Ведення бізнесу в Португалія

How quickly can I set up a business?

15-45 днів

What is the minimum investment needed?

Інвестиції залежать від масштабу проекту. Однак мінімальний статутний капітал для реєстрації Lda. (Sociedade Limitada – Товариство з обмеженою відповідальністю) становить 1,00 євро та 60.000 євро для S.A. (Sociedade Anónima – Товариство з обмеженою відповідальністю).

How can I raise finance?

Інвестор повинен внести весь капітал.

What are the legal requirements for setting up my business?

Іноземні інвестори можуть заснувати компанію в Португалії без будь-яких обмежень.
Існує обов’язкова формальність отримання податкового ідентифікаційного номера для іноземних інвесторів та директорів-нерезидентів.

What structure should I consider?

Заснування (філія вашого закордонного бізнесу):

– Не окрема юридична особа, а продовження зарубіжної материнської компанії
– Відсутність обмеженої відповідальності або кільцевої огорожі португальських операцій
– Якщо у вас є постійне представництво в Португалії, то прибуток від цього ПП підлягає оподаткуванню португальським корпоративним податком

Товариство з обмеженою відповідальністю/Товариство з обмеженою відповідальністю (ТзОВ):

– Забезпечує обмежену відповідальність та кільцеву огорожу для португальських операцій
– Створює уявлення про місцевий бізнес, що має довготривалу перспективу
– Податок на прибуток підприємств сплачується з прибутку компанії
– Компанії зобов’язані проводити аудит річної фінансової звітності, якщо протягом двох років поспіль виконуються дві з наведених нижче умов:

Оборот компанії перевищує 3 000 000,00 €
Балансова вартість активів компанії перевищує 1 500 000,00 €.
Середня кількість працівників компанії перевищує 50 осіб

Партнерство (Sociedad Civil):

– Члени (партнери) несуть необмежену відповідальність
– Прибуток розподіляється між членами, які потім сплачують податок на прибуток з цього прибутку особисто
– Податкове резидентство учасника і місце отримання прибутку в LLP визначатиме, в якій юрисдикції і як цей прибуток оподатковується

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Податок на доходи фізичних осіб:

– Платники податків, які вважаються резидентами Португалії, зобов’язані сплачувати португальський податок на свої доходи, отримані за кордоном
– Поточні ставки податку на доходи фізичних осіб у Португалії становлять від 14,5% до 48%.
– Ставки податку на приріст капіталу становлять 28% (в деяких випадках 14%) для резидентів і нерезидентів.

Соціальне забезпечення:

– Роботодавці та працівники також повинні сплачувати внески на соціальне страхування, яке називається Segurança Social. Загалом, поточний відсоток відрахувань від заробітної плати для працівника становить 11%, а для роботодавця – 23,75%.
– Португалія має взаємну угоду з країнами ЄС та багатьма іншими країнами, згідно з якою, коли іноземний громадянин цих країн відряджається до Португалії на певний період і продовжує сплачувати соціальне страхування у своїй країні, то роботодавець і працівник звільняються від сплати португальського соціального страхування.

Податок на прибуток підприємств:

– Поточна ставка податку на прибуток підприємств на португальському континенті становить 21% (17% на перші 25 000 євро бази оподаткування), на острові Мадейра – 14,7% (11,9% на перші 25 000 євро бази оподаткування) та на острові Азорські острови – 16,8% (13,6% на перші 25 000 євро бази оподаткування).

ПДВ:

– ПДВ – це “податок на товари та послуги” на здійснені поставки, стандартна ставка якого становить 23% (на острові Мадейра – 22%, на Азорських островах – 18%). Якщо бізнес здійснює оподатковувані поставки, то він ПОВИНЕН бути зареєстрований як платник ПДВ.
– Підприємці, які сплачують ПДВ, зобов’язані подавати щоквартальні декларації з ПДВ, якщо річний оборот не перевищує 650 000,00 євро, або щомісячні звіти, якщо річний оборот перевищує 650 001,00 євро (великі компанії).
– Крім того, великі компанії зобов’язані надавати книги обліку ПДВ відповідно до виданих та отриманих рахунків-фактур в електронному вигляді через електронний офіс португальських податкових органів. Термін подання інформації становить 5 календарних днів з дати видачі для виданих рахунків-фактур та 5 календарних днів з дати реєстрації для отриманих рахунків-фактур.
– Вимоги до відповідності
Подання всіх податкових декларацій компаніями повинно бути обов’язково в електронному вигляді.

Is there anything else that I should know?

Податкові пільги:

SIFID II (R+D) Цей податковий кредит може бути наданий за ставкою 32,5% (у певних випадках 65%) від витрат на R+D та інвестицій, понесених у податковому періоді.

DLRR та RFAI (податковий кредит щодо інвестицій, здійснених у поточному та наступних роках). Для витрат, понесених на технологічні інновації та промислове обладнання, визнається податковий кредит у розмірі 25%.

Обидва вищезгадані кредити обмежені 50% від валового податку до сплати. Однак при застосуванні DLRR будь-який надлишок може бути перенесений на наступні 4 роки. Крім того, дозволено вимагати від податкових органів повернення податкових кредитів на НДДКР та ПН (Cash Back), якщо платник податків не має достатньої суми податку до сплати, щоб застосувати ці податкові кредити. Для застосування цього механізму необхідно виконати певні вимоги та отримати консультацію.

Привабливий податковий режим для іноземних співробітників:

Фізична особа, призначена для роботи і проживання в Португалії, може обрати оподаткування як нерезидент протягом перших десяти років після призначення. За таким договором фізична особа оподатковується за фіксованою ставкою 20% від загальної суми доходу. Щоб отримати право на вищезазначену допомогу, особа повинна: 1) не бути податковим резидентом Португалії протягом останніх 5 років; 2) працювати в Португалії на компанію, яка є податковим резидентом Португалії, або на постійне представництво компанії-нерезидента;

Холдингова компанія:

Португальське податкове законодавство робить Португалію дуже привабливим місцем для створення холдингової компанії:

– Основними податковими пільгами португальської холдингової компанії (або відсутності формальної холдингової компанії) є 100% звільнення від податку на приріст капіталу, отриманий від продажу акцій (участь мінімум 10% і безперервне володіння протягом не менше 12 місяців)
– 100% звільнення від оподаткування дивідендів, що виплачуються португальським компаніям зі штаб-квартирою або ефективним управлінням на території Португалії, за умови дотримання певних вимог.