Fazer negócios em Japão

How quickly can I set up a business?

Os procedimentos para criar uma empresa ou uma sucursal no Japão são complicados e têm de ser conduzidos na língua japonesa. Em geral, pode demorar três meses a concluir.

What is the minimum investment needed?

Depende da escala dos seus projectos.

How can I raise finance?

Financiamento direto:

Angariar fundos junto dos investidores através da emissão de acções e obrigações

Financiamento indireto:

Obter fundos através da contração de empréstimos junto de instituições financeiras, etc.

What are the legal requirements for setting up my business?

Escritório de representação:

Estabelecer-se como um local para a realização de actividades preparatórias e suplementares para que as empresas estrangeiras possam iniciar operações comerciais em grande escala no Japão.

Sucursal:

Esta é a opção mais fácil para uma empresa estrangeira estabelecer um local para as suas operações comerciais no Japão. Para iniciar a atividade, é necessário garantir um local de atividade como sucursal, nomear um representante da sucursal e registar as informações necessárias.

Empresa subsidiária:

Ao criar a empresa subsidiária, pode escolher tipos de empresas, tais como uma sociedade anónima (Kabushiki Kaisha (“KK”)), uma sociedade de responsabilidade limitada (Godo Kaisha (“GK”)) ou uma entidade semelhante ao abrigo da Lei das Sociedades Japonesas.

É possível criar todos os tipos de empresas, cumprindo os procedimentos exigidos pela legislação japonesa e registando a empresa.

What structure should I consider?

Há vantagens e desvantagens em todas elas e não existe uma resposta correcta, tudo depende das circunstâncias e necessidades específicas da sua empresa. Segue-se um breve resumo da estrutura principal:

Escritório de representação:

– O escritório de representação pode realizar actividades como estudos de mercado, recolha de informações, compra de bens e publicidade, mas não pode realizar actividades de venda direta.
– Não é necessário registar o estabelecimento de um escritório de representação.
– Não é necessário notificar os serviços fiscais, uma vez que os escritórios de representação não realizam operações comerciais no Japão e, por conseguinte, não estão sujeitos ao imposto sobre as sociedades, exceto no caso de algumas instituições financeiras.
– Normalmente, não é possível abrir uma conta bancária ou arrendar um imóvel em nome de um escritório de representação. Assim, uma pessoa, como a sede de uma empresa estrangeira ou um representante do escritório de representação, tem de assinar estes contratos na qualidade de agente.

Sucursal:

– Não é uma entidade jurídica distinta, mas uma extensão da empresa ultramarina
– A sede da empresa estrangeira é responsável, em última instância, por todas as dívidas e créditos gerados pelas actividades da sua sucursal japonesa
– Se se considerar que tem um estabelecimento permanente no Japão, então os lucros da sucursal estão sujeitos a impostos sobre as sociedades japonesas
– Não são obrigadas a apresentar as contas da empresa-mãe, mas são obrigadas a apresentar um relatório sobre a situação financeira da própria empresa
– Deve registar as informações necessárias, tais como um representante residente no Japão e um endereço comercial no Japão, junto do Gabinete de Assuntos Jurídicos.

Empresa subsidiária:

– Oferece responsabilidade limitada às operações japonesas
– Dá a perceção de uma empresa local com longevidade.
– Deve escolher um tipo de sociedade para estabelecer uma filial no Japão, como uma sociedade anónima (Kabushiki Kaisha (“KK”)), que é o tipo de sociedade mais comum, uma sociedade de responsabilidade limitada (Godo Kaisha (“GK”)), que não é uma entidade de passagem para efeitos fiscais japoneses, ao contrário da LLC dos EUA, ou uma entidade semelhante reconhecida pela Lei das Sociedades japonesa.
– O imposto nacional sobre as sociedades deve ser pago em função dos lucros das empresas e da sua dimensão.
– Deve registar as informações necessárias, tais como um representante e um endereço comercial no Japão, junto do Gabinete dos Assuntos Jurídicos.
– A KK é obrigada a divulgar publicamente as suas contas e a reafectação dos administradores, o que não acontece com a GK.
– As contas têm de ser objeto de auditoria se a empresa estiver cotada em bolsa ou se a entidade for considerada uma grande empresa cujo capital social exceda 500 milhões de ienes ou cujo passivo total exceda 20 mil milhões de ienes, etc.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Carga fiscal:

– Os impostos cobrados no Japão sobre o rendimento tributável de uma empresa incluem o imposto sobre as sociedades (imposto nacional), o imposto local sobre as sociedades (imposto nacional), o imposto sobre os habitantes das empresas (imposto local), o imposto sobre as empresas (imposto local) e o imposto especial sobre as empresas (imposto nacional). As empresas com capital realizado superior a 100 milhões de ienes estão sujeitas ao imposto sobre as empresas numa base pro forma por rendimento, valor acrescentado e capital.
– As taxas de imposto efectivas (base das taxas de imposto normais) das grandes empresas (empresas com capital realizado superior a 100 milhões de ienes) são de 29,74% em 2021.
– A taxa de imposto sobre as sociedades da grande empresa é de 23,20%.
– Os prejuízos fiscais líquidos inferiores aos rendimentos de cada exercício são reportados para os dez anos seguintes. Se uma empresa tiver um capital realizado superior a 100 milhões de ienes ou for uma filial a 100% de uma grande empresa com um capital realizado de, pelo menos, 500 milhões de ienes, incluindo empresas estrangeiras, o montante dos prejuízos fiscais que pode ser deduzido do rendimento não pode exceder 50% do rendimento.

