Ведення бізнесу в Іспанія

How quickly can I set up a business?

15-30 днів

What is the minimum investment needed?

Інвестиції залежать від масштабу проекту. Однак мінімальний статутний капітал для реєстрації S.L (Sociedad Limitada – Товариство з обмеженою відповідальністю) становить 3.000 євро, а для S.A (Sociedad Anónima – Товариство з обмеженою відповідальністю) – 60.000 євро.

How can I raise finance?

Інвестор повинен внести весь капітал

What are the legal requirements for setting up my business?

Іноземні інвестори можуть заснувати компанію в Іспанії без будь-яких обмежень.

Для іноземних інвесторів та директорів-нерезидентів існує обов’язкова процедура отримання ідентифікаційного податкового номеру.

What structure should I consider?

Заснування (філія вашого закордонного бізнесу)

– Не окрема юридична особа, а продовження зарубіжної материнської компанії
– Відсутність обмеженої відповідальності або кільцевої огорожі іспанських операцій
– Якщо у вас є постійне представництво в Іспанії, то прибуток від цього ПП підлягає оподаткуванню іспанським корпоративним податком
– Зобов’язані подавати звітність материнської компанії, підготовлену відповідно до іспанського законодавства про компанії, до Реєстраційної палати для публічної перевірки, навіть якщо вона не є загальнодоступною за кордоном

Товариство з обмеженою відповідальністю/Товариство з додатковою відповідальністю (SA/SL):

-Забезпечує обмежену відповідальність і кільцеву огорожу для іспанських операцій
-Створює сприйняття місцевого бізнесу, що має довгострокову перспективу
-Корпоративний податок, який сплачується з прибутку компанії
-Компанії зобов’язані проводити аудит річної фінансової звітності, якщо протягом двох років поспіль виконуються дві з наведених нижче умов:

31 березня
Оборот компанії, що перевищує 5 700 000,00 €
Балансова вартість активів компанії перевищує 2 850 000,00 €.
Середня кількість працівників компанії перевищує 50

Партнерство (Sociedad Civil):

-Члени (партнери) несуть необмежену відповідальність
-Прибуток розподіляється між членами, які потім сплачують податок на прибуток з цього прибутку особисто
-Податкове резидентство учасника, а також місце отримання прибутку в LLP визначатиме, в якій юрисдикції і як цей прибуток оподатковується

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Податок на доходи фізичних осіб

– Платники податків, які вважаються резидентами Іспанії, зобов’язані сплачувати іспанський податок на свої доходи, отримані за кордоном
– Поточні ставки податку на доходи фізичних осіб в Іспанії становлять від 18,5% до 48%.
– Ставки податку на приріст капіталу становлять від 19% до 26% для резидентів, 19% для резидентів ЄС, Ісландії та Норвегії і 24% для резидентів решти країн світу.

Соціальне забезпечення

– Роботодавці та працівники також повинні сплачувати внески на соціальне страхування, яке називається Seguridad Social. Загалом, поточний відсоток відрахувань від заробітної плати для працівника становить 6,35%, а для роботодавця – 29,9%.
– Іспанія має взаємну угоду з США, країнами ЄС та багатьма іншими, згідно з якою, коли іноземний громадянин цих країн відряджається до Іспанії на певний період часу і продовжує сплачувати соціальне страхування у своїй країні, то роботодавець і працівник звільняються від сплати іспанського соціального страхування.

Податок на прибуток підприємств

– Поточна ставка корпоративного податку в Іспанії становить 25%.
– Для новостворених компаній діє нижча ставка податку, яка застосовується протягом перших двох років, протягом яких вони отримують оподатковуваний прибуток: Ставка становить 15%.

