Wellington Calobrizi

Associé de Kreston KBW Auditores

Wellington Calobrizi, associé chez Kreston KBW Auditores, apporte son expertise en matière d’impôts directs et son expérience des projets avec les grandes marques. En tant qu’associé de b2finance, il a établi leur premier bureau à Curitiba-PR, spécialisé dans l’audit, le BPO, le conseil fiscal, l’évaluation et les services informatiques. Diplômé en sciences comptables de la FECAP, Wellington est connu pour son esprit d’entreprise et ses connaissances en matière de conseil fiscal.

Réforme fiscale au Brésil : Impact sur les entreprises

March 13, 2024

La réforme fiscale au Brésil, un sujet qui a stagné pendant des décennies, prend de l’ampleur. En tant qu’économie florissante en Amérique latine, le rythme auquel les réglementations sont aujourd’hui mises en place met à l’épreuve le secteur des affaires. Récemment, la nouvelle loi fiscale a été approuvée par la Chambre des députés en juillet 2023 et a ensuite été examinée par le Sénat en octobre 2023.

Autrefois au centre du discours national, cette réforme promettait des changements transformateurs dans la sphère fiscale du pays. Au cours de ces bouleversements, une question pressante s’est posée : Comment les petites entreprises allaient-elles réagir à ces changements et quels étaient les avantages potentiels pour les PME ? Dans un souci de clarté, BWise a analysé la réforme fiscale pour ses clients, en soulignant ses implications possibles pour les activités quotidiennes des petites entreprises au Brésil.

Aspects critiques de la réforme fiscale

L’histoire de la réforme fiscale au Brésil s’étend sur plusieurs décennies et a atteint un point culminant avec l’approbation du texte de la PEC 45/19, un acte législatif essentiel au cœur de la réforme. Plusieurs considérations essentielles sont apparues lors de l’examen de la proposition au Sénat fédéral.

Tout d’abord, la proposition d’unification des taxes dans le cadre du système de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) a signifié un changement monumental dans la structure fiscale du pays. Les impôts fédéraux, dont l’IPI (impôt sur les produits industrialisés), le PIS (intégration sociale et formation du patrimoine des fonctionnaires), et la Cofins (contribution au financement de la sécurité sociale), sont également des taxes.
Financement de la sécurité sociale), devaient faire l’objet d’une restructuration. Simultanément, les impôts des États et des municipalités ont été révisés avec l’introduction de la taxe sur les produits et services (IBS). Cette restructuration visait à rendre le cadre fiscal existant plus cohérent et plus simple.

En outre, la réforme a introduit une taxe sélective (IS) ciblant les produits ayant un impact sur la santé ou l’environnement, marquant ainsi un engagement en faveur de la durabilité et de la santé publique. La détermination des taux d’imposition a été régie par une loi complémentaire, ce qui a ajouté un niveau de précision législative à la réforme. D’autres délibérations ont porté sur les exemptions et les mécanismes de remboursement, en mettant l’accent sur les secteurs et les populations à faible pouvoir d’achat.

La réforme fiscale et les petites entreprises : points essentiels

Pour les petites entreprises qui relèvent de Simples Nacional, avec une
de 4,8 millions de R$, l’impact de la réforme fiscale a été de 2,5 millions de R$.
moins prononcée. Ces entreprises pourraient continuer à bénéficier des avantages du régime existant, mais avec un changement de vocabulaire fiscal. Néanmoins, plusieurs considérations sont pertinentes :

La réforme visait à rationaliser et à simplifier la structure fiscale, en réduisant potentiellement le nombre d’impôts. Même pour les entreprises relevant de Simples Nacional, qui suivaient déjà un modèle fiscal simplifié, la diminution des coûts fiscaux pourrait se traduire par une réduction des impôts.
dépendent des changements de taux proposés. La réforme a permis aux entreprises Simple Nacional d’utiliser des crédits d’impôt, une possibilité qui n’existait pas auparavant dans le cadre du régime. Cette modification pourrait conduire à un paysage financier plus dynamique pour ces entreprises.

Un autre avantage était la possibilité pour les entreprises de Simples Nacional d’opter pour la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), bien qu’elle ne soit pas obligatoire. La décision d’adopter la TVA peut être bénéfique en fonction de la position de l’entreprise dans la chaîne commerciale au sens large. Alors que les fournisseurs ou les entités fortement impliquées dans les intrants auraient pu trouver des avantages à la TVA, les prestataires de services auraient pu considérer Simples Nacional comme un modèle plus attrayant.

Les entreprises ont été encouragées à solliciter des conseils comptables spécialisés afin d’obtenir des informations complètes.
comprendre l’impact de ces mises à jour fiscales sur la conduite des affaires au Brésil. Cela était d’autant plus important que la planification fiscale, facilitée par les modèles de comptabilité en ligne, est devenue un outil accessible aux petites entreprises pour évaluer la faisabilité du passage à la TVA proposée par la réforme fiscale. BWise peut offrir un soutien stratégique, permettant aux petites entreprises d’assurer une croissance durable.

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