخي بالنسبة لدولة الإمارات العربية المتحدة، حيث يعمل على مواءمة قوانينها الضريبية مع المعايير الدولية مع الحفاظ على مكانتها كمكان تنافسي لممارسة الأعمال التجارية. وهو يمثل أيضاً تحولاً في عولمة التنظيم الضريبي والمعايير المحاسبية ــ وهو التحول الذي يتعين على الشركات ومستشاري الضرائب المحترفين التكيف معه. يقول جاد: “لقد أصبح العالم مكانًا صغيرًا جدًا”. “لقد كان الأمر كذلك فقط الشركات متعددة الجنسيات التي تحتاج إلى مشورة ضريبية دولية. والآن أصبح لدينا عملاء من الشركات الصغيرة والمتوسطة، الذين يعملون في ولايات قضائية مختلفة، ويحتاجون إلى نفس التوجيه.
“يجب على الشركات العاملة بالفعل أو التي تتطلع إلى التوسع في دولة الإمارات العربية المتحدة التأكد من فهمها للآثار الضريبية العالمية ومواكبة اللوائح المتطورة. إن الاستعانة بمستشار محلي لتقديم المشورة الفعالة سيساعدهم على البقاء في صدارة التطورات.
بالاكريشنان كاريوت هو شريك في قسم الضرائب والاستشارات في Kreston SVP. مع التركيز على الضرائب الدولية والخدمات الاستشارية والضرائب غير المباشرة، تقدم بالاكريشنان الخبرة لمجموعة متنوعة من العملاء، بدءًا من الشركات وحتى المؤسسات التي يديرها مالكوها. ويلعب حاليًا دورًا فعالًا في تقديم المشورة لمجموعات العملاء من الشركات في كل من الهند وقطر، مستفيدًا من معرفته وخبرته العميقة للتنقل عبر البيئات الضريبية المعقدة وتقديم حلول مخصصة.
الاستثمار في قطر: ما بعد كأس العالم
قد يتم مساعدة الاستثمار في قطر من خلال الرؤية الوطنية 2030 التي تحدد نهج الدولة لتحقيق التنمية المستدامة من خلال التوازن بين التنويع الاقتصادي والتعليم والرعاية الصحية والحماية الاجتماعية والتعاون الدولي والحفاظ على البيئة. هذه رؤية صعبة بالنسبة لدولة لديها حجم من صادرات النفط والغاز تضع البلاد ضمن أغنى خمس دول في العالم، ويبلغ معدل البطالة فيها 0.1٪ ومعدل تضخم أقل من المتوسط يبلغ أقل من 3. %.
الاستثمار في قطر والإطار التنظيمي
تحدثنا مع بالاكريشنان كاريوت، الشريك في شركة كريستون نائب الرئيس الأول في قطر، لتوضيح بعض الافتراضات التي يمكن أن تجعل المستثمرين الأجانب يفضلون الإمارات العربية المتحدة. ويوضح بالاكريشنان أن “قطر تحتل المرتبة الثالثة في منطقة الشرق الأوسط وشمال أفريقيا من حيث الحرية الاقتصادية”. إن البنية التحتية للهيئات التنظيمية، بما في ذلك وزارة التجارة والصناعة ومصرف قطر المركزي، تخلق أساسًا مستقرًا للمشاريع التجارية. ويضيف بالاكريشنان: “إن ربط الريال القطري بالدولار الأمريكي يعد ميزة كبيرة للتداول”. “كما يلعب مصرف قطر المركزي وهيئة قطر للأسواق المالية أدوارًا محورية في تنظيم الأنشطة المالية والإطار التنظيمي للشركات المدرجة، على التوالي”.
إعداد الأعمال والمناطق المتخصصة
وبالتأمل في الخيارات المتاحة لتأسيس الأعمال التجارية، يوضح بالاكريشنان: “يمكن للشركات إنشاء كياناتها من خلال هياكل مختلفة مثل الشركات ذات المسؤولية المحدودة، والشراكات، والفروع، والمكاتب التمثيلية”. إن احتمال الملكية الأجنبية الكاملة، بشرط الحصول على الموافقة، وتوافر مناطق متخصصة مختلفة مثل مركز قطر المالي والمنطقة الحرة في قطر، يرسم صورة لأمة حريصة على الترحيب بالأعمال التجارية الدولية. “لا يوجد عمومًا حد أدنى لمتطلبات الاستثمار بموجب قانون الولاية؛ إنه يعتمد على نطاق المشروع.”
المزايا الضريبية وأساسيات الرواتب
بالنسبة لأولئك الذين يستثمرون في قطر، فإن البيئة الضريبية المواتية جذابة بشكل خاص للشركات. يوضح بالاكريشنان: «لا توجد ضرائب على الدخل الشخصي على دخل الرواتب في قطر. تخضع الشركات التابعة لوزارة التجارة والصناعة وفي مركز قطر للمال للضريبة بنسبة 10%. علاوة على ذلك، يمكن للكيانات في منطقة قطر الحرة وواحة العلوم والتكنولوجيا في قطر الاستمتاع بإعفاء ضريبي لمدة تصل إلى 20 عامًا. وفي معرض تناوله لأساسيات متطلبات الرواتب، ينصح بالاكريشنان قائلاً: “يحتاج الموظفون إلى الحصول على تصريح عمل وتأشيرة صالحين في قطر، ويجب أن يكونوا مسجلين بموجب نظام حماية الأجور (WPS) في قطر”.
القطاع المالي ونمو الناتج المحلي الإجمالي
يُظهر الناتج المحلي الإجمالي في قطر، والذي يبلغ رقمه المذهل 225.3 مليار دولار (وفقًا للبنك الدولي)، اقتصادًا مزدهرًا. ويزدهر القطاع المالي في قطر، حيث يوجد 18 بنكًا مرخصًا ومؤسسات مالية متعددة وشركات تأمين وصناديق استثمار. يقول بالاكريشنان بفخر: “تتمتع شركة Kreston SVP، بمحفظة أعمال متنوعة وفريق يضم أكثر من 50 موظفًا، بمكانة جيدة في السوق لتقديم خدمة عالية الجودة لعملائنا”. ويؤكد الدور البارز الذي تلعبه الشركة في شهادات القيمة المحلية المضافة (ICV) على حضورها المهم في قطر.
تأثير كأس العالم والتنوع الاقتصادي
ومع جذب كأس العالم لكرة القدم 3.4 مليون زائر وتنشيط قطاعات مثل السفر والسياحة والضيافة وتجارة التجزئة، شهدت قطر نعمة اقتصادية على المدى القريب. “من المتوقع أن يؤدي تطوير مشروع توسعة حقل الشمال للغاز الطبيعي المسال إلى الحفاظ على هذا النشاط الاقتصادي ودعم النمو الإجمالي وتعزيز الصادرات.” إن التزام البلاد بالتنويع واضح، كما يشير بالاكريشنان، مع التعديلات الأخيرة في الأنظمة الضريبية التي تركز على الأنظمة الاقتصادية الجوهرية.
خاتمة
لقد اعتمد اقتصاد قطر على النفط لتحقيق الاستقرار الاقتصادي، وقد يؤدي التنويع إلى حالة من عدم اليقين. الحاجة المستمرة للتنويع الاقتصادي، والظهور المحتمل لمتغيرات جديدة لفيروس كورونا، والتقلبات في أسعار الطاقة، وتشديد الأوضاع المالية العالمية يمكن أن يشكل مخاطر على صحة الاقتصاد القطري. إن الالتزام المدروس بالتنويع، والنهج الترحيبي للأعمال التجارية الدولية، يمكن أن يساعد في تخفيف هذا التحول بالنسبة لقطر.
يتمتع إرسيل بارلاك بخبرة عملية تصل إلى 25 عامًا في أدوار متنوعة مثل تمويل الشركات، واستراتيجية الأعمال، والخدمات المصرفية، والتدقيق، وتطوير أعمال الشركات التي تغطي عددًا كبيرًا من الصناعات التي تتمتع بمسؤولية قيادية كبيرة في تنفيذ المشاريع والصفقات.