Imposto sobre o consumo:

– O imposto sobre o consumo, semelhante ao imposto sobre o valor acrescentado na Europa, é aplicável à maioria das transacções de bens e serviços consumidos/prestados no Japão e de bens importados para o Japão.
– A taxa atual do imposto sobre o consumo é de 10%. A taxa de imposto reduzida de 8% será aplicada às vendas de alimentos e bebidas, com exceção das bebidas alcoólicas e das refeições fora de casa.
– As operações financeiras, as operações de capital e certas operações nos domínios da assistência médica, da educação e da assistência social não são consideradas tributáveis. As operações de exportação e as operações equiparadas a exportação estão isentas do imposto sobre o consumo.

Tributação dos preços de transferência:

– O Japão segue as regras internacionalmente reconhecidas em matéria de preços de transferência, segundo as quais as transacções comerciais e financeiras transfronteiriças entre entidades associadas devem ser efectuadas em condições normais de concorrência. O preço e as condições devem ser os mesmos que se as transacções tivessem sido efectuadas entre partes completamente independentes.
– As empresas pertencentes a determinados grupos de empresas multinacionais têm de apresentar um relatório prescrito para o ano fiscal da sua empresa-mãe final com início em ou após 1 de abril de 2016.
– As regras de documentação do TP no Japão estão basicamente em conformidade com a Ação 13 do projeto BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) da OCDE.

Imposto individual:

Residente:

– Os residentes são aqueles que têm um domicílio no Japão e aqueles que vivem no Japão há mais de um ano. O rendimento mundial dos residentes está sujeito ao imposto sobre o rendimento, independentemente da fonte de rendimento.
– O rendimento tributável das pessoas singulares é essencialmente o seu rendimento bruto menos as suas várias deduções ao rendimento. Existem vários créditos fiscais contra os impostos sobre o rendimento devidos.
– O montante do imposto individual é calculado multiplicando o rendimento tributável pela taxa de imposto progressiva de 5% a 45%.

Não residente:

– Uma pessoa que não pode ser considerada residente é designada por não residente. O imposto japonês sobre o rendimento dos não residentes é calculado com base no rendimento proveniente de fontes no Japão. Atualmente, a tributação dos não residentes é geralmente efectuada apenas através de procedimentos de retenção na fonte.
– O rendimento tributável é calculado dentro do intervalo de rendimento definido para cada classificação.

O sistema de segurança social do Japão:

– Salvo raras excepções, os empregadores e os trabalhadores têm de contribuir para a segurança social e para os programas de seguro de trabalho.
– A segurança social é constituída pelo seguro de doença e de cuidados de saúde e pelo seguro de pensão. O seguro de trabalho é constituído pelo seguro de emprego e pelo seguro de acidentes de trabalho.
– Normalmente, a empresa paga os prémios de seguro deduzindo do salário a parte dos prémios a pagar pelos trabalhadores e pagando-os, juntamente com a parte dos prémios a pagar pela empresa, às autoridades competentes.

Is there anything else that I should know?

A forte economia do Japão é ajudada pela sua sofisticação económica e políticas pró-empresariais. O Japão é a terceira maior economia do mundo e a mais complexa de acordo com o Índice de Complexidade Económica. As maiores indústrias do país incluem automóveis, fabrico de peças para automóveis, equipamento eletrónico, máquinas-ferramentas, produtos químicos, têxteis e alimentos transformados. Os principais destinos de exportação do Japão são a China, os Estados Unidos, a Coreia do Sul, Taiwan e Hong Kong, o que confere à nação fortes laços económicos com os seus vizinhos da Ásia-Pacífico. O Relatório de Competitividade Global de 2019 classificou o Japão como o sexto país mais competitivo a nível mundial, citando a sofisticação empresarial da nação, a qualidade dos fornecedores locais e os fortes controlos de distribuição internacional como algumas das suas características empresariais mais notáveis. Das 500 empresas da Fortune Global, 53 estão sediadas no Japão (Fonte – 2020 JETRO). Os Jogos Olímpicos e Paraolímpicos de verão realizar-se-ão em Tóquio de 23 de julho a 8 de agosto de 2021 e de 24 de agosto a 5 de setembro de 2021, respetivamente.