Hacer negocios en Reino Unido

How quickly can I set up a business?

Se puede crear una empresa en muy poco tiempo.

Si va a crear una sociedad limitada o una sociedad de responsabilidad limitada (SRL), estas entidades deberán registrarse en el Registro Mercantil, lo que puede tardar entre 24 y 48 horas. A continuación, se le entregará el certificado de constitución, que podrá utilizar para abrir una cuenta bancaria en el Reino Unido.

Si desea registrar en el Reino Unido una sucursal de una empresa extranjera, será necesario registrarse en el Registro Mercantil como entidad extranjera, aunque la sucursal no se considere una entidad jurídica independiente. Este proceso será más largo que el de abrir una empresa o LLP en el Reino Unido, ya que el Registro de Sociedades necesitará un formulario cumplimentado, copias de los documentos constitutivos de la empresa extranjera y una copia de las últimas cuentas (en inglés). La configuración requerirá cierta intervención humana que, inevitablemente, retrasará el registro.

Si desea registrarse como empresario individual o sociedad “simple”, puede empezar de inmediato siempre que lo notifique a las autoridades fiscales británicas en los tres meses siguientes al inicio de la actividad. De nuevo, necesitará una cuenta bancaria, pero debería poder organizar la apertura de una cuenta de empresa antes de empezar a operar.

What is the minimum investment needed?

Puede crear una empresa en el Reino Unido con un capital social mínimo, incluso de 1 penique. La cantidad normal es de 100 £, sin embargo, puede haber ventajas fiscales en relación con la creación de un capital social más grande o puede haber un requisito de los inversores externos o financiadores para que la empresa tenga un capital social más grande.

Del mismo modo, no existe ningún requisito mínimo en relación con un empresario individual o una sociedad. Una vez más, los financiadores o inversores externos pueden exigir una garantía personal si van a conceder un préstamo a este tipo de empresas.

How can I raise finance?

La mayoría de las empresas extranjeras que deseen comerciar en el Reino Unido necesitarán una cuenta bancaria británica para llevar a cabo sus actividades. No es un requisito legal, pero por razones prácticas tiene sentido tener una cuenta local. Puede ser un proceso largo y complicado, ya que los bancos deben cumplir una estricta normativa contra el blanqueo de dinero y realizar comprobaciones de “Conozca a su cliente” antes de abrir una cuenta.

Una vez abierta la cuenta, tendrá acceso a una amplia gama de opciones de financiación que pueden adaptarse a sus necesidades. Entre ellas figuran:

Capital circulante: generalmente se proporciona mediante una línea de financiación de facturas que ofrece una facilidad de prefinanciación contra un porcentaje del valor de las facturas pendientes (créditos), normalmente hasta el 80%. En determinadas circunstancias, también puede proporcionarse financiación contra existencias. Los activos financiados constituyen la garantía del préstamo.

Financiación de activos: permite a las empresas comprar vehículos y equipos esenciales sin sentir el peso de una compra directa. Normalmente, se requiere un depósito del 10% y el resto del precio de compra se adelanta en un plazo de hasta 5 años. El activo constituye la garantía del préstamo.

Hipotecas comerciales: permiten a las empresas adquirir y poseer sus locales comerciales, eliminando así las limitaciones del alquiler. El préstamo puede concederse en un plazo de hasta 25 años hasta un nivel del 75% del precio de compra o tasación (el menor de los dos). La propiedad constituye la garantía del préstamo.

Financiación del comercio: productos financieros para apoyar y facilitar el comercio internacional. La financiación del comercio apoya las transacciones para eliminar el riesgo de pago y el riesgo de suministro, utilizando el envío o el comercio de mercancías como garantía para la financiación, por ejemplo, cartas de crédito, bonos y garantías, etc.

What are the legal requirements for setting up my business?

Cuando inicia una actividad comercial en el Reino Unido, debe operar a través de una estructura comercial.

Se suelen utilizar los siguientes tipos de estructura:

– comerciante individual
– asociación
– empresa
– sucursal de una empresa extranjera

Existen distintas variantes de asociaciones:

– Asociación convencional
– Sociedad en comandita simple
– Sociedad Limitada Escocesa
– Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)

Existen distintos tipos de empresa:

– Empresa privada
o Limitada por acciones.
o Limitada por garantía.
o Sociedad Ilimitada
– Empresa pública.

Los vehículos empresariales también pueden combinarse para operar juntos como empresas conjuntas, asociaciones, sociedades y grupos de diferentes combinaciones de éstas.

