Fazer negócios em Espanha

Quanto tempo demoro a abrir uma empresa?

15-30 dias

Qual é o investimento mínimo necessário?

Como é que posso angariar financiamento?

As empresas espanholas podem ser financiadas através de uma combinação de:

• Contribuições para o capital social

• Empréstimos a acionistas ou a grupos

• Acordos de financiamento entre empresas

A estrutura de financiamento adequada depende do modelo de negócio, da estrutura do grupo e de aspetos fiscais.

Quais são os requisitos legais para abrir a minha empresa?

Os investidores estrangeiros podem constituir uma empresa em Espanha sem qualquer restrição.

Existe uma formalidade obrigatória para a obtenção de um número de identificação fiscal para os investidores estrangeiros e os administradores não residentes.

Que estrutura devo ter em conta?

Estabelecimento (uma sucursal da tua empresa no estrangeiro)

• Não é uma entidade jurídica separada, mas sim uma extensão da empresa-mãe no estrangeiro
• Não há responsabilidade limitada nem isolamento financeiro das operações em Espanha
• Se tiveres um estabelecimento estável em Espanha, os lucros desse EE estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas espanhol
• Tens de apresentar as contas da empresa-mãe, elaboradas de acordo com o Direito das Sociedades espanhol, na Conservatória do Registo Comercial para consulta pública, mesmo que não sejam disponibilizadas publicamente no estrangeiro

Sociedade Limitada/Sociedade de Responsabilidade Limitada (SA/SL):

•Oferece responsabilidade limitada e isolamento financeiro às operações em Espanha
•Dá a impressão de ser uma empresa local, com uma longa trajetória
•O imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas é cobrado sobre os lucros da empresa
•As empresas têm de submeter as suas demonstrações financeiras anuais a auditoria quando duas das condições abaixo forem cumpridas durante dois anos consecutivos:

31 de março de
Volume de negócios da empresa: superior a 5 700 000,00 €
Total do ativo no balanço da empresa: superior a 2 850 000,00 €
Número médio de colaboradores da empresa: superior a 50

Sociedade de pessoas (Sociedad Civil):

•Os sócios (parceiros) têm responsabilidade ilimitada
•Os lucros são distribuídos aos sócios, que depois pagam o Imposto sobre o Rendimento sobre esses lucros a título pessoal
•A residência fiscal do sócio e o local de origem dos lucros da LLP vão determinar em que jurisdição e de que forma esses lucros são tributados

Que conselhos me podes dar sobre os requisitos relativos à folha de pagamentos e à tributação?

Imposto sobre o rendimento das pessoas singulares

Os residentes fiscais espanhóis são tributados sobre os rendimentos auferidos em todo o mundo

As taxas do imposto sobre o rendimento variam consoante a região e podem ultrapassar os 50% nos níveis mais elevados

As taxas do imposto sobre mais-valias vão até aos 30% para os residentes

A Espanha oferece um regime fiscal especial para expatriados («Lei Beckham»), ao abrigo do qual as pessoas que preencham os requisitos podem:

Serem tributados como não residentes no ano de chegada e nos cinco anos seguintes

Pagas uma taxa fixa de 24 % sobre os rendimentos do trabalho até 600 000 €, sendo os rendimentos que excedam esse valor tributados a taxas mais elevadas

Aplicam-se condições específicas, pelo que se recomenda que procures aconselhamento profissional.

Segurança Social

Tanto os empregadores como os empregados têm de contribuir para o sistema de Segurança Social espanhol.
A título de orientação geral:

As contribuições da entidade patronal representam cerca de 30% do salário bruto

As contribuições dos trabalhadores representam cerca de 6 a 7 % do salário bruto

A Espanha tem acordos de segurança social com a UE, os EUA e vários outros países, o que permite isenções temporárias em certas situações de destacamento.

Imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas

• Taxa geral de imposto sobre as sociedades: 25%
  • Aplica-se às empresas que não têm direito a uma taxa de imposto reduzida ou especial.
• Empresas recém-criadas: 15%
  • Aplica-se a empresas recém-criadas que cumpram os requisitos e que exerçam uma atividade económica.
  • A taxa de 15% aplica-se no primeiro período fiscal em que a empresa tenha uma base tributável positiva e no período fiscal imediatamente seguinte.
  • Aplicam-se certas exclusões e regras anti-evasão.
• Pequenas empresas: 23% para 2026
  • Aplica-se, em geral, a empresas elegíveis com um volume de negócios líquido no ano anterior inferior a 10 milhões de euros.
  • As empresas cujo volume de negócios líquido do ano anterior seja inferior a 1 milhão de euros estão, em geral, sujeitas às taxas aplicáveis às microentidades.
• Microentidades: 19 % / 21 % para 2026
  • Aplica-se quando o volume de negócios líquido do ano anterior for inferior a 1 milhão de euros.
  • 19% sobre os primeiros 50 000 € de rendimento tributável.
  • 21% sobre o rendimento tributável restante.

IVA

• Taxa normal de IVA: 21%
  • Aplica-se à maioria dos bens e serviços.
• Taxas reduzidas de IVA: 10% e 4%
  • As taxas reduzidas aplicam-se a bens e serviços específicos.
  • A taxa de 0 % também se aplica a certas transações elegíveis.
• Registo para efeitos de IVA
  • A Espanha não tem um limite mínimo geral de volume de negócios para o registo para efeitos de IVA.
  • As empresas e os profissionais que exercem atividades tributáveis têm, em geral, de se registar para efeitos fiscais, embora o tratamento do IVA dependa da natureza das atividades e de quaisquer isenções ou regimes especiais aplicáveis.
• Declarações trimestrais de IVA
  • As declarações de IVA são, geralmente, apresentadas trimestralmente, a menos que o contribuinte seja obrigado ou tenha direito a apresentá-las mensalmente.
• Declarações mensais de IVA
  • A apresentação mensal aplica-se, em geral, às grandes empresas cujo volume de negócios do ano anterior tenha sido superior a 6 010 121,04 €.
  • A declaração mensal também se aplica às empresas registadas no âmbito do REDEME, aos grupos de IVA e a alguns outros contribuintes específicos.

Há mais alguma coisa que deva saber?

Créditos fiscais para I&D e inovação tecnológica

Créditos fiscais para I&D de 25 % (até 42 % em certos casos)

Créditos fiscais para a inovação tecnológica de 12%

Os créditos podem ser reportados por um período máximo de 18 anos, e podem estar disponíveis reembolsos em dinheiro, sujeitos a determinadas condições

Empresas-mãe

A Espanha é uma jurisdição atraente para sociedades gestoras de participações sociais, oferecendo:

Isenção de 95% sobre dividendos e mais-valias elegíveis

Não há retenção na fonte sobre dividendos pagos no estrangeiro que cumpram os requisitos

Regime de isenção de participação sujeito a requisitos específicos

As alterações legislativas recentes aplicam-se às empresas constituídas após 1 de janeiro de 2021, com exceções para os grupos de menor dimensão.

Territórios espanhóis com benefícios fiscais especiais

Algumas regiões oferecem incentivos adicionais, incluindo:

Ilhas Canárias – regimes especiais de investimento e fiscais

País Basco e Navarra – taxas de imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas mais baixas e sistemas fiscais distintos