تتمتع Ersel بسجل حافل من المشاريع الرائدة مثل التقييمات، ومهام تمويل المشاريع، والتقييمات الاستراتيجية، ودراسات الجدوى السوقية والمالية، والاستثمارات الجديدة، ومراجعات المحافظ، والتحليل التنافسي، والتخطيط الاستراتيجي، وتقييم أهداف الاستثمار، وارتباطات الاندماج والاستحواذ، وتشكيل الشراكات الاستراتيجية. وعمليات الخصخصة وتصفية الاستثمارات والاكتتابات العامة الأولية والاكتتابات الخاصة.
الاستثمار في تركيا: هل يمكن للاقتصاد أن يجد الاستقرار في عام 2024؟
الاستثمار في تركيا عبارة عن قصة من نصفين. وباعتبارها الاقتصاد التاسع عشر في العالم، حيث يبلغ ناتجها المحلي الإجمالي حوالي 906 مليار دولار، تعمل تركيا ضد الصعاب للحفاظ على مقعد على الطاولة الاقتصادية لقوى مجموعة العشرين، وتتنقل عبر قائمة معقدة من النكسات، من الكوارث الطبيعية إلى التضخم المفرط.
لقد شهدت البلاد رحلة ملحوظة من النمو والإصلاحات والمرونة خلال السنوات الأخيرة. يدرس إرسيل بارلاك، الشريك في شركة Kreston ATA بتركيا، نمو الاستثمار الأجنبي في تركيا، لتحتل المرتبة الثانية بعد الإمارات العربية المتحدة في عام 2022. في مواجهة معدل تضخم بنسبة 58%، يناقش إرسيل مسار الشركة وسط التحديات والفرص الاقتصادية.
نظرة عامة على الاستثمار في تركيا
وشهدت تركيا إصلاحات طموحة ومعدلات نمو مرتفعة بين عامي 2006 و2017، أبرزها إلى الحد بشكل كبير من الفقر. وانخفضت نسبة الأفراد الذين يعيشون تحت خط الفقر البالغ 6.85 دولارًا يوميًا إلى النصف تقريبًا إلى 9.8٪ بين عامي 2006 و2020 وفقًا لبيانات البنك الدولي.
لدى إرسيل بارلاك، الذي قضى ست سنوات في الشبكة، منظورًا واضحًا حول سبب ذلك.
“عند مقارنتها بدول الاتحاد الأوروبي، فإن تركيا هي الدولة التي تضم أكبر عدد من الشباب، بمقدار النصف “من سكان تركيا تقل أعمارهم عن 32 عامًا، مما يشكل قوة عاملة شابة ذات إمكانات قوية”، يقول إرسيل، وعزا جزءًا من النجاح إلى رأس المال الفكري للدولة.
“اعتبارًا من عام 2020، يتخرج ما يقرب من مليون طالب جامعي من أكثر من 200 جامعة سنويًا. تشهد القوى العاملة في تركيا أكبر نمو بين دول الاتحاد الأوروبي حيث تصبح أكثر إنتاجية كل يوم.
على الرغم من التحديات المتمثلة في ارتفاع ديون القطاع الخاص، والعجز المستمر في الحساب الجاري، وارتفاع التضخم، ومعدل البطالة الذي يبلغ ضعف معدل أعضاء مجموعة العشرين الأوروبية، تمكنت تركيا من تحقيق نمو اقتصادي قوي بنسبة 5.6% في عام 2022 بعد التعافي من جائحة فيروس كورونا.
الاستثمار الأجنبي: أهمية اسطنبول
وتلقت البلاد ضربة قوية في فبراير 2023 على شكل زلازل مدمرة، ألحقت أضرارا مادية في 11 مقاطعة تمثل 16.4% من سكان تركيا و9.4% من اقتصادها. وتقدر الخسائر المباشرة بنحو 34.2 مليار دولار وفقا لتقرير البنك الدولي، ولكن من المحتمل أن يتضاعف هذا الرقم.
يعكس إرسيل مرونة إسطنبول وظهورها كمركز إقليمي للمستثمرين الأجانب وسط هذه الشدائد. ويشير إرسيل إلى أن “إسطنبول على وجه الخصوص أصبحت مركز جذب قوي للمستثمرين الأجانب الذين يستثمرون في تركيا”، مشددًا على الأهمية الاستراتيجية للمدينة وقدرتها على التكيف.
التوقعات الاقتصادية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية للاستثمار في تركيا
ويتناول تقرير الآفاق الاقتصادية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، يونيو 2023، مزيدًا من التفاصيل حول هذا الوضع، حيث يتوقع نموًا اقتصاديًا معتدلًا بنسبة 3.6% في عام 2023، يُعزى إلى ضعف الصادرات، بينما يستمر الطلب المحلي في تعزيز النمو. ولا تزال هذه هي أفضل التوقعات في مجموعة العشرين.
لقد أدت الأضرار الجسيمة التي سببتها الزلازل إلى تعطيل النشاط الاقتصادي بالفعل ومن المتوقع أن يؤدي البدء السريع في أعمال إعادة الإعمار إلى تعويض هذا التأثير السلبي إلى حد كبير. ومن المتوقع أن يحوم معدل البطالة حول 10%، ومن المتوقع أن يعود التضخم، الذي يبلغ حاليا 58%، إلى معدلاته الطبيعية عند 15% بحلول نهاية عام 2025، مع ارتفاع الأجور الاسمية بسرعة.
حوافز الاستثمار والمزايا الاستراتيجية
إذن، ما الذي يجلب الاستثمار الأجنبي إلى الشواطئ التركية، على الرغم من حالة عدم اليقين؟ تقدم تركيا عددًا لا يحصى من الفرص الاستثمارية، مدعومة ببرامج حوافز واسعة النطاق، وبيئة استثمارية متحررة، ونفوذ جغرافي استراتيجي. يقول إرسيل: “تستفيد المئات من الشركات العالمية الرائدة في صناعات السيارات والطاقة وتجارة التجزئة من حوافز البحث والتطوير التنافسية”. كما يسلط الضوء على دور تركيا كبوابة للشركات العالمية التي تهدف إلى التوسع في أسواق متنوعة والصورة الديموغرافية الشبابية التي تزيد من جاذبية البلاد.
التركيز أيضًا على الإصلاحات المتواصلة، يجعل عملية بدء عمل تجاري في تركيا جذابة، كما يعتقد إرسيل، “بفضل الإصلاحات التي تم إدخالها في مجالات الابتكار في الإنتاج، واستدامة النمو، والقوى العاملة المؤهلة، والتعاون في السوق الدولية ، انخفض متوسط الفترة الزمنية اللازمة لبدء عمل تجاري إلى 6.5 يومًا من 38 يومًا. بالإضافة إلى سوقها المحلية المتوسعة، توفر تركيا أيضًا إمكانية الوصول إلى ما يقرب من مليار مستهلك في السوق الإقليمية بدعم من اتفاقيات التجارة الحرة.
الاستثمار في مستقبل أكثر خضرة
وبالنظر إلى المستقبل، تركز شركة Kreston ATA على توسيع أعمالها المتعلقة بتمويل الشركات والاستشارات. ومع الاعتراف بأن الطلب في مجالات خدمة محددة ظل ثابتًا، يسلط إرسيل الضوء على التزام الشركة بالاستفادة من الفرص الناشئة والتكيف مع المشهد الاقتصادي المتطور. كما أن تكامل السياسات البيئية والاجتماعية والحوكمة يكتسب زخمًا تدريجيًا في تركيا. “إن الحوكمة البيئية والاجتماعية والحوكمة (ESG) هي مفهوم جديد لعملائنا. بصراحة، الأمر لا يشكل أولوية على أجنداتهم”، يكشف إرسيل.
