Podnikanie v Španielsko

How quickly can I set up a business?

15-30 dní

What is the minimum investment needed?

Investície závisia od rozsahu projektu. Minimálne základné imanie pre založenie S.L (Sociedad Limitada-Limited Liability Company) je 3 000 Eur a 60 000 Eur pre S.A (Sociedad Anónima – spoločnosť s ručením obmedzeným)

How can I raise finance?

Investor musí vložiť celý kapitál

What are the legal requirements for setting up my business?

Zahraniční investori môžu v Španielsku založiť spoločnosť bez akýchkoľvek obmedzení.

Pre zahraničných investorov a riaditeľov nerezidentov existuje povinnosť získať daňové identifikačné číslo.

What structure should I consider?

Prevádzkareň (pobočka vášho zahraničného podniku)

– Nie je to samostatný právny subjekt, ale rozšírenie materskej spoločnosti v zahraničí
– Žiadne obmedzené ručenie alebo oddelenie španielskych operácií
– Ak máte stálu prevádzkareň v Španielsku, potom zisky z tejto stálej prevádzkarne podliehajú španielskej dani z príjmov právnických osôb
– Musí predložiť účtovnú závierku materskej spoločnosti vypracovanú podľa španielskeho práva obchodných spoločností na verejnú kontrolu v spoločnosti Companies House, a to aj v prípade, že táto nie je verejne dostupná v zahraničí.

Spoločnosť s ručením obmedzeným (SA/SL):

-zabezpečuje obmedzenú zodpovednosť a vyčlenenie španielskych operácií
-Dáva dojem miestneho podniku s dlhou životnosťou
-Daň z príjmov právnických osôb, ktorá sa platí zo zisku spoločnosti
-Spoločnosti musia mať ročnú účtovnú závierku overenú audítorom, ak sú splnené dve z nasledujúcich podmienok počas dvoch po sebe nasledujúcich rokov:

marec, 31.
Obrat spoločnosti, viac ako 5 700 000,00 €
Celková bilančná suma spoločnosti presahuje 2 850 000,00 €
Priemerný počet zamestnancov spoločnosti, viac ako 50

Partnerstvo(Sociedad Civil):

-Členovia (partneri) majú neobmedzenú zodpovednosť
-Zisky sa prideľujú členom, ktorí potom osobne platia daň z príjmu z týchto ziskov
-Daňová rezidencia člena a miesto, kde zisky v LLP vznikajú, určuje, v ktorej jurisdikcii a ako sa tieto zisky zdaňujú.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Daň z príjmu fyzických osôb

– Daňovníci považovaní za rezidentov Španielska sú povinní platiť španielsku daň zo svojich celosvetových príjmov
– Súčasné sadzby dane z príjmu fyzických osôb v Španielsku sa pohybujú od 18,5 % do 48 %.
– Sadzby dane z kapitálových výnosov sa pohybujú od 19 % do 26 % pre rezidentov, 19 % pre rezidentov EÚ, Islandu a Nórska a 24 % pre rezidentov zvyšku sveta.

Sociálne zabezpečenie

– Zamestnávatelia a zamestnanci musia platiť aj španielske sociálne poistenie, ktoré sa nazýva Seguridad Social. Všeobecne povedané, súčasné percento z hrubej mzdy zamestnanca je 6,35 % a 29,9 % pre zamestnávateľa.
– Španielsko má recipročnú dohodu s USA, krajinami EÚ a mnohými ďalšími krajinami, podľa ktorej ak je zahraničný štátny príslušník týchto krajín vyslaný do Španielska na určitý čas a naďalej platí sociálne zabezpečenie vo svojej domovskej krajine, zamestnávateľ a zamestnanec sú oslobodení od platenia španielskeho sociálneho zabezpečenia.

Daň z príjmu právnických osôb

– Súčasná sadzba dane z príjmov právnických osôb v Španielsku je: 25 %.
– Pre novovzniknuté spoločnosti platí nižšia sadzba dane, ktorá sa vzťahuje na prvé dva roky, v ktorých dosiahnu zdaniteľný zisk: Sadzba je 15 %.