What structure should I consider?

Si las empresas británicas comercian con un país extranjero, pueden considerar la posibilidad de delimitar esta parte de su negocio a través de una nueva filial británica.

Si se va a crear un establecimiento permanente en un país de ultramar, se puede argumentar que la estructuración adquiere una importancia aún mayor.

Son muchas las consideraciones que deben tener en cuenta las empresas que desean comerciar con el extranjero. Las empresas no deben pasar por alto consideraciones comerciales más amplias, como la importancia de las relaciones y redes empresariales existentes, pero la fiscalidad también es un factor a tener en cuenta.

A menudo existen diferencias significativas entre operar como filial o como sucursal, y deben estudiarse detenidamente los pros y los contras de cada una.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Son muchas las consideraciones, derechos laborales y protecciones que una empresa debe tener en cuenta a la hora de hacer negocios en el Reino Unido.

También existen sanciones económicas cuando no se cumplen las obligaciones legales, por lo que hay que prestar mucha atención a las nóminas, los impuestos y las normas de situación laboral cuando se contrata a personas.

Establecerse como nuevo empresario

Todos los empleadores deben notificar a HMRC y establecer un esquema PAYE (pay as you earn), incluso si sólo hay un empleado (aunque esto puede ser subcontratado a un proveedor de servicios de nómina que algunas empresas Kreston pueden ofrecer).

Puede establecerse un nuevo régimen PAYE a través de la línea de ayuda para nuevos empleadores (0300 200 3211) o registrándose en línea en el sitio web GOV.UK.

Consulte Emplear personal por primera vez – GOV.UK (www.gov.uk).

Como empleador, será responsable de gestionar el PAYE y calcular el impuesto sobre la renta y las cotizaciones a la Seguridad Social (NIC). Además, es posible que tenga que abonar de vez en cuando determinadas prestaciones obligatorias, como el subsidio de enfermedad obligatorio (SSP) y el subsidio de maternidad obligatorio (SMP).

En el sitio web GOV.UK hay disponible una gran cantidad de información sobre el funcionamiento del PAYE, junto con calculadoras en línea. Se puede acceder a ellas como parte de las herramientas básicas PAYE de HMRC en www.gov.uk/business-tax/paye.

Pagar a sus empleados

La cuantía mínima que debe pagar a los trabajadores en el Reino Unido viene determinada por la normativa sobre el Salario Mínimo Nacional y el Salario Nacional Vital. El Salario Mínimo Interprofesional tiene varias categorías en función de la edad y cambia el 1 de abril de cada año. Encontrará más información en www.gov.uk/national-minimum-wage-rates

Información en tiempo real (RTI)

Los empresarios, o su proveedor de servicios de nóminas, tienen que presentar las nóminas en línea de forma periódica y puntual a la HMRC para cada período de pago durante el año, detallando los pagos y las deducciones efectuados de la nómina de los empleados en la fecha de pago o antes.

Encontrará orientaciones e información más detalladas sobre cómo gestionar su nómina con arreglo a la RTI en www.gov.uk/paye-for-employers.

Deducción de impuestos

Utilizando las calculadoras que figuran en el sitio web de la HMRC, o un programa informático comercial equivalente, se pueden calcular los impuestos sobre las nóminas y el NIC de cada empleado.

Los impuestos y NIC adeudados se calculan por referencia al salario bruto de un empleado de acuerdo con su notificación individual de codificación proporcionada por HMRC.

Por lo general, el impuesto se calcula sobre una base acumulativa, teniendo en cuenta las circunstancias del individuo durante el ejercicio fiscal hasta la fecha.

Los tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas dependen del nivel salarial. Para más información sobre los tramos actuales del impuesto sobre la renta, consulte el sitio web del Gobierno: www.gov.uk/income-tax-rates.

El trabajador y el empresario deben abonar el NIC sobre la retribución bruta del trabajador correspondiente a una determinada semana o mes fiscal y se calcula sobre una base no acumulativa. Los NIC pueden calcularse utilizando las herramientas Basic PAYE de HMRC, o un software comercial equivalente.

Estos impuestos y NIC deben abonarse a HMRC antes del día 19 del mes siguiente a la paga. Los meses fiscales van del 6 al 5 del mes siguiente, por lo que si a un empleado se le pagara el 25 de julio (siendo el mes fiscal del 6 de julio al 5 de agosto), el impuesto y el NIC tendrían que pagarse al HMRC antes del 19 de agosto.