ومع ذلك، فهو يتوقع حدوث تحول في هذه النظرة، حيث سيحتاج العملاء المصدرون إلى الاتحاد الأوروبي إلى الامتثال للمعايير التنظيمية، مما يشير إلى الاستثمار المستقبلي المحتمل في هذا المجال للتوافق مع معايير الأعمال الدولية.
خاتمة
وتظل تركيا، بمزيجها من الأهمية التاريخية والمرونة الاقتصادية والمزايا الاستراتيجية، وجهة للاستثمار الأجنبي. بينما تتنقل الأمة في التحديات والفرص الاقتصادية، تقدم الرؤى من إرسيل بارلاك لمحة عن السرد المتطور لممارسة الأعمال التجارية في تركيا – قصة القدرة على التكيف، والبصيرة الاستراتيجية، والنمو المستمر.
سوراندار جسراني هو الرئيس التنفيذي لشركة MMJS Consulting في دبي، حيث يقوم بتوجيه الشركات نحو التنفيذ الناجح لضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة ودول مجلس التعاون الخليجي منذ عام 2017. قبل MMJS، كان يدير الشؤون المالية والضرائب في إحدى كبرى مجموعات الأسهم الخاصة وصقل مهاراته في مجال الضرائب الدولية في Infosys وجنرال موتورز. سوراندار، أحد خريجي معهد المحاسبين القانونيين في الهند، متخصص في المحاسبة والمالية والضرائب الدولية.
تحديث ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة
August 10, 2023
يشارك سوراندار جسراني من شركة MMJS الاستشارية في دبي أفكاره حول الآثار المترتبة على تحديث ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة مع مجلة eprivateclient. اقرأ المقال كاملاً هنا أو الملخص أدناه.
أثبتت دولة الإمارات العربية المتحدة منذ فترة طويلة التزامها بمعايير الشفافية الضريبية الدولية، ولا سيما باعتبارها عضواً في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD). فيما يلي لمحة عن التطور الأخير في السيناريو الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة.
الطريق إلى الشفافية الضريبية العالمية
تهدف خطط عمل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لعام 2015 بشأن تآكل القاعدة الضريبية وتقاسم الأرباح (BEPS) إلى منع الشركات المتعددة الجنسيات من استخدام استراتيجيات لخفض التزاماتها الضريبية عبر الولايات القضائية. ومع ذلك، نظرًا لأن استراتيجيات BEPS الأولية لم تكن مناسبة تمامًا لتحديات الاقتصاد الرقمي، فقد قدمت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية إطارًا شاملاً (IF) في عام 2021. ويقترح هذا النموذج القائم على ركيزتين أن تدفع الشركات المتعددة الجنسيات حداً أدنى من الضريبة على الشركات يبلغ 15% في كل ولاية قضائية.
وانضمت دولة الإمارات العربية المتحدة، بتأييدها لمبادرة الإطار الضريبي العالمي هذه، إلى إجماع مع 139 دولة أخرى. وتماشياً مع التزاماتها في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ورؤيتها الرامية إلى وضع نفسها كمركز عالمي رائد للأعمال، أعلنت دولة الإمارات العربية المتحدة عن فرض ضريبة اتحادية على الشركات على أرباح الأعمال في عام 2022.
المبادئ الأساسية لتحديث ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة
يلتزم النظام الضريبي للشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة بالمبادئ المعترف بها عالمياً والتي تضمن ما يلي:
المرونة مع الممارسات التجارية الحديثة.
البساطة واليقين.
الضرائب العادلة
إجراءات شفافة.
اعتبارًا من 1 يونيو 2023، يشتمل قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة على 20 فصلاً و70 مادة توضح بالتفصيل قواعد النطاق والتطبيق والامتثال. وتندرج جميع الأنشطة التجارية والأنشطة التي يقوم بها الأفراد أو الكيانات تحت هذا النظام الضريبي، وتنقسم إلى تصنيفات مقيمة وغير مقيمة.
نظرة عامة على الكيانات الخاضعة للضريبة
الأشخاص المقيمون: تخضع الكيانات القانونية في دولة الإمارات العربية المتحدة للضريبة على الدخل العالمي.
الأشخاص غير المقيمين: تخضع الشركات الأجنبية للضريبة على الدخل الذي مصدره في دولة الإمارات العربية المتحدة.
علاوة على ذلك، سيحتاج جميع الأفراد والكيانات القانونية النشطة في مجال الأعمال إلى التسجيل بموجب قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة.
يمكن لبعض الجهات الاستفادة من الإعفاءات الضريبية، مثل الجهات الحكومية في دولة الإمارات العربية المتحدة، وكيانات النفع العام المؤهلة، وصناديق الاستثمار المؤهلة، وبعض الجهات المحددة التي يحددها الوزير.
معدلات وفئات الضرائب
تختلف معدلات الضريبة على الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة اعتمادًا على حجم ونوع الأعمال:
الأشخاص الخاضعون للضريبة: 0% على الدخل الذي يصل إلى 375,000 درهم إماراتي، و9% على الدخل الذي يتجاوز هذا الحد.
الأشخاص المؤهلون في المنطقة الحرة (QFZP): 0% على الدخل المؤهل و9% على الدخول الأخرى.
الشركات الصغيرة: 0% إذا كان إجمالي إيرادات العام السابق أقل من 3 ملايين درهم إماراتي؛ وبخلاف ذلك، يتم فرض ضرائب عليهم بشكل مماثل للأشخاص الخاضعين للضريبة العامة.
سيتم فرض ضرائب على الشركات متعددة الجنسيات، حتى يتم الاعتماد الكامل لقواعد الركيزة الثانية من قبل دولة الإمارات العربية المتحدة، بموجب هذه المعدلات الضريبية العادية للشركات.
الامتثال
يتعين على الكيانات تقديم الإقرارات الضريبية خلال تسعة أشهر بعد انتهاء السنة الضريبية. ورغم وجود أحكام لاقتطاع الضرائب على مدفوعات محلية وأجنبية محددة، فإنها تبلغ حاليا صفر في المائة.
خاتمة
يعد تطبيق دولة الإمارات العربية المتحدة لضريبة الشركات خطوة استراتيجية في رحلتها كعضو في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، خاصة فيما يتعلق بالحد الأدنى العالمي للضريبة الذي اقترحته الركيزة الثانية من تآكل الضريبة ونقل الأرباح. مع معدل ضريبة يبلغ 9%، تظل دولة الإمارات العربية المتحدة اقتراحًا جذابًا بالمقارنة مع الولايات الضريبية الأخرى. علاوة على ذلك، فإن أساس قانون الضرائب الإماراتي على المبادئ المتبعة دوليًا يضمن انتقالًا مبسطًا للشركات المعتادة على قوانين مماثلة في أماكن أخرى. ونتيجة لهذا فإن العديد من الشركات قد تعيد تقييم هياكلها المؤسسية لتعظيم المزايا الضريبية الحقيقية في ظل هذا النظام الجديد.
إذا كنت ترغب في التحدث إلى أحد خبراء الضرائب لدينا في دولة الإمارات العربية المتحدة، فيرجى الاتصال بنا .
أخبار
تحديث العميل في يوليو 2023
July 7, 2023
اقرأ تحديث العميل لشهر يوليو 2023، مع مجموعة كبيرة من الأفكار من خبرائنا عبر الشبكة.
تستكشف رئيستنا التنفيذية، ليزا روبينز ، تحديات ممارسة الأعمال التجارية على المستوى الدولي في محادثة مع Raconteur .
يلقي خبير ضريبة القيمة المضافة، لوك هيلينز ، الضوء على كيفية وضع ضريبة القيمة المضافة في حزمة العصر الرقمي لمعالجة الاحتيال.
مخاطر الأعمال العالمية؛ ليزا روبينز تتحدث إلى Raconteur
تناقش الرئيسة التنفيذية لشركة Kreston Global، ليزا روبينز ، تحديات ممارسة الأعمال التجارية على المستوى الدولي، حيث ندخل “عصر النمو المنخفض والاستثمار المنخفض والتعاون المنخفض” في مقابلة مع Raconteur.