ПДВ

– ПДВ – це “податок на товари та послуги” на здійснені поставки, стандартна ставка якого становить 21%. Якщо бізнес здійснює оподатковувані поставки, він ПОВИНЕН бути зареєстрований як платник ПДВ.
– Підприємці, які є платниками ПДВ, зобов’язані подавати щоквартальні декларації з ПДВ, якщо річний оборот не перевищує 6 010 121,00 євро, або щомісячні звіти, якщо річний оборот перевищує 6 010 121,00 євро (великі компанії).
– Крім того, великі компанії зобов’язані надавати книги обліку ПДВ відповідно до виданих та отриманих рахунків-фактур в електронному вигляді через електронний офіс податкових органів Іспанії. Термін подання інформації становить 4 календарних дні з дати видачі для виданих рахунків-фактур та 4 календарних дні з дати реєстрації для отриманих рахунків-фактур.

Вимоги до відповідності

Подання всіх податкових декларацій компаніями повинно обов’язково здійснюватися в електронному вигляді, для чого необхідний цифровий сертифікат.

Is there anything else that I should know?

Науково-дослідні та дослідно-конструкторські роботи та податкові пільги з податку на прибуток

Цей податковий кредит може бути наданий за ставкою 25% (в окремих випадках 42%) від витрат на дослідження та розробки та інвестицій, понесених у податковому періоді.

Для витрат, понесених на технологічні інновації (ТІ), визнається податковий кредит у розмірі 12%.

Обидва вищезгадані кредити обмежені 25% валового податку до сплати (цей ліміт може бути збільшений до 50%, якщо витрати на НДДКР та інвестиції перевищують 10% валового податку до сплати). Однак будь-який надлишок може бути перенесений на наступні 18 років.

Крім того, дозволено вимагати від податкових органів повернення податкових кредитів за НДДКР та ПН (Cash Back), якщо платник податків не має достатньої суми податку до сплати, щоб застосувати ці податкові кредити. Для того, щоб застосувати цей механізм, необхідно виконати певні вимоги та отримати консультацію.

Привабливий податковий режим для іноземного персоналу

Особа, призначена на роботу і проживання в Іспанії, може обрати оподаткування як нерезидент протягом перших шести років після призначення. За таким договором фізична особа оподатковується за єдиною ставкою 24% від загальної суми доходу. Щоб отримати право на вищезазначену пільгу, фізична особа повинна: 1) не бути податковим резидентом Іспанії протягом останніх 10 років; 2) працювати в Іспанії на іспанську компанію, яка є податковим резидентом, або на постійне представництво компанії-нерезидента; 3) не отримувати дохід, звільнений від оподаткування в Іспанії відповідно до іспанського закону про податок на доходи нерезидентів; і 4) не отримувати більше 600 000 євро особистого доходу від трудової діяльності.

Холдингова компанія

Іспанське податкове законодавство робить Іспанію дуже привабливим місцем для створення холдингової компанії. Основними податковими перевагами іспанської холдингової компанії є

– 95% звільнення від сплати дивідендів та приросту капіталу від продажу акцій (участь не менше 5% та не менше 10% корпоративного податку, що застосовується до дочірньої компанії);
– Відсутність податку у джерела виплати при розподілі дивідендів, звільнених від сплати податку на дивіденди з джерел за межами Іспанії (компанії ETVEs)
– Повне вирахування процентних платежів (при виконанні певних вимог);
– Відсутність податку на капітал при випуску акціонерного капіталу для підприємств, створених у певних провінціях, а також при внесках за принципом “акція за акцію”;
– 95% Звільнення від оподаткування доходу закордонної філії (за умови сплати аналогічного податку за кордоном та мінімальної ставки податку 10%); Цей ліміт (5% неоподатковуваного доходу) НЕ застосовується до компаній, які мають чистий дохід менше 40 мільйонів євро і не є частиною бізнес-групи, протягом періоду, обмеженого трьома роками, якщо він отриманий від дочірньої компанії, незалежно від того, чи є вона резидентом Іспанії, чи ні, яка була створена після 1 січня 2021 року.

Іспанські території зі спеціальними податковими пільгами:

– Канарські острови мають спеціальний податковий режим зі стимулами для інвестицій, податковими кредитами, зонами вільної торгівлі тощо.

– Країна Басків і Наварра мають нижчі ставки податку на прибуток підприємств і специфічні податкові правила, які можуть бути цікавими