Thomas Badri
Thomas Badri
Les dernières réformes fiscales du Luxembourg : Pilier 2, CAD 9 et investissements de démarrage
February 10, 2026
Les dernières réformes fiscales du Luxembourg combinent la mise en œuvre du pilier 2 et du CAD 9 avec un soutien ciblé aux investissements de démarrage, renforçant ainsi l’alignement sur les normes fiscales internationales tout en encourageant l’innovation. Elles reflètent l’engagement du pays à rester pleinement aligné sur les normes fiscales internationales tout en restant attractif pour l’économie innovante et entrepreneuriale.
Ces réformes concernent, d’une part, la taxation des groupes internationaux dans le cadre du deuxième pilier et, d’autre part, le soutien à l’investissement privé dans les start-ups innovantes.
Renforcement du cadre fiscal international et de la transparence
La première loi promulguée met en œuvre la directive européenne dite “DAC 9”, qui organise l’échange automatique d’informations fiscales liées au cadre GloBE, pilier central du projet international d’imposition minimale pour les grandes entreprises. Ce cadre exige que les groupes multinationaux concernés soumettent un rapport standardisé permettant aux autorités fiscales d’évaluer leur taux d’imposition effectif et, le cas échéant, de percevoir un impôt supplémentaire.
Avec cette réforme, le Luxembourg établit une base juridique claire pour ces échanges d’informations entre États et aligne sa législation nationale sur les dernières lignes directrices européennes et internationales. L’objectif est double : assurer une plus grande transparence tout en offrant un cadre stable et prévisible aux entreprises opérant au Luxembourg.
La loi introduit également des ajustements techniques visant à faciliter la mise en œuvre pratique de ces obligations et à réduire les formalités redondantes. Elle reflète ainsi une logique de conformité, ainsi qu’un pragmatisme administratif.
Un nouvel outil fiscal pour soutenir les jeunes entreprises innovantes
Dans le même temps, le législateur luxembourgeois a introduit une mesure axée sur l’économie locale et l’innovation. À partir de l’exercice fiscal 2026, un nouveau crédit d’impôt sera accordé aux personnes physiques qui investissent dans des start-ups innovantes répondant à des critères spécifiques d’âge, de taille et d’activité.
Cette mesure vise à encourager l’apport de capitaux privés aux jeunes entreprises, en renforçant leur structure financière et en soutenant leur développement au cours des premières années d’activité. Le régime est réservé aux investisseurs externes et vise les entreprises qui font preuve d’une réelle innovation, notamment à travers leurs activités de recherche et de développement.
Par ce mécanisme, le Luxembourg cherche à dynamiser son écosystème entrepreneurial et à favoriser l’émergence de projets à forte valeur ajoutée sur son territoire.
Une perspective globale : rigueur internationale et attractivité économique
Bien que ces deux réformes s’adressent à des publics différents, elles s’inscrivent dans une même stratégie. Le Luxembourg adhère pleinement aux nouvelles exigences internationales en matière de fiscalité et de transparence pour les grands groupes, tout en mettant en œuvre des mesures ciblées pour soutenir l’innovation, l’investissement privé et la croissance des start-ups.
Cette approche combinée reflète un positionnement clair : dans un environnement fiscal mondial de plus en plus harmonisé et réglementé, l’attractivité ne dépend plus seulement de la fiscalité, mais aussi de la qualité, de la cohérence et de la prévisibilité du cadre juridique et économique.
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Ces réformes fiscales créent à la fois des opportunités et des considérations pratiques pour les entreprises, les investisseurs et les groupes internationaux opérant au Luxembourg ou avec le Luxembourg. Il est essentiel de comprendre leur portée et leurs implications pour assurer la conformité, optimiser le positionnement fiscal et soutenir la prise de décision stratégique.
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