Cualquier empresario puede pagar electrónicamente si lo desea, aprovechando la fecha de pago electrónico compensado del 22, en lugar del 19 habitual.

Los empresarios cuyos pagos mensuales medios sean inferiores a 1.500 £ pueden pagar a HMRC trimestralmente en lugar de mensualmente.

Las grandes empresas, con más de 250 empleados, deben pagar los impuestos y otras deducciones por vía electrónica.

Nuevos empleados

Cuando empieza a trabajar un nuevo empleado, hay que avisar a Hacienda. Parte de la información necesaria para ello puede obtenerse del formulario P45 que el trabajador habrá recibido de su anterior trabajo.

Contratar a un extranjero para trabajar en el Reino Unido.

Para las empresas que operan en el Reino Unido, sus necesidades de recursos humanos pueden implicar la contratación o asignación de personas procedentes del extranjero.

Los empresarios tienen la obligación legal de comprobar que la persona tiene derecho a trabajar en el Reino Unido y que dispone de la documentación necesaria antes de empezar a trabajar. Determinados visados de trabajo pueden exigir que el empresario sea titular de una licencia de patrocinio.

Los empresarios británicos deben contabilizar las retenciones PAYE y NIC de todos sus empleados, ya sean británicos o extranjeros.

En el caso de los expatriados asignados que no puedan cobrar físicamente en el Reino Unido, puede ser necesario administrar una nómina de expatriados para garantizar que las retenciones fiscales correctas del Reino Unido se paguen al HMRC a su debido tiempo. Algunos extranjeros que trabajan en el Reino Unido pueden no estar sujetos inicialmente al NIC británico.

Los tipos impositivos sobre las rentas del trabajo pueden variar mucho de un país a otro, lo que significa que un ciudadano extranjero puede estar expuesto a una mayor o menor carga fiscal sobre su paquete retributivo al venir a trabajar al Reino Unido.

Si un empleado sigue trabajando tanto en su país de origen como en el Reino Unido, puede estar sujeto a tributación en ambos países.

Las implicaciones fiscales para las personas que trabajan en el Reino Unido son muy variadas, por lo que buscar asesoramiento profesional desde el principio puede garantizar el cumplimiento de las normas.

IR35 – Trabajo fuera de nómina

Los empresarios deben prestar especial atención a las normas sobre el trabajo fuera de nómina que se introdujeron para el sector privado en abril de 2021.

Estas normas se aplican cuando los contratistas prestan sus servicios a través de su propia sociedad limitada o a través de otro intermediario (como una sociedad u otra persona física). El contratante tiene la obligación de evaluar la situación laboral del contratista a efectos fiscales.

Con ello se pretende evitar lo que la HMRC considera empleo encubierto, en el que el contratista es un empleado en todo menos en el nombre. Si se le aplica la normativa de “fuera de nómina”, el contratista debe ser pagado como un empleado a través de la nómina. Sin embargo, esto no implica necesariamente que el contratista tenga derechos laborales.

En el Reino Unido se trata de un ámbito en evolución, sobre todo en el sector de la llamada economía colaborativa, por lo que conviene buscar asesoramiento.

Antes de abril de 2021, correspondía al contratista determinar si era un empleado o no a efectos fiscales.

Pueden imponerse sanciones económicas a los empresarios que clasifiquen incorrectamente a los contratistas que contraten.

Pensiones

En el Reino Unido, la afiliación automática obliga a las empresas a afiliar automáticamente a los trabajadores a un plan de pensiones basado en el trabajo (aunque los empleados pueden optar por no hacerlo). Los empresarios también deben contribuir a estas pensiones.

El derecho a la autoafiliación se basa en la evaluación de la condición de “trabajador” y otros criterios de elegibilidad, aunque normalmente las pensiones de autoafiliación se aplican a los trabajadores por cuenta ajena de 22 años o más que ganan un mínimo de algo menos de 10.000 libras al año por ese empleo.

Otras consideraciones sobre el empleo

Hay que tener en cuenta toda una serie de cuestiones jurídicas y laborales, como los contratos de trabajo, los derechos legales a vacaciones retribuidas y las prestaciones por maternidad y paternidad.

Dado que existe el peligro de sanciones económicas en caso de incumplimiento de las distintas normas, siempre se recomienda buscar asesoramiento profesional desde el principio a la hora de contratar personal en el Reino Unido.