DPH

– DPH je “daň z tovarov a služieb”, ktorej základná sadzba je 21 %. Ak podnik uskutočňuje zdaniteľné plnenia, MUSÍ byť registrovaný pre DPH.
– Podnikatelia podliehajúci DPH sú povinní podávať štvrťročné výkazy DPH, ak je ročný obrat nižší ako 6 010 121,00 EUR, alebo mesačné výkazy, ak je ročný obrat vyšší ako 6 010 121,00 EUR (veľké spoločnosti).
– Okrem toho sú veľké spoločnosti povinné poskytovať knihy DPH zodpovedajúce vydaným a prijatým faktúram elektronicky prostredníctvom elektronickej kancelárie španielskych daňových úradov. Lehota na predloženie informácií je 4 kalendárne dni od dátumu vystavenia v prípade vystavených faktúr a 4 kalendárne dni od dátumu registrácie v prípade prijatých faktúr.

Požiadavky na dodržiavanie predpisov

Všetky daňové priznania musia spoločnosti povinne podávať elektronicky, na čo je potrebný digitálny certifikát.

Is there anything else that I should know?

Daňové úľavy na výskum, vývoj a inovácie v oblasti CIT

Tento daňový úver môže byť k dispozícii vo výške 25 % (v určitých prípadoch 42 %) výdavkov na výskum a vývoj a investícií vynaložených v zdaňovacom období.

Na výdavky vynaložené na technologické inovácie (TI) sa uznáva daňový úver vo výške 12 %.

Obidva vyššie uvedené úvery sú obmedzené na 25 % hrubej splatnej dane (tento limit sa môže zvýšiť na 50 %, ak výdavky na výskum, vývoj a inovácie a investície prekročia 10 % hrubej splatnej dane). Prípadný prebytok sa však môže preniesť do nasledujúcich 18 rokov.

Okrem toho je možné požiadať daňový úrad o vrátenie daňových úľav na výskum, vývoj a inovácie (“Cash Back”), ak daňový poplatník nemá dostatočné daňové záväzky na uplatnenie týchto daňových úľav. Na uplatnenie uvedeného mechanizmu je potrebné splniť osobitné požiadavky a získať poradenstvo.

Atraktívny daňový režim pre vyslaných zamestnancov

Fyzická osoba vyslaná pracovať a žiť v Španielsku sa môže rozhodnúť, že počas prvých rokov vyslania bude zdaňovaná ako nerezident. Na základe takejto dohody sa fyzická osoba zdaňuje paušálnou sadzbou 24 % z hrubej sumy príjmu. Na získanie uvedenej výhody musí fyzická osoba : 1)nebyť daňovým rezidentom v Španielsku počas predchádzajúcich 10 rokov; 2)pracovať v Španielsku pre španielsku spoločnosť, ktorá je daňovým rezidentom, alebo pre organizačnú zložku spoločnosti, ktorá nie je daňovým rezidentom; 3)nemať v Španielsku príjem oslobodený od dane podľa španielskeho zákona o dani z príjmu nerezidentov a 4)nemať viac ako 600 000 Eur osobných príjmov zo zamestnania

Holdingová spoločnosť

Španielske daňové predpisy znamenajú, že ide o veľmi atraktívne miesto na založenie holdingovej spoločnosti. Hlavné daňové výhody španielskej holdingovej spoločnosti sú:

– 95 % oslobodenie od dane z dividend a kapitálových ziskov z predaja akcií (účasť najmenej 5 % a minimálne 10 % dane z príjmov právnických osôb platnej pre dcérsku spoločnosť);
– Neexistencia zrážkovej dane pri rozdeľovaní dividend zo zdrojov mimo Španielska oslobodených od dane (spoločnosti ETVE)
– Úplná odpočítateľnosť platieb úrokov (pri splnení určitých podmienok);
– Žiadna daň z emisie základného imania pre subjekty usadené v niektorých provinciách a z vkladov akcie za akciu;
– 95% Oslobodenie príjmov zahraničných pobočiek (za predpokladu, že podobná daň bola zaplatená v zahraničí a minimálna sadzba dane je 10%); Tento limit (5% neoslobodenie) sa NEVZŤAHUJE na spoločnosti, ktoré majú čistý príjem nižší ako 40 miliónov EUR a ktoré nie sú súčasťou podnikateľskej skupiny, na obdobie obmedzené na tri roky, ak ho získajú od dcérskej spoločnosti, ktorá je alebo nie je rezidentom Španielska a ktorá bola založená po 1. januári 2021.

Španielske územia so špeciálnymi daňovými výhodami:

– Kanárske ostrovy majú osobitný daňový režim so stimulmi pre investície, daňovými úľavami, zónami voľného obchodu atď.

– Baskicko a Navarra majú nižšie daňové sadzby pre CIT a špecifické daňové pravidlá, ktoré môžu byť zaujímavé