خبير ضريبة القيمة المضافة، لوك هيلينز من شبكة Kreston MDS في بلجيكا، يناقش ضريبة القيمة المضافة في حزمة العصر الرقمي. هذه الحزمة عبارة عن مجموعة من التدابير التي تم تطويرها لتحديث نظام ضريبة القيمة المضافة (VAT) في الاتحاد الأوروبي وجعله يعمل بشكل أفضل للشركات وأكثر مرونة في مواجهة الاحتيال من خلال تبني الرقمنة وتعزيزها.
إن الاستثمارات في أفريقيا آخذة في الارتفاع، وخاصة في إطار “الاقتصاد الأخضر” الأفريقي المزدهر. يسلط طارق زواري ، الشريك الإداري ومؤسس شركة Exco تونس، الضوء على هذه المنطقة باعتبارها فرصة رئيسية للمستثمرين الأجانب في مقابلة مع مجلة Wealth Brifing.
تم تعيين الدكتور جي بي جوبتا، رئيس مجلس إدارة شركة Kreston SNR Advisors LLP في الهند، رئيسًا لقمة المناخ الدولية القادمة: 2023.
وستستكشف هذه القمة، التي ستعقد يومي 14 و15 سبتمبر 2023 في نيودلهي، إمكانية استخدام الهيدروجين الأخضر والوقود الأحفوري البديل.
ومن خلال التركيز على موضوع “الاستدامة من خلال النمو الأخضر”، يهدف هذا الحدث إلى جمع القادة والخبراء العالميين للمشاركة في مناقشات هادفة حول مكافحة تغير المناخ. يضم الحدث بالفعل أكثر من 58000 مسجل عبر الإنترنت.
قامت شركة إكسون موبيل ، إحدى أكبر شركات النفط والغاز في العالم، بتعيين الشركة العضو Exco GHA موريتانيا للقيام بخدمات المحاسبة والضرائب والرواتب لثلاث من شركاتها التابعة في موريتانيا.
إذا كنت مهتمًا بالتوسع في موريتانيا، فاقرأ أحدث دليل ضريبيونصائح استثمارية ، كتبها خبراء من EXCO GHA موريتانيا.
ستيوارت هو محاسب قانوني معتمد من هيئة الرقابة المالية (FCA) ويتمتع بخبرة تزيد عن 10 سنوات في مجال المحاسبة والتدقيق العملي.
وهو يقود التطوير الفني لشركة Duncan & Toplis. ويشمل ذلك التدقيق وإعداد التقارير المالية والحفاظ على جودة العمل.
وقد تم تعيينه مؤخرًا في مجلس العمليات بشركة Duncan & Toplis وأصبح عضوًا في اللجنة الاستشارية للأخلاقيات المؤثرة التابعة لمعهد المحاسبين القانونيين ICAEW. كما أن ستيوارت عضو في لجنة Kreston Global ESG.
مجلس معايير الاستدامة الدولي يصدر أول معايير إعداد التقارير
June 28, 2023
في 26 يونيو 2023، أصدر مجلس معايير الاستدامة الدولي (ISSB) أول معيارين لإعداد التقارير، وهما IFRS S1 وIFRS S2 .
الحاجة إلى الاتساق العالمي: معايير إعداد التقارير الأولى لـ ISSB
ويدل إصدار هذه المعايير الافتتاحية على “الدخول في حقبة جديدة من الإفصاحات المتعلقة بالاستدامة في أسواق رأس المال في جميع أنحاء العالم”.
أحد أهم العوامل التي تحد من فعالية الإبلاغ عن المناخ هو عدد الأسس المختلفة التي تعتمد عليها الكيانات في الإبلاغ. وكانت هناك حاجة ماسة إلى الاتساق العالمي. ومن المأمول أن يكون إصدار هذه المعايير بمثابة نقطة تحول للكشف عن المخاطر والفرص المرتبطة بالمناخ الخاصة بالكيانات الفردية.
يعتمد هذان المعياران الأولان على أهداف ISSB من أجل:
وضع معايير لخط أساس عالمي لإفصاحات الاستدامة التي تلبي احتياجات المعلومات للمستثمرين العالميين.
تمكين الشركات من توفير معلومات استدامة شاملة ومفيدة لاتخاذ القرار لأسواق رأس المال العالمية.
تقديم لغة مشتركة لإفصاحات الاستدامة، مع المرونة في إضافة “لبنات البناء” الإقليمية من قبل الجهات التنظيمية عند الضرورة لتلبية احتياجات المعلومات المحلية واحتياجات أصحاب المصلحة المتعددين.
المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية S1: المتطلبات العامة للإفصاح عن المعلومات المالية المتعلقة بالاستدامة
يغطي S1 المتطلبات العامة للإفصاح عن المعلومات المالية المتعلقة بالاستدامة.
يهيئ S1 المشهد للمتطلبات المحددة لـ S2 ولمعايير الاستدامة المستقبلية التي تغطي مجالات أخرى غير المناخ.
يعتمد S1 هيكل فريق العمل المعني بالإفصاحات المالية المتعلقة بالمناخ (TCFD). يشير S1 أيضًا إلى معايير وأطر عمل أخرى في حالة عدم وجود معيار ISSB محدد.
الهدف الرئيسي للمعيار هو “مطالبة الكيان بالإفصاح عن المعلومات المتعلقة بالمخاطر والفرص المتعلقة بالاستدامة والتي تكون مفيدة لمستخدمي التقارير المالية ذات الأغراض العامة في اتخاذ القرارات المتعلقة بتوفير الموارد للكيان”.
هناك متطلب بأن تقوم المنشأة بالكشف عن معلومات حول جميع هذه المخاطر والفرص التي من المتوقع بشكل معقول أن تؤثر على توقعات المنشأة.
ويصف المعيار S1 كيفية قيام المنشأة بإعداد مثل هذه الإفصاحات والإبلاغ عنها، مع تحديد المتطلبات العامة لمحتوى وعرض تلك الإفصاحات بحيث تكون المعلومات مفيدة لمستخدمي تلك المعلومات.
وعلى وجه الخصوص، يتطلب المعيار أن تقدم المنشأة إفصاحات حول:
عمليات الحوكمة والضوابط والإجراءات التي تستخدمها المنشأة لرصد وإدارة والإشراف على المخاطر والفرص المتعلقة بالاستدامة؛
استراتيجية المنشأة لإدارة المخاطر والفرص المتعلقة بالاستدامة؛
العمليات التي تستخدمها المنشأة لتحديد وتقييم وترتيب الأولويات ورصد المخاطر والفرص المتعلقة بالاستدامة؛ و
أداء المنشأة فيما يتعلق بالمخاطر والفرص المتعلقة بالاستدامة، بما في ذلك التقدم نحو أي أهداف حددتها المنشأة أو مطلوب منها تحقيقها بموجب القانون أو اللوائح.
المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية S2: الإفصاحات المتعلقة بالمناخ لدفع عملية صنع القرار المستدام
يغطي S2 المتطلبات المحددة للإفصاحات المتعلقة بالمناخ.
الهدف الرئيسي للمعيار هو “مطالبة الكيان بالكشف عن المعلومات المتعلقة بالمخاطر والفرص المتعلقة بالمناخ والتي تكون مفيدة لمستخدمي التقارير المالية ذات الأغراض العامة في اتخاذ القرارات المتعلقة بتوفير الموارد للكيان”.
يتضمن S2 أيضًا توصيات وإرشادات TCFD ويتضمن متطلبًا لتقديم إفصاحات خاصة بالصناعة. يتم تضمين المقاييس الخاصة بالصناعة كدليل توضيحي مأخوذ من معايير SASB.
ينطبق S2 على وجه التحديد على:
المخاطر المتعلقة بالمناخ التي تتعرض لها المنشأة وهي:
والمخاطر المادية المرتبطة بالمناخ؛ و
ومخاطر التحول المتعلقة بالمناخ؛ و
الفرص المتعلقة بالمناخ المتاحة للجهة.