Fiscalidad – Reglamentación e información

En general, el sistema fiscal británico fomenta la inversión extranjera;

Impuesto de sociedades

– Tanto las empresas británicas como los establecimientos permanentes (sucursales) están sujetos al impuesto de sociedades del Reino Unido. El tipo máximo del impuesto de sociedades en el Reino Unido es actualmente del 19%, uno de los más bajos entre sus principales competidores. Los tipos impositivos aumentarán hasta el 25% en abril de 2023, pero las empresas con menores beneficios podrán acceder a tipos más bajos.
– Incentivos a la inversión en bienes de equipo.
– Generosas subvenciones y desgravaciones fiscales para los gastos en I+D, junto con un tipo reducido del impuesto de sociedades (actualmente el 10%) para los beneficios incluidos en el Patent Box del Reino Unido.
– Las declaraciones del impuesto de sociedades son obligatorias para cada período contable de una empresa y deben presentarse en un plazo de 12 meses a partir de la fecha de finalización del período contable.
– La mayoría de las empresas pagan el impuesto de sociedades nueve meses después de la fecha de cierre del ejercicio contable, aunque las empresas y grupos con mayores beneficios pueden tener que pagar antes el impuesto en plazos trimestrales.

Asuntos internacionales

– Amplia red de convenios de doble imposición
– Buena ubicación del holding. Los dividendos percibidos por las empresas británicas están en su mayoría exentos de impuestos y, por lo general, es posible vender acciones de empresas comerciales sin pagar el impuesto de sociedades británico.
– No hay retención fiscal sobre los dividendos pagados. Tipos de retención reducidos para intereses y cánones
– En general, el Reino Unido sigue las Directrices de la OCDE sobre precios de transferencia, aunque las PYME están exentas de algunos de los requisitos más onerosos.

Impuesto sobre el valor añadido (IVA)

– El Reino Unido aplica el IVA y las empresas (empresas residentes y empresas extranjeras que tienen negocios establecidos en el Reino Unido), que realizan suministros (ventas) por encima del umbral del IVA (actualmente 85.000 libras) deben registrarse.
– Una empresa registrada a efectos del IVA en el Reino Unido debe repercutir y contabilizar el IVA, actualmente al tipo del 20%, sobre sus entregas imponibles. No obstante, suele ser posible compensar el IVA soportado en los gastos relacionados con las compras de la empresa.
– Las declaraciones del IVA deben cumplimentarse electrónicamente a intervalos acordados, normalmente cada tres meses, aunque a veces también mensualmente. Los pagos también deben efectuarse electrónicamente.

Derechos de aduana

– Algunas mercancías importadas en el Reino Unido están sujetas a derechos de aduana. Desde el Brexit, el Reino Unido puede alejarse del arancel aduanero común de la UE.

Impuestos de los trabajadores

– El impuesto de la seguridad social en el Reino Unido se conoce como seguro nacional (“NI”). Las cotizaciones a la seguridad social deben ser abonadas por los trabajadores como deducción de su salario bruto (“seguridad social de los trabajadores”) y por los empresarios (“seguridad social de los empresarios”).
– El tipo actual del impuesto sobre la renta de los empresarios es del 13,8% a partir de un determinado umbral (aproximadamente 8,8 mil libras por persona). Las empresas pueden quedar exentas de los primeros 4 000 £ anuales (como máximo) de esta obligación.
– Los empresarios tienen la obligación de recaudar los NI, junto con el impuesto sobre la renta del Reino Unido, y abonar los importes a las autoridades fiscales. La mayoría de las empresas tienen una nómina mensual.
– Cuando una empresa trae personal al Reino Unido desde el extranjero, es posible que pueda permanecer en el sistema de su país de origen.

Impuestos sobre las personas físicas

– En el Reino Unido, el impuesto sobre la renta se aplica de forma escalonada. A grandes rasgos, el tipo básico del impuesto sobre la renta es del 20%, porcentaje que se eleva al 40% para los ingresos superiores a unos 50 000 £ y al 45% para los ingresos superiores a unos 150 000 £.
– El tipo del impuesto sobre las plusvalías es actualmente del 20%, aunque puede reducirse para algunas inversiones empresariales si se cumplen criterios estrictos o para los contribuyentes con rentas más bajas. Las ganancias derivadas de inmuebles residenciales que no sean la residencia principal del contribuyente se gravan al 28%.
– Si una persona es residente en el Reino Unido, tributará por las rentas y ganancias obtenidas en todo el mundo. En algunos casos, las personas físicas no domiciliadas en el Reino Unido pueden optar por tributar únicamente por las rentas y ganancias extranjeras remitidas al Reino Unido.

Is there anything else that I should know?

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