Fazer negócios em Ucrânia

How quickly can I set up a business?

Até 7 dias.

What is the minimum investment needed?

O investimento depende da dimensão do projeto.

Não é necessário um capital social mínimo para a Limited Liability Company (LLC), que é a forma mais popular para as médias e grandes empresas.

How can I raise finance?

É possível obter financiamento através de empréstimos bancários – a taxa média é de 16-22% em moeda local (UAH, hryvna) – ou de investidores privados, incluindo estrangeiros. Para os investidores estrangeiros, é necessária a autorização necessária (certificado de registo do Banco Nacional da Ucrânia).

What are the legal requirements for setting up my business?

LLC – é a forma mais popular e óptima.

No entanto, existem outras opções de estruturas jurídicas que podem ser abertas:

– um escritório de representação da sua empresa estrangeira
– sociedade anónima – JSC (pública ou privada – depende da dimensão do capital)

Também está disponível a forma de negócio conhecida como Acordo de Atividade Conjunta, que é quando duas ou mais entidades se unem, mas sem criar uma nova empresa.

Todas elas têm vantagens e desvantagens. A escolha de uma delas depende das circunstâncias e necessidades específicas da sua empresa.

Para a configuração, deve:

– selecionar o nome e o formulário acima.
– escolher uma personalidade para ser o fundador (pessoa singular ou colectiva, incluindo os não residentes).
– escolher um diretor (apenas pessoa singular, para os estrangeiros é necessária uma autorização de trabalho).
– apresentar o formulário a um conservador do registo civil / notário privado.
– o diretor deve dirigir-se a um banco para abrir uma conta.

What structure should I consider?

Estabelecimento (uma sucursal da sua empresa no estrangeiro):

– Não é uma entidade jurídica distinta, mas uma extensão da empresa-mãe no estrangeiro.
– Pode desempenhar a totalidade ou parte das funções da empresa-mãe, incluindo (mas não se limitando a) representação.
– Devido ao vasto âmbito das suas competências, considera-se que as sucursais exercem actividades comerciais para efeitos fiscais e estão, portanto, sujeitas a tributação.
– Deve apresentar um relatório anual sobre as actividades da entidade estrangeira, bem como uma declaração fiscal.

Sociedade de responsabilidade limitada – LLC:

– Não existe um capital social mínimo.
– O capital social da sociedade é constituído pelo valor nominal das acções dos seus membros.
– A contribuição de um membro acionista pode ser em dinheiro, títulos e outros bens.
– Os participantes pagam o capital social no prazo de seis meses a contar da data do registo estatal da sociedade (este prazo pode ser alterado nos estatutos).
– O número de membros da sociedade não é limitado.
– Os membros têm uma responsabilidade limitada (dentro do limite das suas contribuições / dentro do valor da parte paga da contribuição de cada participante).
– A obrigatoriedade de auditoria das demonstrações financeiras anuais das empresas dependerá do volume de negócios.

Sociedade anónima pública – PJSC/ Sociedade anónima privada – PJSC:

– O capital social mínimo não pode ser inferior a 1250 salários mínimos no momento da criação (registo) de uma sociedade anónima (em 2021 – 7 500 000 UAH, aproximadamente 272 331 USD). /
– O número de accionistas é ilimitado. Os fundadores de uma sociedade anónima podem
– Um acionista pode alienar as suas acções sem o consentimento dos accionistas ou da sociedade. / Um acionista não pode alienar acções sem o consentimento dos accionistas ou da sociedade.
– A Sociedade pode colocar acções em leilão público e privado. As acções podem ser distribuídas através de uma subscrição aberta e de uma compra na bolsa. / A Sociedade só pode efetuar uma colocação privada de acções.
– É igualmente necessário passar pelo processo de elaboração da lista. / Não é necessário passar pelo processo de registo.
– As demonstrações financeiras anuais estão sujeitas à auditoria obrigatória de um auditor independente.
– É necessário ter o seu próprio sítio Web para a divulgação de informações.
– As decisões são tomadas por maioria simples dos accionistas presentes na assembleia (exceto nos casos em que a lei exige uma maioria qualificada).
– Os accionistas são responsáveis pelo passivo da sociedade apenas no âmbito das suas acções (também no âmbito do montante não pago das suas acções).

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

A atual taxa de imposto sobre os lucros na Ucrânia é de 18%. O lucro tributável é calculado como o rendimento menos as despesas.

(NB: as taxas são para o ano fiscal até 31/12/2021)

E se utilizarmos a Ucrânia para criar a nossa sociedade gestora de participações sociais?