وعلى وجه الخصوص، يتطلب المعيار أن تقدم المنشأة إفصاحات حول:
عمليات الحوكمة والضوابط والإجراءات التي يستخدمها الكيان لرصد وإدارة والإشراف على المخاطر والفرص المتعلقة بالمناخ؛
استراتيجية الكيان لإدارة المخاطر والفرص المتعلقة بالمناخ؛
العمليات التي يستخدمها الكيان لتحديد المخاطر والفرص المتعلقة بالمناخ وتقييمها وتحديد أولوياتها ومراقبتها، بما في ذلك ما إذا كان يتم دمج هذه العمليات في عملية إدارة المخاطر الشاملة للكيان وكيفية ذلك؛ و
أداء الكيان فيما يتعلق بالمخاطر والفرص المتعلقة بالمناخ، بما في ذلك التقدم نحو أي أهداف متعلقة بالمناخ حددتها، وأي أهداف مطلوب منها تحقيقها بموجب القانون أو اللوائح.
التاريخ الفعلي والاعتماد: فهم الجدول الزمني لتنفيذ معايير ISSB
يسري كلا المعيارين للفترات التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2024، ويسمح بالتطبيق المبكر طالما تم تطبيق كلا المعيارين.
التبني الطوعي ومتطلبات الضمان المحتملة للكيانات
إن اعتماد المعايير أمر طوعي. ومع ذلك، قد تجعل السلطات القضائية المحلية اعتمادها إلزاميًا لفئات معينة من الكيانات.
في هذه المرحلة لا توجد متطلبات ضمان محددة. ومع ذلك، فإن التحليل المقدم من الاتحاد الدولي للمحاسبين يشير إلى أنه من بين الكيانات التي تمت مراجعتها والتي أبلغت عن بعض المعلومات البيئية والاجتماعية والحوكمة، حصل أكثر من 50٪ منها على مستوى معين من الضمانات بشأن تلك المعلومات بين عامي 2019 و2021.
وقد تم الحصول على التأكيد من مدقق حسابات المنشأة (الذي يوفر الأغلبية) ومقدمي الخدمات الآخرين.
على الرغم من عدم وجود معايير دولية محددة للتأكيد البيئي والاجتماعي والحوكمة (ESG) حاليًا، إلا أنه تم تنفيذ غالبية أعمال التأكيد بموجب معيار ISAE 3000 (المعدل). حصلت الغالبية العظمى من المراجعات على ضمان محدود بنسبة 10% تقريبًا حصلت على تأكيد معقول.
الخطط المستقبلية: الترويج والتشاور العالمي لـ ISSB بشأن عناصر إعداد التقارير الإضافية
سوف يقوم ISSB بالترويج للمعايير في جميع أنحاء العالم، والعمل مع السلطات القضائية المحلية والتركيز على ربط المعيار بالبيانات المالية. وتجري حاليًا أيضًا مشاورة عامة بشأن أربعة مشاريع لزيادة فهم أولويات وضع المعايير التي تغطي النظم الإيكولوجية ورأس المال البشري وحقوق الإنسان والتكامل في إعداد التقارير. ومن المرجح أن يتبع ذلك معايير أخرى تغطي عناصر أخرى من المعايير البيئية والاجتماعية والحوكمة.
المعايير الأوروبية لإعداد تقارير الاستدامة (ESRS) وتوجيهات إعداد تقارير الاستدامة للشركات (CSRD): التوافق مع جهود ISSB
بالإضافة إلى معايير ISSB، قامت EFRAG بتطوير المعايير الأوروبية لتقارير الاستدامة (ESRS – 12).
هذه المعايير لها تطبيق إلزامي للكيانات المعمول بها مع فترة تدريجية على مدى عدة سنوات، مع تشجيع التطبيق المبكر.
تتمتع المعايير بتغطية شاملة للمسائل البيئية والاجتماعية والحوكمة، وليس فقط التركيز على المناخ في البداية.
تتضمن المعايير مفهوم الأهمية المزدوجة ويجب تقديم تقارير الحوكمة البيئية والاجتماعية وحوكمة الشركات في تقرير الإدارة، في نفس وقت إعداد البيانات المالية.
تشتمل المعايير أيضًا على عنصر ضمان إلزامي، يبدأ باعتباره محدودًا ولكنه يتحول إلى معقول بمرور الوقت.
تعمل EFRAG مع ISSB لتعزيز إمكانية التشغيل البيني.
ومن المؤكد أن المعايير الأوروبية قد بنيت على المعايير الدولية حتى الآن، وهي إلزامية مع عنصر ضمان إلزامي.
خاتمة
يعد إدخال معياري SS لحظة محورية في إعداد التقارير المتعلقة بالمسائل البيئية والاجتماعية والحوكمة.
إنها توفر أساسًا للمقارنة الدولية وتساعد على وضع المسائل البيئية والاجتماعية والحوكمة (ESG) في مقدمة عملية صنع القرار للمستثمرين.
وسيتبع ذلك المزيد، لكن هذه لحظة حيوية في المعركة نحو صافي الصفر. اقرأ المزيد عن التطورات العالمية المتعلقة بالجوانب البيئية والاجتماعية والحوكمة (ESG) على مركز الاستدامة الخاص بنا.
الوظائف الشاغرة العالمية
Sindi & Batterjee Kreston
April 19, 2023
الوظائف الشاغرة العالمية
khuloq al hasan
الوظائف الشاغرة العالمية
Çamlıca, Alemdağ Cd Masaldan İşmerkezi No: 60/A, K:2, D:8, Üsküdar
الوظائف الشاغرة العالمية
Omar Al-Mukhtar Street
April 18, 2023
أخبار
كارمن كوجوكارو
الشريك الإداري في كريستون رومانيا
كارمن كوجوكارو هي محترفة ذات مؤهلات عالية وتتمتع بخبرة واسعة في مجالات المحاسبة والتدقيق والضرائب والاستعانة بمصادر خارجية للعمليات التجارية. بالإضافة إلى ذلك، فإن مشاركة كارمن في لجنة الشؤون البيئية والاجتماعية والحوكمة وشركة Kreston Global تسلط الضوء على التزامها بتعزيز الممارسات التجارية الأخلاقية وتعزيز النمو المستدام داخل الصناعة.
تقارير الحوكمة البيئية والاجتماعية وحوكمة الشركات في الشرق الأوسط
April 13, 2023
يعلق الخبراء في لجنة الشؤون البيئية والاجتماعية والحوكمة (ESG) لدينا على التقدم المحرز في مجال القضايا البيئية والاجتماعية والحوكمة (ESG) في الشرق الأوسط، ويستكشفون الآثار المترتبة على التشريعات الجديدة وكيف يغير ممارسة الأعمال التجارية في المنطقة.
الحوكمة البيئية والاجتماعية والحوكمة في الشرق الأوسط
أصبحت التقارير البيئية والاجتماعية والحوكمة (ESG) ذات أهمية متزايدة في منطقة الشرق الأوسط وشمال أفريقيا، حيث يبحث المستثمرون والحكومات عن الشركات الملتزمة بالاستدامة. في هذه المقالة، سنلقي نظرة على التقارير البيئية والاجتماعية والحوكمة في منطقة الشرق الأوسط وشمال أفريقيا، مع التركيز على المملكة العربية السعودية والإمارات العربية المتحدة وتركيا ومصر وإسرائيل.
ومع سعي أصحاب المصلحة والمستثمرين إلى قدر أكبر من الشفافية، فإن شعبية المعايير البيئية والاجتماعية والحوكمة آخذة في الارتفاع. وفقًا للتقرير السنوي للتحالف العالمي للاستثمار المستدام 2020 ، في بداية عام 2020، وصل الاستثمار المستدام إلى 35.3 تريليون دولار أمريكي في الأسواق الخمسة الرئيسية وهي الولايات المتحدة وكندا واليابان وأستراليا وأوروبا، بزيادة قدرها 15٪ في العامين الماضيين (2018). -2020) وبنسبة زيادة 55% خلال السنوات الأربع الماضية (2016-2020). ومن المتوقع أن ينمو هذا إلى 100 تريليون دولار بحلول عام 2025.
والشرق الأوسط ليس محصناً ضد هذا الاتجاه. فيما يلي بعض الطرق التي يمكن للشركات الشفافة والمرتكزة على المبادئ الاستفادة من هذا الاتجاه:
زيادة الاستثمار: بينما يبحث المستثمرون عن الشركات التي تتوافق مع قيمهم، فإن الشركات التي تعطي الأولوية للمبادئ البيئية والاجتماعية والحوكمة (ESG) قد تشهد زيادة في الاستثمار. وهذا يمكن أن يساعد الشركات على النمو وتوسيع عملياتها.
تحسين السمعة: من خلال إعطاء الأولوية للمبادئ البيئية والاجتماعية والحوكمة (ESG)، يمكن للشركات تعزيز سمعتها بين العملاء والموظفين والمجتمع الأوسع. وهذا يمكن أن يؤدي إلى زيادة الولاء والدعم من أصحاب المصلحة.
تقليل المخاطر: يمكن لمبادئ ESG أن تساعد الشركات على تحديد وإدارة المخاطر المتعلقة بالقضايا البيئية والاجتماعية والحوكمة. ومن خلال معالجة هذه المشكلات بشكل استباقي، يمكن للشركات تقليل مخاطر التأثيرات السلبية على عملياتها.
وينشط بالفعل بعض كبار المستثمرين في مجال الحوكمة البيئية والاجتماعية والحوكمة (ESG) في العالم في المنطقة. على سبيل المثال، التزمت شركة بلاك روك، وهي أكبر شركة لإدارة الأصول في العالم، باستثمار 500 مليار دولار في الأصول المستدامة في الشرق الأوسط على مدى السنوات الخمس المقبلة. يؤدي هذا الاهتمام المتزايد بالمسائل البيئية والاجتماعية والحوكمة (ESG) إلى زيادة الطلب على التقارير البيئية والاجتماعية والحوكمة (ESG) من الشركات في الشرق الأوسط. ومع ذلك، لا تزال المنطقة متخلفة عن أجزاء أخرى من العالم فيما يتعلق بإعداد التقارير البيئية والاجتماعية والحوكمة.
فجوة التقارير البيئية والاجتماعية والحوكمة في الشرق الأوسط
وجدت دراسة حديثة أجرتها شركة برايس ووترهاوس كوبرز أن 42% فقط من الشركات في الشرق الأوسط لديها تقرير مستقل عن الحوكمة البيئية والاجتماعية والحوكمة. وهذا بالمقارنة مع 73% من الشركات في أوروبا و69% من الشركات في أمريكا الشمالية. كما وجدت الدراسة أن الشركات في الشرق الأوسط أكثر عرضة للإبلاغ عن العوامل البيئية من العوامل الاجتماعية أو المتعلقة بالحوكمة. ويرجع ذلك على الأرجح إلى حقيقة أن القضايا البيئية أكثر وضوحًا وقابلية للقياس من القضايا الاجتماعية أو قضايا الحوكمة. وعلق التقرير:
“تبرز القضايا البيئية إلى الواجهة بشكل متزايد مع سعي حكومات المنطقة إلى التحول من النفط والغاز. وفي الفترة التي سبقت انعقاد مؤتمر تغير المناخ COP26 في غلاسكو، التزمت دولة الإمارات العربية المتحدة بخفض صافي انبعاثات الكربون إلى الصفر بحلول عام 2050؛ كما تعهدت المملكة العربية السعودية والبحرين بتحقيق صافي الصفر بحلول عام 2060.
“اجتماعي تعتبر القيم، مثل دعم المجتمعات، مهمة أيضًا للشركات في المنطقة. وقد ظهر هذا الالتزام بوضوح أثناء الوباء عندما دعمت الشركات العائلية في المنطقة بشكل فعال المبادرات الرامية إلى مساعدة موظفيها ومورديها ومجتمعاتها المحلية. وفقاً لنتائج استبيان الشركات العائلية في الشرق الأوسط (2021) الذي أجرته شركة PWC، احتفظت 84% من الشركات العائلية في المنطقة بأكبر عدد ممكن من الموظفين، واتخذت 56% منها إجراءات لدعم المجتمع المحلي، وقدمت 45% منها الدعم المالي أو القروض لموظفيها. .“
“الحكم لقد تم اعتماد المعايير والقوانين بالفعل في المنطقة وأصبحت مجال التركيز بشكل متزايد. أبرزت مراجعة أجرتها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية في عام 2014 أن العديد من دول المنطقة أصدرت قواعد ومبادئ توجيهية للحوكمة للبنوك وشركات التأمين والمؤسسات المملوكة للدولة وشركات الأوراق المالية والمؤسسات الصغيرة والمتوسطة الحجم. تقوم البنوك المركزية وسلطات سوق رأس المال ومعاهد حوكمة الشركات بإصدار هذه المبادئ التوجيهية والقوانين. ومع تقدم أجندة الحوكمة البيئية والاجتماعية والحوكمة في الشرق الأوسط، بدأت بعض البنوك في المنطقة في فحص منتجاتها الاستثمارية ومحافظ القروض الخاصة بها بحثًا عن التأثيرات المناخية، مما يوضح مدى تطور الحوكمة المستمر في المنطقة.
فرص لتحسين التقارير البيئية والاجتماعية والحوكمة في الشرق الأوسط
على الرغم من التحديات، هناك عدد من الفرص أمام الشركات في الشرق الأوسط لتحسين تقاريرها البيئية والاجتماعية والحوكمة مثل اعتماد معايير دولية مثل مبادرة التقارير العالمية (GRI) أو مجلس معايير المحاسبة المستدامة (SASB) للمساعدة في توفير إطار عمل يتعين على الشركات تقديم تقارير عن أدائها البيئي والاجتماعي والمؤسسي بطريقة متسقة وقابلة للمقارنة. يتم إصدار معايير الإفصاح عن الاستدامة عن مجلس معايير الاستدامة الدولي (ISSB)، حيث أصدر مسودتي عرض:
1. المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية S1 – المتطلبات العامة للإفصاح عن المعلومات المالية المتعلقة بالاستدامة
2. المعيار الدولي لإعداد التقارير المالية S2 – الإفصاحات المتعلقة بالمناخ
ومن المرجح أن تصبح المعايير سارية اعتبارًا من يناير 2024، ومن المتوقع أن يتم إصدارها بحلول نهاية الربع الثاني من عام 2023.
والفرصة الأخرى هي التعامل مع المستثمرين وأصحاب المصلحة الآخرين. يبحث المستثمرون بشكل متزايد عن الشركات الملتزمة بالاستدامة. من خلال التعامل مع المستثمرين، يمكن للشركات فهم توقعاتهم بشكل أفضل وتطوير التقارير البيئية والاجتماعية والحوكمة التي تلبي احتياجاتهم. ترتبط التقارير عالية الجودة ارتباطًا مباشرًا بزيادة القيمة لأصحاب المصلحة في الكيان. على سبيل المثال، غالبًا ما يُنظر إلى الكيانات التي تتمتع بأداء قوي في مجال الحوكمة البيئية والاجتماعية والحوكمة على أنها استثمارات منخفضة المخاطر، مما يجعلها أكثر جاذبية للمستثمرين.
وأخيرًا، يمكن للشركات أيضًا استخدام تقارير ESG لجذب الموظفين والاحتفاظ بهم. يهتم جيل الألفية والجيل Z بشكل متزايد بالعمل لدى الشركات الملتزمة بالاستدامة. ومن خلال إعداد التقارير عن أدائها البيئي والاجتماعي والمؤسسي، يمكن للشركات جذب أفضل المواهب والاحتفاظ بها.