As taxas de imposto sobre o rendimento de dividendos são:

5% para os dividendos pagos pelo pagador do imposto sobre os lucros.

9% para os dividendos pagos pelo contribuinte do imposto sobre os lucros para não residentes, instituições de co-investimento, entidades empresariais que sejam contribuintes nº. 1 do imposto sobre os lucros (pessoas colectivas).

18% para dividendos acumulados sobre acções ou outros direitos societários que tenham o estatuto de preferência ou outro estatuto que preveja o pagamento de um montante fixo de dividendos ou um montante que exceda o montante dos pagamentos calculados sobre qualquer outra ação (direito societário) emitida por esse contribuinte.

No entanto, se a Ucrânia e o país de um não residente tiverem um tratado para evitar a dupla tributação, a taxa de imposto sobre os dividendos é determinada por esse acordo.

E se efectuarmos transacções transfronteiriças entre empresas do grupo?

As regras em matéria de preços de transferência na Ucrânia baseiam-se geralmente nas directrizes da OCDE sobre preços de transferência. As regras aplicam-se aos contribuintes com receitas anuais (menos impostos indirectos) superiores a 150 milhões de UAH que efectuem transacções controladas superiores a 10 milhões de UAH com uma contraparte.

As transacções controladas incluem:

1. Transacções com partes relacionadas não residentes.
2. Vendas ou compras de bens e serviços ao abrigo de acordos de comissão com não residentes.
3. Transacções entre partes relacionadas (uma das quais é um não residente) através de um ou mais intermediários não relacionados que não desempenham funções significativas.
4. Transacções com não residentes registados nas jurisdições com baixos impostos incluídas na lista emitida pelo Conselho de Ministros da Ucrânia (CMU).
5. Transacções com não residentes com formas jurídicas específicas (a incluir numa lista que será emitida pela UMC) que não pagam imposto sobre as sociedades ou não são residentes fiscais do país onde estão registados.

Que impostos sobre o trabalho e segurança social terão de ser pagos?

Ao abrigo da legislação ucraniana, os residentes na Ucrânia pagam impostos na Ucrânia sobre os seus rendimentos a nível mundial, enquanto os não residentes estão sujeitos a tributação apenas no que respeita aos seus rendimentos de origem ucraniana. No entanto, nos casos em que um acordo de dupla tributação (ADT) aplicável determina outras regras, o ADT tem prioridade sobre a legislação nacional ucraniana.

Entre os principais impostos que incidem sobre o rendimento das pessoas singulares, contam-se o imposto sobre o rendimento, o imposto militar temporário e o imposto sobre a propriedade (este último é pago anualmente por imóveis, veículos de passageiros e terrenos).

O que é o Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) e se a empresa deve estar registada?

De acordo com a legislação da Ucrânia:

1) Uma entidade empresarial é obrigada a registar-se como contribuinte do IVA se, nos últimos 12 meses, o montante recebido no processo de venda de bens, de execução de obras e de prestação de serviços for superior a 1 milhão de UAH no total.
2) Uma entidade empresarial pode registar-se voluntariamente como contribuinte do IVA.

A legislação ucraniana prevê três tipos de taxas de IVA:

– Taxa de 20%, que é aplicada por defeito a todos os tipos de transacções sujeitas a tributação.
– A taxa de 0% aplica-se às transacções expressamente previstas na lei, por exemplo, a taxa zero aplica-se à exportação de mercadorias.
– A taxa de 7% é aplicada nos casos previstos no Código Tributário (por exemplo, trocas comerciais).

Is there anything else that I should know?

A legislação fiscal muda com bastante frequência, com tendência para se harmonizar com as abordagens da UE.

Por conseguinte, recomenda-se vivamente que se contacte as empresas de consultoria locais com informações jurídicas actualizadas imediatamente antes de iniciar um projeto.

Desde a independência da Ucrânia, em 1991, existe uma moratória sobre a venda de terrenos agrícolas. Essas terras são propriedade de antigos camponeses (membros das quintas colectivas soviéticas espalhadas pela URSS), mas não podem vendê-las, apenas arrendá-las. A moratória deverá ser cancelada em julho de 2021, o que significa a abertura do mercado das terras agrícolas. Permitirá realizar o potencial de investimento do sector agrícola da Ucrânia.

Estas informações são fornecidas apenas a título indicativo e não substituem o aconselhamento profissional. As informações contidas neste documento foram elaboradas em 1 de junho de 2021.