في الختام، تبدو التقارير البيئية والاجتماعية والحوكمة ذات أهمية متزايدة في الشرق الأوسط. يمكن للشركات في المنطقة تحسين تقاريرها البيئية والاجتماعية والحوكمة (ESG) من خلال اعتماد المعايير الدولية، والتعامل مع المستثمرين وأصحاب المصلحة الآخرين، واستخدام التقارير البيئية والاجتماعية والحوكمة (ESG) لجذب الموظفين والاحتفاظ بهم.
أمثلة على التقارير البيئية والاجتماعية والحوكمة
فيما يلي بعض الأمثلة المحددة لتقارير ESG من الشركات في الشرق الأوسط:
تنشر أرامكو السعودية، أكبر شركة نفط في العالم، تقريرًا سنويًا عن الاستدامة يغطي أدائها البيئي والاجتماعي والحوكمة. وكشفت أرامكو النقاب عن مبادرة خضراء تؤيد الاقتصاد الدائري للكربون والالتزام بزراعة 50 مليار شجرة في الشرق الأوسط.
ينشر بنك الإمارات دبي الوطني، البنك الرائد في دولة الإمارات العربية المتحدة، تقريراً سنوياً عن الاستدامة يغطي أدائه البيئي والاجتماعي والحوكمة.
يعد بنك أبوظبي الأول، أكبر بنك في دولة الإمارات العربية المتحدة، أول بنك في أسواق منطقة الشرق الأوسط وشمال أفريقيا يضع أهدافاً “ممولة” لخفض الانبعاثات في قطاعات النفط والغاز وتوليد الطاقة والطيران. يركز بنك أبوظبي الأول على تحقيق صافي صافي صفر، ويعمل على توسيع نطاق التمويل الأخضر بصرف النظر عن التغييرات التشغيلية.
تنشر الخطوط الجوية التركية، شركة الطيران الرائدة في تركيا، تقريرًا سنويًا عن الاستدامة يغطي أدائها البيئي والاجتماعي والإداري.
تنشر مصر للطيران، شركة الطيران الرائدة في مصر، تقريرًا سنويًا للاستدامة يغطي أدائها البيئي والاجتماعي والحوكمة.
تنشر شركة الصناعات الفضائية الإسرائيلية، وهي شركة دفاعية رائدة في إسرائيل، تقريرًا سنويًا عن الاستدامة يغطي أدائها البيئي والاجتماعي والإداري.
ويتمثل التحدي في القضاء على فقر الطاقة وكذلك الحفاظ على هدف الحد من ظاهرة الاحتباس الحراري عند 1.5 درجة مئوية.
هذه مجرد أمثلة قليلة للعديد من الشركات في الشرق الأوسط التي تأخذ التقارير البيئية والاجتماعية والحوكمة (ESG) على محمل الجد. ومع استمرار تزايد الطلب على المعلومات البيئية والاجتماعية والحوكمة، يمكننا أن نتوقع رؤية المزيد من الشركات في المنطقة تنشر تقارير البيئية والاجتماعية والحوكمة. تجدر الإشارة إلى أن إعداد التقارير البيئية والاجتماعية والحوكمة (ESG) أصبح إلزاميًا للشركات المساهمة العامة في دولة الإمارات العربية المتحدة. وتتركز استراتيجية EY Carbon – وهي استراتيجية لإزالة الكربون من الشركات من خلال تطوير خطة موثوقة لتحقيق صافي صفر كربون – بشكل كبير في المنطقة.
يتعين على الشركات أن تأخذ في الاعتبار أن الحوكمة البيئية والاجتماعية والحوكمة تحظى بدعم جيل يقدر مبادئها، وهذا العامل يجعل الإطار عنصرًا مطلوبًا بشكل متزايد في الأعمال الحديثة.
أخبار
تحتفظ شركة Kreston Global بالمركز الثالث عشر في التصنيف العالمي
March 23, 2023
حافظت شركة Kreston Global على مركزها الثالث عشر في المسح العالمي لنشرة المحاسبة الدولية. تستمر شركة Kreston Global في التمتع بنمو مطرد، مع زيادة في حجم مبيعاتها بنسبة 4% في عام 2022.
اجتذبت الشبكة عددًا قياسيًا من الشركات الجديدة في السنوات الأخيرة، وساهمت شركة CBIZ MHM الأمريكية بشكل كبير في النمو من خلال عمليات الاستحواذ الإستراتيجية الرئيسية، بما في ذلك Marks Paneth ومقرها نيويورك، مما ساعد على دفع CBIZ MHM من المركز الثالث عشر إلى المركز الثامن في أمريكا الشمالية. التصنيفات الإقليمية.
وعلقت ليزا روبنز ، الرئيس التنفيذي لشركة كريستون العالمية، قائلة:
“يسعدنا أن نحتفظ بمكانتنا العالمية، على الرغم من أن تركيزنا لا يزال ينصب على تقديم فوائد حقيقية للشركات لمساعدتها على النمو والازدهار، وبدرجة أقل على التصنيفات العالمية.
أدت الوتيرة السريعة لتطوير Kreston Global إلى الكشف عن خطة استراتيجية جديدة في عام 2021، والتي تحتضن النهج الأوسع للشبكة الذي يقوده الغرض. ولم تؤد الشركات الجديدة التي انضمت إلينا خلال الأشهر الـ 12 الماضية إلا إلى تعزيز الروابط القوية التي تربط شركاتنا ببعضها البعض.
ويبدو أن عام 2023 سيكون عامًا قويًا آخر من نمو الأعضاء، مع وجود شركات ممتازة مهتمة بالانضمام إلى الشبكة.
إذا كنت شركة طموحة تركز على المستوى الدولي وترغب في الانضمام إلى Kreston Global كعضو، فيمكنك ملء نموذج للتقدم لبدء طلبك.
أخبار
تبدأ Kreston Global عام 2023 بإضافة ثماني شركات جديدة عبر أربع قارات
January 23, 2023
لندن – بدأت شركة Kreston Global عام 2023 بالترحيب بثماني شركات أعضاء جديدة في أربع قارات: الهند وأوغندا ولبنان واليابان وكرواتيا وبنغلاديش وتشيلي وتايوان.
تأسست شركة Kreston كرواتيا على يد الشريك الإداري إيفان بيكور الذي عمل في عدد من منظمات المحاسبة الدولية على مدار الـ 16 عامًا الماضية كشريك في التدقيق. وانضم إليه شريكان آخران.
تأسست Bhatia & Bhatia في عام 1981 وتقدم خدمات التدقيق والضرائب والمحاسبة لمجموعة من العملاء المحليين والدوليين. وهي تعمل بشكل وثيق مع قاعدة واسعة من شركات المحاسبين القانونيين التابعة لها في جميع المدن الرئيسية في الهند.
تأسست شركة Kreston HM على يد الشريك الإداري هيتيش ميهتا في عام 2005. وتقدم خدمات التدقيق والمحاسبة والاستشارات الضريبية للعملاء الدوليين والمحليين من مكاتبها في كمبالا وجينجا. لديها ثلاثة شركاء و 45 موظفا.
تأسست شركة Accurate Accounting & Audit في عام 2021 ويقودها أربعة مدققين معتمدين. ويعمل لديها أكثر من 20 موظفًا في مكاتبها المركزية في بيروت، حيث تقدم الخدمات للعملاء من الشركات والقطاع الخاص في قطاعات البناء والتشييد والشراكات المهنية والضيافة وتجارة التجزئة والرياضة.
يقع مقر شركة Maria Howlader and Co في دكا، بنغلاديش، وتضم 34 موظفًا وتقدم خدمات التدقيق والمحاسبة والضرائب للشركات الدولية والشركات التابعة الأجنبية الموجودة في بنغلاديش وخارجها.
كريستون ATC تشيلي هي شركة أنشئت حديثا في شيلي، ومقرها في سانتياغو. ويعمل بالشركة 24 موظفًا وخمسة شركاء، ويقودها الشريك الإداري هانز كارو . تتكون الشركة من شركاء Kreston السابقين بما في ذلك Ricardo Gameroff الذي يشارك بالفعل في شبكة Kreston من خلال التدقيق العالمي والجودة.
مجموعات. لدى الشركة عدد من العملاء الدوليين وتتخصص في عمليات التدقيق الخارجية والداخلية، والضرائب، واستشارات المخاطر، والطب الشرعي، وكشوف المرتبات ومسك الدفاتر.
يقع مقر شركة Top New & Co في تايبيه، تايوان، وتعود إلى شبكة Kreston بعد بضعة أشهر. يديرها ياشو هونغ، وهو شريك التدقيق الرئيسي، إلى جانب شريكين آخرين في التدقيق وفريق عمل مكون من 20 شخصًا، ويقدمون خدمات التدقيق والمحاسبة لمجموعة من المنظمات المملوكة للقطاع الخاص والمنظمات غير الربحية.
شهد عام 2022 عقد شركة Kreston Global مؤتمرها الناجح للغاية على مستوى الشبكة في مدريد، وهو أول مؤتمر شخصي تعقده الشبكة منذ بدء الوباء. شهد عام 2022 أيضًا إطلاق أول لجنة استشارية لشؤون البيئة والاجتماعية والحوكمة، وإطلاق مجموعات توجيهية دولية جديدة للتدقيق الداخلي والتسعير التحويلي وعلوم الحياة، وأخيرًا تقرير القيادة الفكرية الرائد بعنوان “عقلية رواد الأعمال”.
وقالت ليزا روبينز، الرئيس التنفيذي لشركة كريستون جلوبال:
“إنه لمن دواعي سروري البالغ أن أرحب بأحدث المنضمين إلينا في شبكة Kreston Global. إن انضمام ثماني شركات في فترة قصيرة يعد إنجازًا كبيرًا، ولكن انضمام ثماني شركات من هذا العيار يعد بمثابة شهادة هامة على عمقنا واتساع نطاقنا.
“في السنوات الأخيرة، أمضينا قدرًا كبيرًا من الوقت في تقييم استراتيجيتنا وضبطها. لقد استمعنا عن كثب إلى أعضائنا، وعملنا معهم في مجموعة من المجالات وأطلقنا عددًا من المبادرات الجديدة والمثيرة. أنا متحمس للانتقال إلى عام 2023 مع زملائنا الحاليين والجدد بينما نواصل تطوير عروضنا لمجتمع الأعمال الريادي.
تواصل معنا للحديث عن الكيفية التي يمكن بها لشركات Kreston Global مساعدتك في توسيع أعمالك في هذه البلدان الثمانية.
أخبار
غانيش راماسوامي
شريك في شركة K Rangamani and Associates LLP، المدير الإقليمي لمجموعة الضرائب العالمية في منطقة آسيا والمحيط الهادئ
يتمتع غانيش بخبرة واسعة تمتد لأكثر من 30 عامًا في تقديم خدمات ضريبية متخصصة، لا سيما للمجموعات الكبيرة المملوكة للقطاع الخاص، مع نقاط قوة خاصة في قطاعات العقارات والتجزئة والرعاية الصحية والضيافة. وقد دعم العديد من الكيانات من خلال تقديم المشورة المتخصصة بشأن الهياكل وإعادة الهيكلة الضريبية الفعالة، والمعاملات عبر الحدود بسبب الاستثمارات الهندية الصادرة والواردة، وعمليات الدمج والاستحواذ وسحب الاستثمارات. عمل غانيش أيضًا مع أصحاب المصلحة عبر الشركات لتقديم حلول مثل العناية الواجبة الضريبية وتوحيد الضرائب وإعادة هيكلة الشركات العائلية الكبيرة في الشرق الأوسط وآسيا وسنغافورة.
سوراندار جسراني
الشريك الإداري والرئيس التنفيذي لشركة MMJS Consulting
سوراندار جسراني هو الرئيس التنفيذي والشريك الإداري في شركة MMJS Consulting. بصفته محاسبًا قانونيًا من حيث المؤهلات ورجل أعمال بطبيعته، كان سوراندار قبل تأسيس MMJS يشغل مناصب رئيسية في HSBC Private Equity، وInfosys، وL&T، وGM.
سوراندار هو زعيم فكري وكثيرا ما تسعى الصحف الرائدة في المنطقة إلى الحصول على آرائه. سوراندار هو متحدث في العديد من المنتديات الدولية وحصل على لقب “رمز الشركة لهذا العام” لمدة ثلاث سنوات متتالية.
تأثير الحل ذي الركيزتين لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية على دول مجلس التعاون الخليجي
مع تحول الاقتصاد العالمي إلى التحول الرقمي بشكل متزايد، اتخذت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية قرارًا بتحديث الإطار المتعلق بتآكل القاعدة الضريبية وتقاسم الأرباح. وتؤثر الركيزة الأولى على الشركات متعددة الجنسيات التي يبلغ حجم مبيعاتها أكثر من 20 مليار دولار وأرباحها قبل الضرائب تزيد عن 10%. وتسعى الركيزة الثانية إلى فرض معدل ضريبي عالمي لا يقل عن 15%.
تأثير الإطار الشامل لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية على دول مجلس التعاون الخليجي
وكانت أجزاء من المنطقة في وضع يمكنها من اعتماد إطار الركيزة الثانية بسهولة نسبية. وقد أصبحت العديد من دول مجلس التعاون الخليجي في وضع يسمح لها بالفعل باعتماد معدل الضريبة بنسبة 15%، مع وجود سلطنة عمان بالفعل في هذا الوضع. ويبلغ معدل الضريبة على الشركات 15% للشركات غير الخليجية في الكويت، بينما تجاوزت المملكة العربية السعودية التوقعات بالفعل بنسبة 20%. لا يوجد لدى البحرين والإمارات العربية المتحدة حالياً هيكل ضريبي للشركات وتدرسان كيفية تنفيذه.
إعلانات ضريبة الشركات في البحرين والإمارات العربية المتحدة
ستفي دولة الإمارات العربية المتحدة بالتزاماتها من خلال فرض ضريبة الشركات في يونيو 2023. يعد هذا تغييرًا تدريجيًا بالنسبة للبلاد، ومع ذلك، لم يتم إصدار إرشادات بعد بتفاصيل حول كيفية تأثير ذلك على الأعمال التجارية في الدولة. ولم تصدر البحرين إعلانًا كاملاً بعد، لكن من المتوقع أن تحذو حذو الإمارات العربية المتحدة في اعتماد مبدأ الركيزة الثانية.
السعودية والكويت وقطر لتحديث السياسات الضريبية للشركات
وتسعى السعودية إلى إجراء تغييرات، مع الأخذ في الاعتبار إلغاء ضريبة الزكاة، مع اعتماد قطر والكويت ضريبة الشركات على الكيانات الخليجية وغير الخليجية. من أجل التحكم في أفضل الممارسات البيئية داخل منطقة دول مجلس التعاون الخليجي، ستتبنى خمس من الدول الستة داخل المنطقة تحديث إطار عمل أفضل الممارسات البيئية لعام 2021 الخاص بمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. ولم تؤكد الكويت مشاركتها بعد.
يبحث
نحن نستخدم ملفات تعريف الارتباط على موقعنا الإلكتروني لنمنحك التجربة الأكثر صلة من خلال تذكر تفضيلاتك وزياراتك المتكررة. بالنقر على "قبول الكل"، فإنك توافق على استخدام جميع ملفات تعريف الارتباط. ومع ذلك، يمكنك زيارة "إعدادات ملفات تعريف الارتباط" لتغيير موافقتك.
This website uses cookies to improve your experience while you navigate through the website. Out of these, the cookies that are categorized as necessary are stored on your browser as they are essential for the working of basic functionalities of the website. We also use third-party cookies that help us analyze and understand how you use this website. These cookies will be stored in your browser only with your consent. You also have the option to opt-out of these cookies. But opting out of some of these cookies may affect your browsing experience.
